问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用
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第1题：
共用题干
某公司2011年度销售收入为4000万元，销售成本为3000万元，净利润为300万元；年初资产总额为2500万元，年末资产总额为3500万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为150万元，年末存货为350万元。该公司2011年的应收账款周转率为()次。
A:6
B:8
C:10
D:12答案：B解析：96.本题考查资产净利率的计算。资产平均余额=(2500+3500)／2=3000(万元)，资产净利率=300／3000×100％=10％。
97.本题考查销售净利率的计算。销售净利率=300／4000×100％=7.5％。
98.本题考查应收账款周转率的计算。应收账款平均余额=(400+600)÷2=500(万元)，应收账款周转率=4000÷500=8(次)。
99.本题考查存货周转率的计算。存货平均余额=(150+350)÷2=250(万元)，存货周转率=3000÷250=12(次)。
100.本题考查企业盈利能力分析指标。选项CD属于营运能力分析指标。 -
第2题：
共用题干
某公司2011年度销售收入为4000万元，销售成本为3000万元，净利润为300万元；年初资产总额为2500万元，年末资产总额为3500万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为150万元，年末存货为350万元。上述指标中反映该公司盈利能力的指标有()。
A:资产净利率
B:销售净利率
C:应收账款周转率
D:存货周转率答案：A,B解析：96.本题考查资产净利率的计算。资产平均余额=(2500+3500)／2=3000(万元)，资产净利率=300／3000×100％=10％。
97.本题考查销售净利率的计算。销售净利率=300／4000×100％=7.5％。
98.本题考查应收账款周转率的计算。应收账款平均余额=(400+600)÷2=500(万元)，应收账款周转率=4000÷500=8(次)。
99.本题考查存货周转率的计算。存货平均余额=(150+350)÷2=250(万元)，存货周转率=3000÷250=12(次)。
100.本题考查企业盈利能力分析指标。选项CD属于营运能力分析指标。 -
第3题：
共用题干
某大型超市公司2014年度销售收入为4000万元，销售成本为2500万元，净利润为400万元；年初资产总额为3200万元，其中流动资产1800万元，年末资产总额为4000万元，其中流动资产2000万元；年初应收账款为450万元，年末应收账款为640万元；年初负债总额为2400万元，其中流动负债为1200万元，年末负债为2600万元，其中流动负债为1400万元。该公司2014年的流动比率为()。
A:2
B:0.7
C:1.4
D:1.5答案：C解析：总资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额*100%=（4000-3200）/3200*100%=25%。
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，平均应收账款=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2，根据公式计算可得，平均应收账款周转率=4000/[(450+640)/2]=7.3（次）。
流动比率=流动资产/流动负债，根据公式计算可得：该公司2013年的流动比率=2000/1400=1.4。 -
第4题：
（2017年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元答案：B解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）。 -
第5题：
丁公司2015年12月31日的资产负债表显示，资产总额年初数和年末数分别为4800万元和5000万元，负债总额年初数和年末数分别为2400万元和2500万元，丁公司2015年度营业收入为7350万元，净利润为294万元。 计算总资产周转率。
正确答案: 总资产周转率=7350／[(4800+5000)／2]=1．5(次) -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。
- A、39
- B、69
- C、59
- D、50
正确答案:A -
第7题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。
- A、甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
- B、乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
- C、丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
- D、丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
正确答案:B -
第8题：
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。（2017年考题改编）A卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2017年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2017年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（ ）万元。A10
B-20
C44
D14
正确答案： C解析：
甲公司出售A商品影响利润总额的金额=200-（220-30）=10（万元）。 -
第10题：
