多选题甲公司2019年有关税费资料如下。（1）按规定计算缴纳的房产税50万元。（2）按规定计算缴纳的土地使用税60万元。（3）购买印花税票0.2万元，并准备用于贴花。（4）收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。（5）委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税7万元。（6）委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税8万元。（7）出售应税消费品，不含增值税价款为1000万元，消费税税率10%，增值税税率13%。（8）支付车辆购置税5万元。（9）支付契税2
题目
多选题
甲公司2019年有关税费资料如下。（1）按规定计算缴纳的房产税50万元。（2）按规定计算缴纳的土地使用税60万元。（3）购买印花税票0.2万元，并准备用于贴花。（4）收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。（5）委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税7万元。（6）委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税8万元。（7）出售应税消费品，不含增值税价款为1000万元，消费税税率10%，增值税税率13%。（8）支付车辆购置税5万元。（9）支付契税20万元。（10）支付耕地占用税30万元。下列有关甲公司2019年会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A
不需要通过“应交税费”科目核算的税金为55.2万元
B
通过“应交税费”科目核算的税金为405万元
C
计入管理费用的税金为110.2万元
D
计入税金及附加的税金为100万元
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第1题：
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；
（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；
（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；
（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。
正确答案：
(1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
(2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
(4)收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
增值额=4000—2703—1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元) -
第2题：
某市一内资房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000平方米。8月31日将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期二年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。
10月购入土地使用权支付价款1800万元用于建造商品房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出110万元（含加罚利息支出10万元）。当地规定的费用扣除按最高比例计算。（土地使用税额每年平方米4元，房产价值的扣除比例为20%，契税率4%）
要求：按顺序计算如下问题：
1） 计算该单位应缴纳的土地使用税
2）计算该单位应缴纳的契税
3） 计算该单位应缴纳的房产税
4） 计算该单位应缴纳的印花税
5） 计算该单位应缴纳的营业税
6） 计算该单位应缴纳的城建税和教育费附加
7） 计算该单位应缴纳的土地增值税
正确答案：
土地使用税：5000×4=20000（元）
契税：1800×4%=72（万元）
房产税：3200×（1-20%）×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4
=30.72-0.64+0.72
=30.8(万元)
印花税：1.5×24×1%0+4000×5%00=0.036+2=2.036（万元）
营业税：4000×5%+1.5×4×5%=200.3（万元）
城建税、教育费附加：200.3×（7%+3%）=20.03（万元）
土地增值税：
可扣除项目=1400+800+(110-10)+ (800+1400)×5%+(800+1400)×20%+220=3070(万元)
增值额=4000-3070=930(万元)
增值率=930÷3070=0.3029，所以适用30%的增值税率
应纳土地增值税：930×30%=279（万元） -
第3题：
某企业经济业务如下：
（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
（其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。
（2）计算业务（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
（3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。
（4）计算业务（2）甲企业2013年应缴纳的房产税。答案：解析：（1）土地使用权出让合同应纳印花税＝4000×0.5‰＝2（万元）
购置土地使用权应纳契税＝4000×4%＝160（万元）
（2）建造的仓库应纳房产税＝9500×（1－30%）×1.2%/12×7＝46.55（万元）
购置土地应纳城镇土地使用税＝4000×20/12×11÷10000＝7.33（万元）
（3）购置仓库应纳契税＝1200×4%＝48（万元）
购置仓库应纳印花税＝1200×0.5‰×10000＋1×5＝6005（元）
（4）购置仓库应纳房产税＝1250×（1－30%）×1.2%/12×9＝7.88（万元） -
第4题：
某市甲房地产开发公司2019年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：
（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元，相关税费60万元。
（2）发生前期工程费350万元，支付工程价款2200万元，开发间接费用90万元。
（3）发生销售费用400万元，财务费用500万元，管理费用70万元。其中财务费用中有300万为银行借款利息支出，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供合法凭证。当地政府规定的其他开发费用扣除比例为4%。
