问答题计算题： A股份有限公司(以下简称“A公司”)按照财政部“财会[2006]3号”文件的要求，自2007年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》，按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为33%。该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下： (1)A公司2007年1月10日从同行企业C公司处购入一项已使用的机床。该机床原值为120万元，2007年年末的账面价值为110万元，按照税法规定已累计计提折旧30万元。 (2)A公司2007年12月10日因销售商品给H公司而确认应

题目
问答题
计算题： A股份有限公司(以下简称“A公司”)按照财政部“财会[2006]3号”文件的要求，自2007年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》，按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为33%。该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下： (1)A公司2007年1月10日从同行企业C公司处购入一项已使用的机床。该机床原值为120万元，2007年年末的账面价值为110万元，按照税法规定已累计计提折旧30万元。 (2)A公司2007年12月10日因销售商品给H公司而确认应收账款30万元，其相关的收入已包括在应税利润中。至2007年12月31日，A公司尚未计提坏账准备。 (3)2007年，A公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》将其所持有的交易性证券以其公允价值20万元计价，该批交易性证券的成本为22万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (4)A公司编制的2007年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。 (5)假定A公司2007年度实现会计利润800万元，以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外，A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，公司以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 要求： (1)请分析A公司2007年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少? (2)请根据题中信息分析A公司上述事项中，哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异以及所得税的影响。 (3)计算A公司2007年所得税费用并编制相关会计分录。
相似考题

1.财政部2006年发布的《企业会计准则》将对上市公司自（ ）起的年报报表产生影响。A．2006年B．2007年C．2008年D．2009年

2.甲为一股份有限公司的发起人，若甲将其持有的本公司股份转让，以下做法不正确的是( )。A.自公司成立之日起6个月后可转让B.自公司成立之日起1年后可转让C.自公司成立之日起3年后可转让D.在公司存续期间不得转让

3.《保险营销员管理规定》实施的时间是()。A.自2006年1月1日起施行B.自2006年3月13日起施行C.自2006年7月1日起施行D.自2006年10月1日起施行

4.非现场监管报表的内容和要求应按照财政部有关文件规定统一执行。()此题为判断题(对，错)。

更多“计算题： A股份有限公司(以下简称“A公司”)按照财政部“财会[2006]3号”文件的要求，自2007年1月1日起执行《”相关问题

  • 第1题：

    我国《公司法》规定，股份有限公司发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份。该期间是（ ）。

    A．自公司成立之日起5年内

    B．自公司成立之日起3年内

    C．自公司成立之日起2年内

    D．自公司成立之日起1年内


    正确答案：D
    本题考核股份有限公司的股份转让。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

  • 第2题：

    根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人在()不得转让其持有的本公司股份。

    A、自公司成立之日起1年内

    B、自公司成立之日起2年内

    C、自公司成立之日起3年内

    D、自公司成立之日起5年内


    参考答案：A

  • 第3题：

    我国目前在用的《企业会计准则》自()年起执行。

    A.2007

    B.2006

    C.2008

    D.2009


    参考答案：A

  • 第4题：

    财政部2006年发布的《企业会计准则》将对上市公司自（）起的年报报表产生影响。

    A:2006年
    B:2007年
    C:2008年
    D:2009年

    答案：B
    解析：
    2006年发布的《企业会计准则》于2007年1月1日起在上市公司范围内实施，对上市公司年报报表带来较大影响。

  • 第5题：

    《航天信息股份有限公司服务规范（2012版）》（以下简称“服务规范（2012版）”），作为航天信息各项产品服务的执行手册，于2012年月发布，并于2012年（）月执行。

    • A、4、5
    • B、5、6
    • C、6、7

    正确答案:C

  • 第6题：

    转换公司债券发行的申请文件目录按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号—上市公司公开发行证券申请文件》的要求执行。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    本次颁布的《会计人员继续教育规定》自（）起施行。财政部2006年11月20日发布的《会计人员继续教育规定》（财会〔2006〕19号）同时废止。

