单选题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地

本题考查企业所得税的征收管理。南京分公司就地分摊预缴企业所得税=250-54.375=195.625(万元)。

本题考查企业所得税的征收管理。总机构和二级分支机构应分摊预缴企业所得税，50％在各二级分支机构之间分摊预缴，50％由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴企业所得税=500×50％=250（万元）。

根据公式：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应当纳税所得税额×50％=250×50％=125（万元）。

该企业2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250（万元）。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125（万元）。
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[1800/（200+1800）]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[2000/(500+2000)]=91.25（万元）。
天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[200/(200+1800)]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[500/(500+2000)]=33.75（万元）。
总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴，结清应缴应退税款。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

本题考查企业所得税的计算。

已知：2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．

2000×25%=500万元

南京分公司预缴企业所得税款:250-54.375=195.625(万元)。

该企业2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250（万元）。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125（万元）。
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[1800/（200+1800）]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[2000/(500+2000)]=91.25（万元）。
天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[200/(200+1800)]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[500/(500+2000)]=33.75（万元）。
总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴，结清应缴应退税款。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

本题考查企业所得税的征收管理。应纳企业所得税=2000×25％=500（万元）。

应纳税额：2000*25%=500（万元）。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250（万元）。
分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司预缴企业所得税款：250-54.375=195.625（万元）。
二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。

本题考查企业所得税的征收管理。各二级分支机构分摊比例=0．35×（该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和）+0．35×（该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和）+0．3×（该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和）=0．35×400／（400+1600）+0．35×100／（100+300）+0．3×500／（500+2000）=0．2175；所以上海分公司就地分摊预缴企业所得税=250×21．75％=54．375（万元）。

本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。

分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收人÷各二级分支机构营业收入之 和)+0.35×(该分支机构工资总额÷各二级分支机构工资总额之和)+0.3×(该分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和)=0.35×400÷(400+1600)+0.35×100÷(100+300)+0.3×500÷(500+2000)=0.2175，250×21.75%=54.375(万元)。

本题考查分摊方法。

汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%由总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构间分摊。

因此：500×50%=250万元

应纳税额：2000*25%=500（万元）。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250（万元）。
分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司预缴企业所得税款：250-54.375=195.625（万元）。
二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。

应纳税额：2000*25%=500（万元）。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250（万元）。
分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司预缴企业所得税款：250-54.375=195.625（万元）。
二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。

本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，各二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。

本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和)+0.3×(该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和)=0.35×180／(180+1000)+0.35×80／(80+150)+0.3×550／(550+1800)=24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=1200×25%×50%×24.53%=36.795(万元)≈36.8(万元)。

本题考查企业所得税的征收管理。南京分公司就地分摊预缴企业所得税=250-54．375=195．625（万元）。

应纳税额：2000*25%=500（万元）。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250（万元）。
分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司预缴企业所得税款：250-54.375=195.625（万元）。
二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。