多选题甲公司2017年发生的有关交易或事项如下（不考虑增值税等相关税费）：（1）因收发差错造成存货短缺15万元，扣除过失人赔偿后净损失为10万元；（2）存货盘盈8万元；（3）生产车间计提折旧15万元；（4）工程领用企业自产产品，实际成本5万元。关于上述业务对甲公司2017年度报表项目的影响，表述正确的有（ ）。A对2017年度利润总额的影响额为减少2万元
B对2017年度存货项目的影响额为3万元
C对2017年度存货项目的影响额为-12万元
D对2017年度资产总额的影响额为-2万元
正确答案： A,D解析：
甲公司2017年度增加利润总额=-10+8=-2（万元）（本题目不涉及负债，因此根据会计等式原理，应与资产增加额相等，这也是在考试中检查是否正确的一种方式），对2017年度存货项目的影响额=-15+8+15-5=3（万元），对2017年度资产总额的影响额=（-15+5）+8+（15-15）+（5-5）=-2（万元）。 -
第11题：
多选题根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）A年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市
正确答案： C,D解析： 小型微利企业的条件如下：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。选项B：批发市场的从业人数为100人，超过了80人，不符合小型微利企业的条件。 -
第12题：
问答题某企业1998年度的有关财务资料为：年初总资产占用额为1，000万元，年末总资产占用额为1，200万元；本年实现的利润总额为220万元；企业净资产年初为400万元，年末为500万元。 要求：计算该企业1998年度的 （1）总资产报酬率 ； （2）资本收益率； （3）资本保值增值率。正确答案： （1）总资产平均占用额＝（1000+1200）/2 ＝1100（万元）
总资产报酬率＝220/1100×100%＝20%
（2）资本收益率＝220/500×100%＝44%
（3）资本保值增值率＝500/400×100%＝125%解析： 暂无解析 -
第13题：
共用题干
某公司2011年度销售收入为4000万元，销售成本为3000万元，净利润为300万元；年初资产总额为2500万元，年末资产总额为3500万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为150万元，年末存货为350万元。该公司2011年的资产净利率为()。
A:4％
B:5％
C:8％
D:10％答案：D解析：96.本题考查资产净利率的计算。资产平均余额=(2500+3500)／2=3000(万元)，资产净利率=300／3000×100％=10％。
97.本题考查销售净利率的计算。销售净利率=300／4000×100％=7.5％。
98.本题考查应收账款周转率的计算。应收账款平均余额=(400+600)÷2=500(万元)，应收账款周转率=4000÷500=8(次)。
99.本题考查存货周转率的计算。存货平均余额=(150+350)÷2=250(万元)，存货周转率=3000÷250=12(次)。
100.本题考查企业盈利能力分析指标。选项CD属于营运能力分析指标。 -
第14题：
共用题干
某大型超市公司2014年度销售收入为4000万元，销售成本为2500万元，净利润为400万元；年初资产总额为3200万元，其中流动资产1800万元，年末资产总额为4000万元，其中流动资产2000万元；年初应收账款为450万元，年末应收账款为640万元；年初负债总额为2400万元，其中流动负债为1200万元，年末负债为2600万元，其中流动负债为1400万元。该公司2014年的总资产增长率为()次。
A:15%
B:20%
C:50%
D:25%答案：D解析：总资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额*100%=（4000-3200）/3200*100%=25%。
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，平均应收账款=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2，根据公式计算可得，平均应收账款周转率=4000/[(450+640)/2]=7.3（次）。
流动比率=流动资产/流动负债，根据公式计算可得：该公司2013年的流动比率=2000/1400=1.4。 -
第15题：
丁公司2015年12月31日的资产负债表显示，资产总额年初数和年末数分别为4800万元和5000万元，负债总额年初数和年末数分别为2400万元和2500万元，丁公司2015年度营业收入为7350万元，净利润为294万元。
要求：
（1）根据年初、年末平均值，计算权益乘数；
（2）计算总资产周转率；
（3）计算营业净利率；
（4）计算总资产净利率和权益净利率。答案：解析：（1）年初所有者权益=4800-2400=2400（万元）
年末所有者权益=5000-2500=2500（万元）
权益乘数=[（4800+5000）/2]/[（2400+2500）/2]=2
（2）总资产周转率=7350/[（4800+5000）/2]=1.5（次）
（3）营业净利率=294/7350×100%=4%
（4）总资产净利率=营业净利率×总资产周转率=4%×1.5=6%，权益净利率=总资产净利率×权益乘数=6%×2=12%。 -
第16题：
某企业1998年度的有关财务资料为：年初总资产占用额为1，000万元，年末总资产占用额为1，200万元；本年实现的利润总额为220万元；企业净资产年初为400万元，年末为500万元。 要求：计算该企业1998年度的 （1）总资产报酬率 ； （2）资本收益率； （3）资本保值增值率。
正确答案: （1）总资产平均占用额＝（1000+1200）/2 ＝1100（万元）
总资产报酬率＝220/1100×100%＝20%
（2）资本收益率＝220/500×100%＝44%
（3）资本保值增值率＝500/400×100%＝125% -
第17题：
丁公司2015年12月31日的资产负债表显示，资产总额年初数和年末数分别为4800万元和5000万元，负债总额年初数和年末数分别为2400万元和2500万元，丁公司2015年度营业收入为7350万元，净利润为294万元。 根据年初、年末平均值，计算权益乘数。
