判断题一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。A 对B 错
题目
对
错
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参考答案和解析
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第1题：
中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。
A．3295
B．3495
C．3740
D．7235
正确答案：D
-
第2题：
中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。
A．1265
B．665
C．1140
D．580
正确答案：B
解析：每月向派出单位缴纳的款项可以在税前扣除。王某每月应缴纳的个人所得税=(1000+8000-3000-800)×20%-375=665 (元)。 -
第3题：
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：
(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。
(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。
(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)工薪所得应纳的个人所得税
=[(25 400+4 800-2 000)×25%-1 375]×12
=68 100(元)
(2)工程设计应纳个人所得税
=80 000×(1-20%)×40%-7 000
=18 600(元)
(3)提供专利技术应纳的个人所得税
=1 50 000×(1-20%)×20%-20 000
=4 000(元)
(4)租金应纳个人所得税
=(3 000-500-800)×10%×12
=2 040(元)
(5)2009年在我国应纳的个人所得税
=68 1OO+18 600+4 000+2 040=92 740(元) -
第4题：
某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（ ）。
A．1265元
B．665元
C．1105元
D．525元
正确答案：B
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第5题：
下列各项所得应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有()。A.退休后的再任职收入
B.从任职单位取得的集资利息
C.转让限售股所得税
D.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
E.股票增值权所得答案：A,D,E解析：选项B,按照利息所得征收个人所得税;选项C,转让限售股按照“财产转让所得”征收个人所得税。
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第6题：
一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入1800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。
正确答案:错误 -
第7题：
中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算利息收入和国债收入应缴纳的个人所得税。
正确答案: 存款和国债收入应缴纳的个人所得税=(5000-3000)×20％=400(元) -
第8题：
一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
正确答案:错误 -
第9题：
判断题一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。A对
B错
正确答案： 错解析： 依据《个人所得税法实施条例》第36条规定，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 -
第10题：
单选题2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）元。A1265
B665
C1105
D525
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税（）元。A3295
B3495
C4755
D7235
正确答案： A解析： 本题考核个人所得税的计算。工薪应缴纳的个人所得税=[（5600-3500）×10%-105]×12=1260（元）；全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：36000÷12=3000（元），适用税率10%，速算扣除数105，奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495（元）。合计=1260+3495=4755（元）。 -
第13题：
纳税人甲在我国境内的A、B两个城市取得工资收入，在A城市每月获得1900元，在B城市每月获得4100元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。
A．825
B．475
C．190
D．375
正确答案：B
解析：因为在我国境内两处或者两处以上取得的工资、薪酬所得的，应纳税所得额应合并计算。所以，甲应纳税所得额=1900+4100-2000=4000(元)，其应纳所得税税额=4000×15%-125=475(元)。故本题答案为B。 -
第14题：
中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付薪金12000元
(2)派遣单位每月支付工资1200元
(3)从国外一次职得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳
税折合人民币1800元
(4)从国外另单位一次取得工程设计费4000元同时从中拿出1000通过民政局向灾区
捐赠
(5)取得稿酬收入2000元
(6)取得省人民政府颁发的科技奖2000元
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
答案：
（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额=[(12000-800)×20%-375]×12=22380（元）
（2）派遗单位支付工资的应纳税额=（1200×10%-25）×12 =1140（元）
（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额=[(12000+1200-800)×20%-375]×12=25260
（4）特许权使用费的应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=108
（5）工程设计费疏入应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（6）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=31540
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第15题：
下列收入，免征个人所得税是（ ）。
A．职工个人参加单位集资取得的利息所得
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息
C．中国公民从企业取得的红利
D．职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
正确答案：B
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第16题：
中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付薪金12000元：
(2)派遣单位每月支付工资1200元：
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
正确答案：
刘某实际应纳的年工资、薪金所得税额=12×[(12000+1200－2000)×20%－375]=22380元特许权使用费的应纳税额=18000×(1－20%)×20%－1800=1080元
工程设计费用收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%－2000=5200元。刘某全年应纳个人所得税税额为22380+1080+5200=28660元 -
第17题：
下列个人需要自行办理个人所得税纳税申报的有（ ）。A.从境内同时取得工资薪金和稿酬的中国公民
B.从境内两处以上雇佣单位同时取得工资薪金所得的非居民个人
C.从意大利获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户答案：A,B,C,D解析：有下列情形之一的，纳税人应自行办理纳税申报：
1.取得综合所得需要办理汇算清缴。（选项 A）
2.取得应税所得没有扣缴义务人，例如，经营所得。（选项 D）
3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。
4.取得境外所得。（选项 C）
5.因移居境外注销中国户籍。
6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（选项 B）
7.国务院规定的其他情形。
上述情形由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，办理纳税申报。 -
第18题：
中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算2017年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
正确答案: 2017年度工资薪金所得应纳个人所得税=(4900-3500)×3％×12=504(元) -
第19题：
中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算境外所得的在我国应补缴的个人所得税。
正确答案: A国所得扣除限额=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
A国所得应补缴个人所得税=5200-3600=1600（元）
B国所得扣除限额=70000×（1-20％）×20％×（1-30％）=7840（元）
在B国实际缴纳的税款8200元超过了抵扣限额7840元，超过限额的部分360元，可以结转以后五年进行扣除。 -
第20题：
判断题一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入1800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。A180
B3495
C7375
D3675
正确答案： B解析： 本题考核全年一次性奖金计算的知识点。每月工资应纳税额＝[（4000－3500）×3%]×12＝180（元）；
年终一次性奖金：36000÷12＝3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元），全年应纳税额＝180＋3495＝3675（元）。 -
第22题：
单选题中国公民丁先生2019年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2019年应纳个人所得税（ ）。（不考虑丁先生应享受的专项附加扣除和其他扣除等）A3330元
B450元
C1910元
D2450元
正确答案： B解析：
对个人领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按年领取的，适用综合所得税率表。个人工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准60000元/年，综合所得应纳个人所得税为0。应纳税额＝15000×3%＝450（元）。 -
第23题：
单选题中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2012年应纳个人所得税（ ）。A3330元
B2670元
C1910元
D2450元
正确答案： B解析：
对个人取得规定之外的其它补充养老保险收入（企业年金），应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴纳的个人所得税款。应纳税额=（15000+3200-3500）×25％-1005=2670（元）。 -
第24题：
多选题下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有()。A个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
B从任职单位取得的集资利息
C退休后的再任职收入
D转让限售股的所得
E股票增值权所得
正确答案： A,E解析：