问答题计算2019年餐馆应调整的收入。

题目
问答题
计算2019年餐馆应调整的收入。
相似考题

1.2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。A．0B．1295C．1725D．1685

2.2009年餐馆张某工资应调整的应纳税所得额(不考虑工资附加三费)为( )元。A．40000B．24000C．16000D．0

3.当你走进一家餐厅，发现里面几乎没人，请说明为什么这种餐馆还要开门，他的收入能弥补餐馆的经营成本吗？

4.2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。A．42200B．41750C．42500D．42618

参考答案和解析
正确答案：
个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定,计算征收个人所得税。因此转让上市公司股票净损失50000元不得从其收入中扣除。
应调增收入=50000+52000/(1+3%)=100485.44(元)
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年6月取得含税餐饮收入总额12.36万元。请分析:根据现行增值税规定,该餐馆应缴纳的增值税计算过程为()。

    A.销项税额-进项税额

    B.不含税销售额*3%

    C.销售额*5%


    参考答案：B

  • 第2题：

    张某家住北京,在北京某处拥有一家餐馆,对该处房产应缴纳的房产税,下列叙述中正确的是()

    A、个人所有的房产免征房产税

    B、房屋产权出典，不影响张某成为房产税的纳税人

    C、依照房产价值计算纳税的，房产税税率为1.2%

    D、依照房产租金收入计算纳税的，房产税税率为1.2%


    参考答案：C

  • 第3题：

    张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。

    （2）6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元：（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。

    其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。

    要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：

    (1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税；

    (2)计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；

    (3)计算2009年副食加工店应调整的收入；

    (4)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；

    (5)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；

    (6)计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附JJu-费)：

    (7)计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；

    (8)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)2009年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)
    (2)2009年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=1514.56×(7%+3%)=151.46(元)
    (3)2009年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+3%)=50485.44(元)
    (4)2009年副食加工店购置生产设备税前准予扣除额=3510÷(3×12)×6=585(元)
    (5)1009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=2000O0+100110-[800000+52000÷(1+3%)]×15%=82427.18(元)
    (6)2009年副食加工店张某工资税前扣除费用应调增应纳税所得额=40000-2000×12=16000(元)
    (7)2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额
    =800000+50485.44-650000-151.46-585+82427.18+16000=298176.16(元)
    (8)2009年餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的
    个人所得税=1298176.16+(400000-360000)]×35%-6750=111611.66(元)

  • 第4题：

    某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。

    • A、12
    • B、15
    • C、18
    • D、20

    正确答案:C

  • 第5题：

    某市田田餐馆主要提供饮食服务，2011年取得营业收入100万元，另经营熟制食品收入10万元。2011年1月1日该餐馆将一店面对外出租，每月租金收入1万元。共收租金6万元，由于7月份承租方未按合同规定支付而发生经济纠纷，餐馆于是向法院起诉，9月份经法院调解，餐馆获得1万元的赔偿金后与承租者解除合同。该餐馆会计按100万收入申报饮食业营业税，按6万租金申报服务业营业税。餐馆负责人认为销售熟制品是销售货物应缴增值税，赔偿金不是经营收入不需要纳税。 你认为餐馆负责人的说法正确吗？请说明理由。


    正确答案: 餐馆负责人的说法不正确。因为根据国家税务总局国税发[1996]261号文规定，对饮食店、餐馆等饮食行业经营熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。又根据2009年1月1日实施的新的†营业税暂行条例‡第五条：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产收取的全部价款和价外费用；另根据新的†营业税暂行条例实施细则‡第十三条的规定：价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外费用；对出租方取得的赔偿金应作为价外费用，按‚服务业‛税目中的‚租赁‛项目征收营业税。因此，该餐馆应补缴‚服务业—饮食业‛营业税0.5万元（10万×5%）；补缴‚服务业—租赁‛营业税0.05万元（1万×5%）。

  • 第6题：

    下列属于在计算纳税所得额时应调整的项目有（）

    • A、工资薪酬
    • B、非公益性捐赠
    • C、关联方的赞助支出
    • D、国债利息收入
    • E、研发无形资产费用

    正确答案:B,C,D,E

  • 第7题：

    问答题
    计算2019年餐馆应补缴的各项税费。

    正确答案：
    应补缴增值税=52000/(1+3%)×3%=1514.56(元);
    应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=1514.56×(7%+3%+2%)=181.75(元);
    餐馆应纳税所得额=600000+100485.44-(560000-80000-50000-190000+181.75)-90000=370303.69(元)
    餐馆经营所得应补缴的个人所得税=370303.69×30%-40500-2000=68591.11(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    计算题： 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额，未确认收入; (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理; (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元; (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求： 根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： (1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税; (2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加; (3)计算2006年副食加工店应调整的收入; (4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额; (5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额; (6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费); (7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额; (8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案： (1)2006年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+6%)×6%-3510÷(1+17%)×17%=2433.40(元)
    (2)2006年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=2433.40×(7%+3%)=243.34(元)
    (3)2006年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+6%)=49056.60(元)
    (4)2006年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额=3510÷(1+17%)/(3×12)×6=500(元)
    (5)2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=20000+10000-〔800000+52000÷(1+6%)〕×2%=13018.87(元)
    (6)2006年副食加工店张某工资应调增=40000元
    (7)2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额=800000-650000+49056.60-243.34-500+13018.87+40000=251332.13(元)
    (8)2006年餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=(251332.13+400000-360000-1600×12)×35%-6750=88496.25(元)
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    假设杨某发现购买该套住宅后可改造为餐馆，从收益法的观点看，决定杨某该房地产价值的主要因素为（）。
    A