（4）当年该写字楼销售85%，取得销售收入7650万元，并签订了销售合同，缴纳相关税金420.75万元（不含增值税和印花税）。该企业按规定进行了土地增值税的清算。（以上金额不考虑增值税的影响）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该公司应缴纳的印花税。
（2）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
（3）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
（4）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。
（5）计算该公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
（6）计算该公司应缴纳的土地增值税。答案：解析：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税＝1400×0.05%+7650×0.05%×10000＝45250（元）
（2）准予扣除的取得土地使用权支付的金额＝（1400+60）×85%＝1241（万元）
（3）该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金＝420.75（万元）
（4）准予扣除的房地产开发成本＝（350+2200+90）×85%＝2244（万元）
（5）准予扣除的房地产开发费用＝300×85%+（1241+2244）×4%＝394.4（万元）
准予扣除的“其他扣除项目”金额＝（1241+2244）×20%＝697（万元）
准予扣除项目合计金额＝1241+2244+394.4+697+420.75＝4997.15（万元）
（6）增值额＝7650－4997.15＝2652.85（万元）
增值率＝2652.85÷4997.15×100%＝53.09%，适用税率40%，速算扣除系数5%
应纳土地增值税＝2652.85×40%－4997.15×5%＝811.28（万元） -
第5题：
某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：
(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。
(2)发生开发成本1260万元。
(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。
(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。
要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2020年该公司应缴纳的印花税。
(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。
(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。
(4)该公司应缴纳的土地增值税。答案：解析：(1)
2020年该公司应缴纳的印花税=4000×0．5‰+900×0．5‰=2．45(万元)
(2)
该公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=(900+60)×2／3=640(万元)
准予扣除的开发成本=1260(万元)
准予扣除的开发费用=(640+1260)×10％=190(万元)
(3)
该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计=640+1260+190+46．88+(640+1260)×20％=2516．88(万元)
(4)
增值额=4000-2516．88=1483．12(万元)
增值率=1483．12÷2516．88× 100％=58．93％，适用税率40％，速算扣除系数5％
应纳土地增值税=1483．12×40％-2516．88×5％=467．40(万元)。 -
第6题：
城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。
A按年征收，分季缴纳
B按年计算，分季缴纳
C按年征收，分期缴纳
D按年计算，分期缴纳
D
略 -
第7题：
甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（）。
- A、应当由甲缴纳全部的土地使用税
- B、应当由乙缴纳全部的土地使用税
- C、应当按比例计算缴纳土地使用税
- D、按双方协商比例缴纳土地使用
正确答案:A -
第8题：
税金：是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
正确答案:正确 -
第9题：
单选题企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。A城镇土地使用税
B房产税
C车辆购置税
D车船使用税
正确答案： B解析： -
第10题：
问答题计算题： 某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务： (1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3; (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元; (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额; (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有; (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算公司应缴纳的房产税; (2)计算公司应缴纳的营业税： (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额; (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目; (6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金 (7)计算公司应缴纳的土地增值税。正确答案： (1)外商投资企业不适用房产税，所以应缴纳的房产税=0
(2)应缴纳的营业税=15000×5%+250×5%=762.5(万元)
(3)公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×2/3=6240×2/3=4160(万元)
提示：将写字楼作价与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险的行为，实质上是出租行为，根据教材203页上面第2点的内容，是不征收土地增值税的，不确认收入，也不扣除相应的成本和费用;与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。
(4)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额=3000+480=3480(万元)
