单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为600万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本500万元。甲公司来料加工业务2015年12月31日形成存货的账面价值为（）万元。A 500B 1100C 740D 860

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为600万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本500万元。甲公司来料加工业务2015年12月31日形成存货的账面价值为（）万元。
A

500

B

1100

C

740

D

860

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）A、720万元B、737万元C、800万元D、817万元

2.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。A．8.5B．17C．25.5D．27.2

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．720B．737C．800D．817

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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。

    A．102．64

    B．119．90

    C．101．41

    D．100．90


    正确答案：A

  • 第3题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

  • 第4题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（　）万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。

  • 第5题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。

    • A、100000
    • B、117000
    • C、120000
    • D、140400

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
    A

    100000

    B

    117000

    C

    120000

    D

    140400


    正确答案： A
    解析： 甲公司应增加实收资本=120000×(1+17％)=140400(元)。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为600万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本500万元。甲公司来料加工业务2015年12月31日形成存货的账面价值为（）万元。
    A

    500

    B

    1100

    C

    740

    D

    860


    正确答案： C
    解析： 来料加工原材料不属于甲公司存货，形成存货的账面价值为其加工成本。

  • 第8题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值80000元，投资协议约定的价值100000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。
    A

    80000

    B

    117000

    C

    100000

    D

    140400


    正确答案： C
    解析： 借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本117000

  • 第9题：

    问答题
    华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。 要求：计算相关增值税及消费税税额并编制华泰公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加(  )元。
    A

    100 000

    B

    117 000

    C

    120 000

    D

    140 400


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度发生的部分交易或事项如下：（1）10月8日，购入A原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，以银行存款支付，另支付保险费10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B产品进行精加工，无法以其他原材料替代。（2）12月10日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料公允价值为100万元。至12月31日，该加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的60%，实际发生加工成本60万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。（3）12月15日，采用托收承付的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格（不含税）为300万元，成本为200万元。同日甲公司发出商品，且办妥托收手续，并开具增值税专用发票。下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中，正确的有（）。
    A

    A原材料取得时的入账价值为210万元

    B

    若B产品发生减值，计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定

    C

    来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中

    D

    销售C产品应确认销售毛利100万元


    正确答案： C,D
    解析： A材料取得时入账价值=200+10=210（万元），选项A正确；因A原材料专门用于为乙公司制造的B产品，所以计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定，选项B正确；来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本，选项C错误；销售C产品应确认销售毛利=300-200=100（万元），选项D正确。

  • 第12题：

    问答题
    华兴公司为增值税一般纳税人，该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关税额并编制华兴公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示） 

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2012年度发生的部分交易或事项如下：

    （1）12月5日，购入A原材料一批，支付价款600万元，增值税税率为17%，另支付运输费、保险费20万元，款项已经支付。

    （2）12月10日，开始为乙公司专门制造一台8产品，领用上述所购A原材料的60%和60万元的B原材料；至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；发生制造费用120万元。12月31日，在B产品制造过程中，已经领用的B原材料由于自然灾害发生损失为20万元，批准后予以核销。

    （3）12月20日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日，该业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元，其中包括人工成本为300万元，领用C辅助材料20万元，发生制造费用20万元。

    要求：

    （1）编制2012年12月5日购买原材料的会计分录。

    （2）编制2012年12月与B产品有关的会计分录，并计算B产品计入资产负债表“存货”项目的金额。

    （3）编制2012年12月有关来料加工业务的会计分录。


    正确答案：
    (1)编制2012年12月5日购买原材料的会计分录。借：原材料(600+20)620应交税费——应交增值税(进项税额)102贷：银行存款722(2)编制2012年12月与8产品有关的会计分录，并计算B产品计入资产负债“存货”项目的金额。借：生产成本634贷：原材料(620×60%+60)432应付职工薪酬82制造费用120借：待处理财产损溢20贷：生产成本20借：营业外支出20贷：待处理财产损溢20B产品计入资产负债表“存货”项目的金额=634—20=614(万元)(3)编制2012年12月有关来料加工业务的会计分录。借：生产成本340贷：原材料20应付职工薪酬300制造费用20

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

    A:135000
    B:150000
    C:152000
    D:155950

    答案：B
    解析：
    甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

  • 第15题：

    （2019年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率=（170+17）×13%=24.31（万元）。

  • 第16题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。

    • A、17944.44元
    • B、17166.67元
    • C、17000元
    • D、17850元

    正确答案:C

  • 第17题：

    甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

    • A、18000
    • B、14700
    • C、16333.33
    • D、12400

    正确答案:B

  • 第18题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为17％。2×10年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税额为170000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是）。
    A

    其他业务收入

    B

    资本公积

    C

    盈余公积

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2×16年12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为600万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40％，实际发生加工成500万元。甲公司来料加工业务2×16年12月31日形成存货的账面价值为（）万元。
    A

    500

    B

    1100

    C

    740

    D

    860


    正确答案： B
    解析： 来料加工原材料不属于甲公司存货，形成存货的账面价值为其加工成本。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元，增值税税额为52000元，对方代垫运费6000元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为540元，原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司因该项购买业务应确认应付账款的入账价值为(  )元。
    A

    458540

    B

    464000

    C

    406000

    D

    400000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2×16年度发生的部分交易或事项如下： （1）10月8日，购入A原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，以银行存款支付，另支付保险费10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B产品进行精加工，无法以其他原材料替代。 （2）12月10日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料公允价值为100万元。至12月31日，该加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的60％，实际发生加工成本60万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。甲公司对上述交易或事项的会计处理中，正确的有（）。
    A

    A原材料取得时的入账价值为210万元

    B

    若B产品发生减值，计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定

    C

    来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中

    D

    来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本


    正确答案： D,C
    解析： A材料取得时入账价值=200+10=210（万元），选项A正确；因A原材料专门用于为乙公司制造B产品，若有计算A材料可变现净值时以B产品售价为基础确定，选项B正确；来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本，选项C错误，选项D正确。

  • 第23题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年度发生的部分交易或事项如下：(1)10月8日，购入A原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，以银行存款支付，另支付保险费5万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B产品进行精加工，无法以其他原材料替代。(2)12月10日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料价值为60万元。至12月31日，该加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的60%，实际发生加工成本30万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。甲公司对上述交易或事项的会计处理中，正确的有()。
    A

    A原材料取得时的入账价值为118万元

    B

    若B产品发生减值，计算A原材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定

    C

    来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中

    D

    来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本

    E

    甲公司因为来料加工业务而确认存货金额为30万元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（　　）元。
    A

    68000

    B

    69000

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案： B
    解析：
    委托加工商品直接用于销售，代收代缴的消费税应该计入委托加工成本，所以该委托加工材料实际成本＝50000×（1－2％）＋19000＋1000＝69000（元）。

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