单选题某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税（ ）万元。A 0B 4C 11.2D 16

题目
单选题
某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税（  ）万元。
A

0

B

4

C

11.2

D

16

相似考题

1.某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。A．3B．2.4C．9D．12

2.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。(关税税率为20％)A．0B．4C．8D．12

3.某企业于2013年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2016年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40

4.某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。A．60万元B．75万元C．80万元D．100万元

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  • 第1题：

    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税( )万元。

    A.0
    B.4
    C.11.2
    D.16

    答案：C
    解析：
    本题考查特殊货物的完税价格。减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2(万元)。

  • 第2题：

    某企业2018年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元，假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。


    A.1.2

    B.1.8

    C.3

    D.19.6

    答案：C
    解析：
    本题考查关税应纳税额的计算。

    进口设备运往境外修理的，完税价格为境外修理费和料件费，即完税价格=4+6=10万元。

    则该企业应缴纳的关税为10×30%=3万元。

  • 第3题：

    某企业2019年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。

    A.6.6
    B.12.6
    C.12.64
    D.13.24

    答案：C
    解析：
    该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）×（1+3‰）×20%=12.64（万元）。

  • 第4题：

    甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。

    A.2
    B.6.6
    C.8.6
    D.4.6

    答案：A
    解析：
    运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定关税完税价格。甲企业应缴纳进口关税=10×20%=2（万元）。

  • 第5题：

    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税多少？


    答案：
    解析：
    关税完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）
    关税=5035.06×5%=251.75（万元）。

  • 第6题：

    问答题
    计算问答题：某进出口公司2014年12月发生如下进口业务（题目中关税税率均为10%）：（1）免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业；（2）以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元； （3）运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元； （4）进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1.5万元，另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答下列问题，每问均需计算出合计数。（单位：万元） （1）计算免税进口设备应补缴的关税税额； （2）计算以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额； （3）计算境外加工应缴纳的关税税额； （4）计算该公司上述业务应纳关税的总额。

    正确答案： （1）免税进口一台设备在监管期内转售的应补缴关税=50×（1-18÷36）×10%=2.5（万元）（2）以租赁方式进口机械应按海关审定的租金价格计算关税=100×10%=10（万元）（3）运往境外加工后复运进境的货物应按海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费用估定完税价格计算关税=（5+8+1.2+0.5）×10%=1.47（万元）【解析】注意区分运往境外加工和运往境外修理关税完税价格的规定，前者除了加工费和料件费之外，还包括复运进境的运输、保险费；后者只需要考虑海关审定的修理费和料件费，不用考虑复运进境时负担的运输、保险费。（4）进口原材料应按海关审定的完税价格计算关税=（150+2+1.5+3×5）×10%=16.85（万元）该进出口公司当月应缴纳的关税合计=2.5+10+1.47+16.85=30.82（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。
    A

    3.2 

    B

    3.4 

    C

    8.4 

    D

    12.0


    正确答案： B
    解析： 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，完税价格=境外修理费+境外料件费=4+12=16万。关税=16×20%=3.2万。

  • 第8题：

    单选题
    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（　　）万元。（关税税率为15%）
    A

    0

    B

    3

    C

    6

    D

    9


    正确答案： A
    解析：
    减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[（1－补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]，则该企业应纳关税＝60×（1－20÷60）×15%＝6（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。
    A

    13.6

    B

    14.96

    C

    15.11

    D

    11.44


    正确答案： C
    解析： 进口设备应缴纳增值税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，该企业应缴纳的关税为（）万元。
    A

    100

    B

    100.8

    C

    11

    D

    110.8


    正确答案： C
    解析： 进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=（2000+10）X（1+3‰）=2016．03（万元）；关税=2016．03X5％=100．8（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20％。则该企业应纳关税（  ）万元。
    A

    3.2

    B

    3.4

    C

    8. 4

    D

    12.0


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（  ）万元。（关税税率为20%）
    A

    0

    B

    16

    C

    10.67

    D

    12


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。

    A:3.2
    B:3.4
    C:8.4
    D:12.0

    答案：A
    解析：
    运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。因此，该企业应缴纳的关税=应纳营业税=(4+12)*20%=3.2（万元）。

  • 第14题：

    2019年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2019年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（ ）万元。

    A.40
    B.112
    C.120
    D.140

    答案：C
    解析：
    该设备的关税完税价格=海关审定的该货物的原进口时的价格×[（1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]=800×[1-6÷（2×12）]=600（万元），企业应补缴关税=600×20%=120（万元）。

  • 第15题：

    某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装，海关审定的完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为（　）万元。

    A.1.65
    B.5.5
    C.8.5
    D.7.15

    答案：D
    解析：
    组成计税价格＝50＋50×10%＝55（万元），进口环节应纳增值税＝55×13%＝7.15（万元）。

  • 第16题：

    2017年2月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2019年2月1日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（ ）万元。

    A.108
    B.56
    C.140
    D.180

    答案：A
    解析：
    减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×［1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×l2）］；应补缴的关税=900×20%×（1-24/60）=108（万元）。

  • 第17题：

    单选题
    2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。
    A

    56

    B

    108

    C

    140

    D

    180


    正确答案： C
    解析： 减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×l2）]；因此，该公司应补缴关税＝900×[1-24/60]×20%＝108（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
    A

    4.76

    B

    5.84

    C

    6.72

    D

    8.64


    正确答案： C
    解析： 本题考查进口货物关税的计算。免税进口的货物补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×［1-补税时实际已经进口的时间/（监管年限×12）］=120×［1-18÷（5×12）］=84（万元），应补缴关税=84×8%=6.72（万元）。注意"补税时实际已经进口的时间"按月计算，不足1个月但超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算，所以本题补税时实际已经进口的时间为18个月。

  • 第19题：

    单选题
    某企业经批准免税进口了一套电子设备，根据企业产品结构调整的要求，该企业将已实际使用3年的该设备出售给另一企业。假定设备进口时的到岸价格为500万元，关税税率为15%，海关规定的监管年限为5年，该企业应补缴关税（　　）万元。
    A

    30

    B

    37.5

    C

    45

    D

    75


    正确答案： A
    解析：
    减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]。该企业应补缴关税＝500×[1－3×12÷（5×12）]×15%＝30（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。
    A

    0.8

    B

    1

    C

    4.2

    D

    6.2


    正确答案： D
    解析： 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。该设备复运进境应缴纳的关税＝8×10%＝0.8（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2017年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2018年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
    A

    6. 05

    B

    6.16

    C

    6. 40

    D

    8.80


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。
    A

    1440

    B

    1435.69

    C

    1578.06

    D

    1434.60


    正确答案： D
    解析： 陆运、空运和海运进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
    本题中关税完税价格＝（7970+6.07）×（1+3‰）＝8000（万元）；应缴纳关税＝8000×18%＝1440（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6. 07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税()万元。
    A

    1440

    B

    1435. 69

    C

    1578. 06

    D

    1434. 60


    正确答案： D
    解析：

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