多选题审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括()。A分析B检查管理制度C询问有关人员D观察业务活动E检查文件记录

第1题：

第2题：

第3题：

在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是（）

• A、观察有关业务的处理过程
• B、对有关凭证中的数据进行重新计算
• C、检查有关文件、报告以及管理手册等
• D、询问被审计单位有关人员

正确答案:B

第4题：

审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括（）。

• A、分析
• B、检查管理制度
• C、询问有关人员
• D、观察业务活动
• E、检查文件记录

正确答案:B,C,D,E

第5题：

审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。

• A、合理利用以往审计经验
• B、观察被审计单作业活动
• C、询问被审计单位有关人员
• D、选择具有代表性的交易进行穿行测试

正确答案:A,B,C,D

第6题：

审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？

正确答案:了解内部控制的方法：
（1）利用以往审计经验，初步了解内部控制。审计人员应当合理利用以往的审计经验，恰当进行专业判断，以初步了解内部控制。
（2）实施一定的审计程序，深入了解内部控制。审计人员应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以深入了解内部控制。
（3）研究内部控制要素，充分了解内部控制。审计人员应当研究内部控制要素，以充分了解内部控制。内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动，以及对控制的监督。
（4）分别整体与业务流程，多层面了解内部控制。

第7题：

审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？

正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
（1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
（2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
（3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
（4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
（5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

• A、询问
• B、观察
• C、分析程序
• D、检查

正确答案:C

第15题：

下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。

• A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
• B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
• C、对财务报表项目余额进行审查
• D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

正确答案:C

第16题：

审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。

• A、查阅以往审计资料和行业资料
• B、了解内部控制和符合性测试
• C、观察被审计单位经营场所和设施
• D、询问内部审计人员和管理当局
• E、了解业务类型和产品

正确答案:A,C,D

第17题：

在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。     

• A、被审计单位内部审计人员
• B、注册会计师
• C、被审计单位出纳员
• D、被审计单位会计主管人员

正确答案:B,C,D

第18题：

注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解评价时，所采用的方法不包括（）。

• A、文字叙述法
• B、调查问卷法
• C、流程图法
• D、表格法

正确答案:D

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：