    未来餐馆净收入的多少

    B

    餐馆取得净收入的期限

    C

    餐馆获取净收入的可靠性

    D

    该套住宅的购买价格


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    当你走进一家餐厅，发现里面几乎没人，请说明为什么这种餐馆还要开门，他的收入能弥补餐馆的经营成本吗？

    正确答案： 这个餐馆如果开门营业的话，说明他的收入就能弥补餐馆经营的变动成本。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

    正确答案：
    根据《企业所得税法》的规定,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。当年购污水处理设备并投入使用,准予按照设备投资额的10%抵扣应纳税额。
    题中,污水处理所得应纳税所得额调减=20-12=8(万元);购入设备应调减应纳税额=300/(1+16%)×10%=25.86(万元)。则:
    业务(6)中应调整的应纳税所得额为-8万元,应调整的应纳税额为-25.86万元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算2019年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。

    正确答案：
    个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年营业收入的15%部分可以据实扣除,超过部分可在以后年度结转扣除。
    广告费和业务宣传费合计=20000+10000=30000(元)
    广告费和业务宣传费扣除限额=(600000+100485.44)×15%=105072.816(元)
    广告费用和业务宣传费用没有超过限额,故无需调整扣除额。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    ()、()、()和()有助于把俱乐部与饭店的餐饮区分开,因为饭店和餐馆没有这些收入。


    正确答案：会员费、初始入会费、摊派费、体育活动费

  • 第14题：

    张某于2008年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2008年末，自行核算该餐馆2008年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：

    (1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计1.8万元，无法准确区分；

    (2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；

    (3)支出总额中列支业务招待费3万元。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)计算2008年办公室租赁费应调整的税前扣除额；

    (2)计算2008年张某工资应调整的税前扣除额(不考虑附加三费)；

    (3)计算2008年业务招待费应调整的扣除额；

    (4)计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)租赁办公室应纳税调增1.8万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。
    (2)张某工资的纳税调增=4-(0.16×2+0.2×10)=1.68(万元)。
    投资者个人工资不得税前扣除，只能按统一费用扣除标准扣除。
    (3)业务招待费的纳税调整个人独资企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入5‰。40×5‰=0.2(万元)<3×60%=1.8(万元).当期可扣除0.2万元。
    业务招待费应纳税调增额=3-40×5‰=2.80(万元)。
    (4)2008年餐馆经营应纳税所得额=40-36+1.80+1.68+2.80=10.28(万元)
    应缴纳的个人所得税=10.28×35%-0.675=2.92(万元)

  • 第15题：

    项目评估预计总收入以中标合同额为基础计算，如与实际有变化具体调整为（）

    • A、评估预计总收入＝中标合同价格±调整额
    • B、评估预计总收入＝中标合同价格－计日工
    • C、评估预计总收入＝中标合同价格－暂定金额
    • D、评估预计总收入＝中标合同价格－暂定金额－计日工±调整额

    正确答案:D

  • 第16题：

    被投资单位接受实物捐赠而增加股东权益时，投资企业应按实际持股比例计算出应调整长期股权投资账户的金额，并计入（）。

    • A、投资收益
    • B、其他业务收入
    • C、营业外收入
    • D、资本公积

    正确答案:D

  • 第17题：

    计算负债收入比率时应采用税后收入。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    有些房地产既存在大量租赁实例又有营业收入，如商铺、餐馆、农地等，这时最好采用营业收入测算净收益。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    问答题
    计算2019年餐馆租金支出应调整的税前扣除额。

    正确答案：
    租赁费支出按租赁期均匀扣除,租金支出应调减税前扣除额=160000/2=80000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算2019年餐馆购买汽车支出应调整的税前扣除额。

    正确答案：
    资本性支出不得一次扣除,故购买汽车200000元不得一次税前扣除。且当出现生产经营和家庭生活混用而难以分清的费用时,其40%视为与生产经营有关的费用,准予扣除,则:
    准予扣除的汽车折旧=200000/4/12×6×40%=10000(元);
    调减税前扣除额=200000-10000=190000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算2019年餐馆应调整的收入。

    正确答案：
    个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定,计算征收个人所得税。因此转让上市公司股票净损失50000元不得从其收入中扣除。
    应调增收入=50000+52000/(1+3%)=100485.44(元)
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在计算风险调整后的资本收益率（RAROC）时，风险调整后税后净利润的正确计算过程如下（）
    A

    经风险调整后税后净利润＝总收入－经营成本－资金成本－其他费用－税项

    B

    经风险调整后税后净利润＝总收入－经营成本－资金成本－其他费用－预期损失－税项

    C

    经风险调整后税后净利润＝总收入－资金成本－其他费用－预期损失－税项

    D

    经风险调整后税后净利润＝总收入－经营成本－其他费用－预期损失－税项


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。
    A

    12

    B

    15

    C

    18

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    被投资单位接受实物捐赠而增加股东权益时，投资企业应按实际持股比例计算出应调整长期股权投资账户的金额，并计入（）。
    A

    投资收益

    B

    其他业务收入

    C

    营业外收入

    D

    资本公积


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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