(5)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(3000+6240÷3)×5%+(480+6240÷3)×10%+(3480+4160)×20%=2298(万元)
(6)公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=15000×5%=750(万元)
(7)增值额=15000-(4160+3480+2298+750)=15000-10688=4312(万元)
增值率=4312÷10688×100%=40.34%，适用30%的税率
应纳土地增值税=4312×30%=1293.60(万元)解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题甲公司2016年有关税费资料如下。（1）按规定计算缴纳的房产税50万元。（2）按规定计算缴纳的土地使用税60万元。（3）购买印花税票0.2万元，并准备用于贴花。（4）收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。（5）委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税7万元。（6）委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税8万元。（7）出售应税消费品，不含增值税价款为1000万元，消费税税率10%，增值税税率17%。（8）支付车辆购置税5万元。（9）支付契税20万元。（10）支付耕地占用税30万元。下列有关甲公司2016年会计处理的表述中，不正确的有（ ）。A不需要通过“应交税费”科目核算的税金为55.2万元
B通过“应交税费”科目核算的税金为405万元
C计入管理费用的税金为110.2万元
D计入税金及附加的税金为100万元
正确答案： C,B解析：
A项，不需要通过“应交税费”科目核算的税金=（3）0.2+（5）7+（8）5+（9）20+（10）30=62.2（万元）；B项，通过“应交税费”科目核算的税金=（1）50+（2）60+（4）10-（6）8+（7）1000×（10%+17%）=382（万元）；C项，全面营改增后，原计入管理费用的税金全部计入税金及附加，具体包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税；D项，计入税金及附加的税金=（1）50+（2）60+（3）0.2+（7）1000×10%=210.2（万元） -
第12题：
问答题计算题： 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (5)企业应缴纳的土地增值税; (6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (7)企业应缴纳的房产税。正确答案： (1)取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)
(2)应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)
(3)应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)
(4)应扣除的有关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元)
(5)扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
(6)营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(万元)
(7)应缴纳的房产税=15×12%=1.8(万元)解析： 暂无解析 -
第13题：
某位于市区的内资房地产开发公司2004年发生经济业务如下：
1、建造的商用楼出售，签订了产权转移书据，取得销售收入5000万元，公司按规定缴纳了有关税费，已知该公司为取得土地使用权支付的地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元（其中业务招待费30万元，不含印花税、出租房产的房产税），销售费用80万元（其中广告费20万元），财务费用中利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），营业外支出50万元（其中银行罚息5万元；通过政府机构向红十字事业捐款45万元），资本公积增加100万元（为年底接受捐赠的固定资产价值）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5％。
2、该公司预收账款账户贷方余额为200万元，为该公司采取预售方式收取的在建商品房款项。
3、该公司出租其自有房产，取得的租金收入为100万元，签订了租赁合同并按规定缴纳了有关税费。
要求：根据现行税收政策回答下列问题。
（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该公司应缴纳的印花税；（3）计算该公司应缴纳的房产税；（4）计算该公司应缴纳的土地增值税；（5）计算该公司应缴纳的企业所得税。
正确答案：
1、应缴纳营业税、城建税及教育费附加＝（5000×5%+100×5%+200×5%）×（1＋7％＋3％）=（250+5+10）×（1＋7％＋3％）=291.5（万元）。2、应缴纳印花税＝5000×0.5‰+100×1‰＋100×0.5‰=2.5+0.1＋0.05=2.65（万元）。3、应缴纳的房产税＝100×12％＝12（万元）。4、土地增值税的计算：（1）收入总额＝5000万元（2）扣除项目金额＝2885万元①地价款＝500万元。②开发成本＝1500万元。③开发费用＝110＋（500＋1500）×5％＝210万元。④税费＝5000×5%×（1＋7％＋3％）＝250＋25＝275万元。⑤加扣费用＝（500＋1500）×20％＝400万元。（3）增值额＝5000－2885＝2115万元。（4）增值率＝2115÷2885＝73％。（5）应纳税额＝2115×40％－2885×5％＝701.75万元。5、企业所得税的计算：（1）收入：5000+100=5100（万元）。（2）成本：500＋1500＝2000（万元）。（3）税金及附加：255+25.5+2.65＋12+701.75=996.9（万元）营业税＝5000×5%+100×5%=250+5=255（万元）城建税及教育费附加＝255×（1＋7%＋3％）=25.5（万元）印花税＝5000×0.5‰+100×1‰＋100×0.5‰=2.5+0.1＋0.05=2.65（万元）应缴纳的房产税＝100×12％＝12（万元）（4）管理费用准予税前扣除数＝150-30+18.3=138.3（万元）其中：业务招待费实际发生数＝30万元业务招待费扣除限额＝（5000＋100）×3‰＋3＝18.3（万元）纳税调增数＝30-18.3=11.7（万元）。（5）销售费用准予税前扣除数＝80（万元）其中：广告费实际发生数＝20万元。广告费扣除限额＝（5000＋100）×8％＝408（万元）。实际发生数小于扣除限额，按照20万元据实扣除。（6）财务费用准予税前扣除数＝120-10=110（万元）。（7）营业外支出准予税前扣除数＝50万元。其中：银行罚息准予税前扣除；通过政府机构向红十字事业捐款准予全额扣除。（8）资本公积中接受捐赠的固定资产价值，按照税法规定，计入应纳税所得额，调增所得100万元。（9）预收账款账户中，采取预售方式收取的款项应按不低于15％的利润率预计营业利润额，并入当期应纳税所得额。预计的营业利润额＝200×15％＝30（万元）。（10）企业所得税的计算：应纳税所得额＝5100-2000-996.9-138.3-80-110-50+100+30=1854.8（万元）应缴纳企业所得税＝1854.8×33%=612.08（万元） -
