多选题消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定A国务院B财政部C全国人大常委会D国家税务总局

题目
多选题
消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定
A

国务院

B

财政部

C

全国人大常委会

D

国家税务总局

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1.根据消费税现行规定，下列表达正确的有（ ）。A．消费税税收负担具有转嫁性B．消费税的税率呈现单一税率形式C．消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D．消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E．消费税实行多环节课征制度

2.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )A．正确B．错误

3.以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率

4.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。A.消费税B.营业税C.企业所得税D.资源税E.增值税

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  • 第1题：

    根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核点是消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

  • 第2题：

    根据消费税有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B．卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    C．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

    D．白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

    E．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额


    正确答案：ABC
    白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税；从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

  • 第3题：

    关于消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.消费税的纳税人是最终消费者
    B.消费税税收负担具有转嫁性
    C.消费税的税率呈现单一税率形式
    D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
    E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

    答案：B,D
    解析：

  • 第4题：

    税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有( )

    A. 消费税
    B. 房产税
    C. 企业所得税
    D. 资源税

    答案：A,D
    解析：

  • 第5题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。

    A.应税消费品的不同税率，分别计征
    B.应税消费品的最高税率计征
    C.应税消费品的最低税率计征
    D.应税消费品的平均税率计征

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

    • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
    • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
    • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
    • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

    正确答案:B

  • 第7题：

    消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定

    • A、国务院
    • B、财政部
    • C、全国人大常委会
    • D、国家税务总局

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    单选题
    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。
    A

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率

    B

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率

    C

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率

    D

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
    A

    企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车属于消费税征税范围，应征收消费税

    B

    未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围，应征收消费税

    C

    工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税

    D

    应税消费品中采用定额税率和比例税率双重征收形式的只有卷烟和白酒

    E

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量的，按最高税率征收消费税


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不应征收消费税；
    选项C://工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：
    （1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；
    （2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

  • 第10题：

    单选题
    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。
    A

    应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

    B

    应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

    C

    应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

    D

    应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（　　）。
    A

    消费税

    B

    房产税

    C

    企业所得税

    D

    资源税

    E

    增值税


    正确答案： A,E
    解析：
    税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税、土地增值税和屠宰税等。实际工作中，确定税目同确定税率是同步考虑的，并以“税目税率表”的形式将税目利税率统一表示出来。例如，消费税税目税率表、资源税税目税额表等。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有（  ）。
    A

    消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式

    B

    以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

    C

    外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税

    D

    高档手表的税率为10%

    E

    实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（ ）。

    A．应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

    B．应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

    C．应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

    D．应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率


    正确答案：C

  • 第14题：

    根据消费税现行规定，下列表述正确的有（　）。

    A.消费税税收负担具有转嫁性
    B.消费税的税率呈现单一税率形式
    C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
    D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围
    E.消费税实行多环节课征制度

    答案：A,D
    解析：
    消费税税率有比例税率和定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但卷烟、白酒适用定额税率和比例税率双重征收形式。纳税人自产应税消费品用于其他方面的，于移送使用时纳税；消费税征税环节具有单一性。

  • 第15题：

    下列属于消费税征税范围的有()。

    A:生产应税消费品
    B:委托加工应税消费品
    C:进口应税消费品
    D:批发、零售应税消费品

    答案：A,B,C,D
    解析：
    消费税的额征税范围：生产应税消费品；委托加工应税消费品；进口应税消费品；批发、零售应税消费品。

  • 第16题：

    根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。

    A.消费税税收负担具有转嫁性
    B.消费税的税率呈现单一税率形式
    C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
    D.消费税实行多环节课征制度

    答案：A,C
    解析：
    消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以选项D错误。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（　）。

    A.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
    B.将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售
    C.将外购的消费税应税产品以消费税非应税消费品对外销售
    D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
    E.将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售

    答案：D,E
    解析：
    选项A不征收消费税。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售；选项B、C错误，选项D、E正确。

  • 第18题：

    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（  ）。（2014年考题改编）
    A

    消费税

    B

    车辆购置税

    C

    企业所得税

    D

    资源税

    E

    增值税


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则()。
    A

    非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税

    B

    非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税

    C

    非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税

    D

    非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关消费税税率的表述中，正确的有（  ）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的.按最高税率征收消费税

    C

    纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税

    D

    纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    E

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于消费税的说法，正确的有（  ）。
    A

    消费税的纳税人是最终消费者

    B

    消费税税收负担具有转嫁性

    C

    消费税的税率呈现单一税率形式

    D

    消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

    E

    消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税


    正确答案： B,A
    解析：

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