单选题烟丝的消费税税率是（）。A 25%B 30%C 35%D 20%
题目
单选题
烟丝的消费税税率是（）。
A
25%
B
30%
C
35%
D
20%
相似考题
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第1题：
适用复合税率计征消费税的有（ ）。
A.卷烟
B.白酒
C.啤酒
D.烟丝
E.高档化妆品答案：A,B解析：本题考查消费税的税率。
卷烟、白酒适用复合税率，故AB正确；
啤酒适用定额税率，故C项错误；
烟丝适用比例税率，故D项错误；
高档化妆品适用比例税率，故E项错误。
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第2题：
2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09
B.208.36
C.244.36
D.256.36答案：B解析：定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12（万元）；乙企业应代收代缴消费税=（160+20+12）÷（1-56%）×56%+12-160×30%=208.36（万元）。 -
第3题：
某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。请计算卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额。已知：烟丝适用的消费税税率为30%。答案：解析：当期准许扣除的外购烟丝买价＝20＋50－10＝60（万元）
当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额＝60×30%＝18（万元） -
第4题：
某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。A.58×30％×80％＝13.92万元
B.58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元
C.58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元
D.58×30％＝17.4万元答案：A解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。扣除的已纳消费税＝58×30％×80％＝13.92（万元）。 -
第5题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税答案：A,C解析：外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。 -
第6题：
下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）。
- A、外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除
- B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
- C、酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税
- D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
适用消费税比例税率的税目有（）。
- A、卷烟
- B、烟丝
- C、黄酒
- D、白酒
正确答案:B -
第8题：
下列应税消费品适用消费税税率30%的是（）。
- A、甲类卷烟
- B、乙类卷烟
- C、粮食白酒
- D、烟丝
正确答案:D -
第9题：
多选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列说法中，正确的是（ ）。A由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税
B在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税
C甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
D甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量计算在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
正确答案： A,C解析： -
第10题：
单选题实行定额税率的消费税税目是( )A啤酒
B烟丝
C酒精
D金银首饰
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题适用消费税比例税率的税目有（）。A卷烟
B烟丝
C黄酒
D白酒
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列应税消费品适用消费税税率30%的是（）。A甲类卷烟
B乙类卷烟
C粮食白酒
D烟丝
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20答案：B解析：卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）。 -
第14题：
2017年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%直接对外销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：
（1）计算受托方应代收代缴的消费税；
（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。
（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）答案：解析：（1）受托方应代收代缴的消费税=[8+1.272÷（1+3%）]÷（1-30%）×30%=3.96（万元）
（2）卷烟厂应缴纳的消费税：
①委托加工收回的烟丝直接对外销售应纳消费税=7×30%-3.96×50%=0.12（万元）
②销售卷烟应缴纳消费税：
因为：600000÷（40×250）=60元/条＜70元/条，所以：适用36%的比例税率
第一，卷烟应纳的从量消费税=40×150÷10000=0.6（万元）
第二，卷烟应纳的从价消费税=60×36%=21.6（万元）
销售卷烟应纳消费税=0.6+21.6-3.96×50%=20.22（万元）
③应纳消费税=0.12+20.22=20.34（万元）。
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第15题：
某烟厂2019 年3 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为9.6 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝14 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）A.6.8
B.9.6
C.14.4
D.16答案：C解析：消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价 ＝9.6÷16%＝60（万元），生产领用部分的买价＝60×80%＝48（万元），或生产领用部分买 价＝2+60-14＝48（万元），准予扣除的消费税＝48×30%＝14.4（万元）。 -
第16题：
某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税)，月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝巳缴纳的消费税税额为()万元(烟丝适用的消费税税率为30%)。A.15
B.18
C.6
D.3答案：B解析：当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=(20+50-10)×30%=18(万元)。 -
第17题：
根据消费税法律制度的规定。对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。
- A、烟丝
- B、酒精
- C、汽油
- D、黄酒
正确答案:C,D -
第18题：
下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
- A、黄酒
- B、葡萄酒
- C、柴油
- D、烟丝
正确答案:A,C -
第19题：
适用消费税复合税率的税目有（）。
- A、卷烟
- B、雪茄
- C、烟丝
- D、粮食白酒
- E、薯类白酒
正确答案:A,D,E -
第20题：
烟丝的消费税税率是。
- A、25%
- B、30%
- C、35%
- D、20%
正确答案:B -
第21题：
多选题适用消费税复合税率的税目有（）。A卷烟
B雪茄
C烟丝
D粮食白酒
E薯类白酒
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝的消费税税率为30%）A6.8
B9.6
C12
D40
正确答案： B解析：
本月外购烟丝的买价＝6.5÷13%＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80%＝40（万元），或生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30%＝12（万元）。 -
第23题：
多选题用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。A进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
B用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
C从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
D从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
E用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
正确答案： E,A解析：
用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。 -
第24题：
单选题消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是（）A烟丝
B薯类白酒
C成套化妆品
D成品油
正确答案： D解析： 暂无解析