第14题：
甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（ ）。A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税
B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税
C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税
D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税答案：A解析：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。 -
第15题：
企业按规定计算缴纳的下列税金，不应当通过应交税费核算的是（ ）。A.房产税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.印花税答案：D解析：企业交纳的印花税不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。 -
第16题：
其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
甲企业2019年度发生部分经营业务如下：
（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
请回答下列问题。
（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。
（2）计算业务（1）甲企业2019年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
（3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。
（4）计算业务（2）甲企业2019年应缴纳的房产税。答案：解析：（1）购置土地使用权应纳契税
＝4000×4%＝160（万元）
土地使用权出让合同应纳印花税
＝4000×10000×0.5‰＝20000（元）
（2）建造的仓库应纳房产税＝9500×（1－30%）×1.2%/12×7＝46.55（万元）
购置土地应纳城镇土地使用税＝4000×20×11/12≈73333.33（元）
（3）购置仓库应纳契税＝1200×4%＝48（万元）
购置仓库应纳印花税＝1200×10000×0.5‰＋1×5＝6005（元）
（4）购置仓库应纳房产税＝1250×（1－30%）×1.2%×9/12＝7.88（万元） -
第17题：
城镇土地使用税与房产税一样，按年计算，分期缴纳，采用比例税率。（ ）答案：错解析：本题考查的是城镇土地使用税的适用税额和应纳税额的计算。城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。P237。 -
第18题：
某市房地产开发公司2014年开发一个项目，有关经营情况如下： （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。 （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：计算该公司应缴纳的土地增值税
正确答案: （1）取得土地使用权所支付的金额=600+50=650（万元）
（2）房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）
（3）准予扣除房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）
（4）与转让房地产有关的税金：220（万元）
营业税=4000×5%=200（万元） 城建税=200×7%=14（万元） 教育费附加=200×3%=6（万元）
注：因转让房地产交纳的教育费附加视同税金予以扣除，印花税已在管理费用中列支。
（5）房地产企业加计扣除=（650+1260）×20%=382（万元）
（6）扣除项目金额=650+1260+191+220+382=2703（万元）
（7）增值额=4000-2703=1297（万元）
（8）增值率= 1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
（9）应纳土地增值税=1297×30%=389.1（万元） -
第19题：
企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
- A、房产税
- B、土地使用税
- C、城市维护建设税
- D、车辆购置税
正确答案:D -
第20题：
单选题城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。A按年征收，分季缴纳
B按年计算，分季缴纳
C按年征收，分期缴纳
D按年计算，分期缴纳
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
不定项题关于甲企业承典的乙企业房产的房产税缴纳的说法，正确的是（ ）。A甲企业按房产原值缴纳房产税6万元
B甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
C乙企业按房产原值缴纳房产税6万元
D乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（）。A应当由甲缴纳全部的土地使用税
B应当由乙缴纳全部的土地使用税
C应当按比例计算缴纳土地使用税
D按双方协商比例缴纳土地使用税
正确答案： C解析： -
第23题：
问答题计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题计算业务（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。正确答案：
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税,建造的仓库2013年应纳房产税=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(万元);
纳税人购置土地用于商业生产,从交付之次月起计算缴纳城镇土地使用税,购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20/12×11=73333.33(元)。解析： 暂无解析