    • A、2013年1月1日
    • B、2013年6月1日
    • C、2013年7月1日
    • D、2013年10月1日

    正确答案:D

  • 第8题：

    根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为（）。

    • A、自公司成立之日起5年内
    • B、自公司成立之日起3年内
    • C、自公司成立之日起2年内
    • D、自公司成立之日起1年内

    正确答案:D

  • 第9题：

    经营性物业贷款的五级分类按照成都农村商业银行股份有限公司有关规定执行，贷款如发生不良，其贷款管理应按照成都农村商业银行股份有限公司有关规定执行。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    判断题
    目前执行《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）的单位，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    本次颁布的《会计人员继续教育规定》自（）起施行。财政部2006年11月20日发布的《会计人员继续教育规定》（财会〔2006〕19号）同时废止。
    A

    2013年1月1日

    B

    2013年6月1日

    C

    2013年7月1日

    D

    2013年10月1日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    为了规范企业会计确认、计量和报告行为，财政部于2006年制定了《企业会计准则》，该准则自（）起在上市公司施行，鼓励其他企业提前执行
    A

    2006年1月1日

    B

    2006年7月1日

    C

    2006年12月31日

    D

    2007年1月1日


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为（ ）。

    A．自公司成立之日起5年内

    B．自公司成立之日起3年内

    C．自公司成立之日起2年内

    D．自公司成立之日起1年内


    正确答案：D
    （1）股份有限公司的发起人持有的本公司 的股份，自公司成立之日起1年内不得转让；（2） 股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司的 股份，在任职期间内有条件转让，离职半年内不得转让。 

  • 第14题：

    目前执行《测绘事业单位会计制度》(财会字〔1999〕1号)和财政部有关事业单位会计核算的补充规定(以下简称原制度)的测绘事业单位,自()起执行新制度,不再执行原制度。

    A.2020年1月1日

    B.2019年1月1日

    C.2019年7月1日

    D.2019年12月31日


    答案：B

  • 第15题：

    股份有限公司的发起人持有的本公司股份()

    A.自公司成立之日起3年内不得转让

    B.自公司成立之日起1年内不得转让

    C.自公司成立之日起2年内不得转让

    D.自公司成立之日起4年内不得转让


    参考答案：B

  • 第16题：

    股份有限公司的发起人持有本*公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    为了规范企业会计确认、计量和报告行为，财政部于2006年制定了《企业会计准则》，该准则自（）起在上市公司施行，鼓励其他企业提前执行

    • A、2006年1月1日
    • B、2006年7月1日
    • C、2006年12月31日
    • D、2007年1月1日

    正确答案:D

  • 第18题：

    目前执行《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）的单位，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    《机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》自2006年9月19日起施行。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    国务院决定自（）起，将外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）纳入城镇土地使用税的征税范围。

    • A、2006年10月1日
    • B、2007年12月31日
    • C、2006年12月31日
    • D、2007年1月1日

    正确答案:D

  • 第21题：

    2008年，银监会《中国银监会合作部关于进一步做好农村中小金融机构新企业会计准则实施工作的通知》文件要求，农村合作金融机构自2009年起按照新会计准则编制财务报告，争取用（）左右时间整体过渡到全面执行财政部2006年颁发的《企业会计准则》。

    • A、1年
    • B、2年
    • C、3年
    • D、5年

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    甲股份有限公司的股票自2006年3月1日起公开上市交易。2006年9月1日，该公司召开股东大会。该次股东大会通过的下列决议中，符合法律规定的是（　　）。[2007年真题]
    A

    公司董事持有的本公司股份自2006年9月1日起可随时转让

    B

    公司董事会秘书持有的本公司股份自2006年9月1日起可随时转让

    C

    公司收购本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工

    D

    接受乙公司以其持有的甲公司股份作为质押担保


    正确答案： D
    解析：
    AB两项，根据《公司法》第141条的规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。本法所称高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。CD两项，根据《公司法》第142条第1款和第4款的规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

  • 第23题：

    单选题
    2008年，银监会《中国银监会合作部关于进一步做好农村中小金融机构新企业会计准则实施工作的通知》文件要求，农村合作金融机构自2009年起按照新会计准则编制财务报告，争取用（）左右时间整体过渡到全面执行财政部2006年颁发的《企业会计准则》。
    A

    1年

    B

    2年

    C

    3年

    D

    5年


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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