正确答案: 年初所有者权益=4800-2400=2400（万元）
年末所有者权益=5000-2500=2500（万元）
权益乘数=[（4800+5000）／2]／[（2400+2500）／2]=2 -
第18题：
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为： （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。 （3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。 （4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。 （5）销售费用10万元（含广告费8万元）。 （6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。 （7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 （8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。 （9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。 （其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算该企业2017年收入总额。
正确答案: 该企业2017年收入总额=300+20+27=347(万元) -
第19题：
某公司年初资产负债率为50%，年末产权比率为75%，年初所有者权益总额为8000万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2500万元。则该公司当年度的总资产报酬率为（）。
- A、14.17%
- B、14.93%
- C、15.25%
- D、15.75%
正确答案:B -
第20题：
单选题已知甲企业2017年净利润为1650万元，2017年年初资产为2500万元，年末资产为3000万元，2017年年初股东权益为1800万元，年末股东权益为1500万元，则2017年总资产报酬率为()。A40%
B50%
C55%
D60%
正确答案： C解析： -
第21题：
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为： （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。 （3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。 （4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。 （5）销售费用10万元（含广告费8万元）。 （6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。 （7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 （8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。 （9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。 （其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案： 工资可以据实扣除工会经费的扣除限额=150×2％=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整
福利费扣除限额=150×14％=21（万元），实际发生28万元，准予扣除21万元，
应调增应纳税所得额=30-21=9（万元）
教育经费扣除限额=150×2.5％=3.75（万元），实际发生3万元，准予扣除3万元，
应调增应纳税所得额=4.5-3=1.5（万元）
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5（万元）解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。A甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
B乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
C丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
D丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
正确答案： D解析： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 -
第23题：
单选题某公司年初资产负债率为50%，年末产权比率为75%，年初所有者权益总额为8000万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2500万元。则该公司当年度的总资产报酬率为（）。A14.17%
B14.93%
C15.25%
D15.75%
正确答案： C解析： 年初资产负债率=（资产总额-所有者权益总额）/资产总额=（资产总额-8000）/资产总额=50%，所以年初资产总额=16000（万元）；产权比率=负债总额/所有者权益总额=75%，负债总额=7500万元，年末资产总额=10000+7500=17500（万元）；总资产报酬率=净利润/平均资产总额=2500/[（16000+17500）/2]=14.93%。 -
第24题：
单选题已知甲企业2017年净利润为1650万元，2017年年初资产为2500万元，年末资产为3000万元，2017年年初股东权益为1800万元，年末股东权益为1500万元，则2017年资产负债率为()。A40%
B50%
C55%
D60%
正确答案： B解析：