参考答案和解析
更多“什么是税务筹划？”相关问题
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第1题：
以下关于税收筹划的表述不正确的有（ ）。
A．税务筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务内容
B．税务筹划只能在法律许可的范围内进行
C．税务筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行
D．税务筹划的目的是纳税额的减少
正确答案：ACD
税务筹划是税务代理机构可以从事的不具有鉴证性能的业务内容之一；税务筹划具有筹划性，只能在经济业务发生之前进行；税务筹划的直接目的就是降低税负、减轻纳税负担，包括选择低税负和滞延纳税期间；税务筹划的最终目的是企业利益最大化。 -
第2题：
税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。
A．合法性
B．风险性
C．预期性
D．收益性
参考答案：A
解析：税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。在选择低税负的纳税方案时，必须是在合法的前提下进行谋划。 -
第3题：
国内税务筹划与国际税务筹划的关系如何？
正确答案: 第一：国内税务筹划与国际税务筹划联系：
（1）动因相同：企业行为最终动因都是追求企业财务利益极大化；
（2）目标一致：国内税务筹划与国际税务筹划都是为了实现税负最低，全球所得最大；
（3）相互依存：国内筹划是国际筹划的基础；国际为国内提供了更多的备选方案；
（4）技术方法相同或相似。
第二：国内税务筹划与国际税务筹划区别：
（1）客观原因不同；
（2）对纳税人的意义不同；
（3）筹划的方式、方法不同 -
第4题：
什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？
正确答案: 实物折扣也是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：
（1）视同销售货物缴纳增值税。由于实物折扣的实质是一种赠送行为。而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
（2）所得税前不允许扣除。按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
（3）代消费者缴纳个人所得税。按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。
纳税人的实物折扣筹划：
（1）降低销售价格，实行捆绑式销售。
（2）将赠送的货物作为销售折让来对待。将促销的主要商品按正常销售来对待，同时把赠送货物按其价值以销售折扣的形式返还给客户。 -
第5题：
通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
- A、税基式税务筹划方法
- B、纳税人身份选择的税务筹划方法
- C、税额式税务筹划方法
- D、税率式税务筹划方法
正确答案:D -
第6题：
纳税筹划的主体是税务机关。
正确答案:错误 -
第7题：
进行税务筹划首要前提是：（）
- A、目的性
- B、合法性
- C、筹划性
- D、专业性
正确答案:B -
第8题：
私人银行税务咨询服务领域主要包括两个大的方面，是指以下哪两项（）。
- A、工资薪金节税
- B、印花税节税
- C、个人税务筹划
- D、企业税务筹划
正确答案:C,D -
第9题：
问答题什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？正确答案： 实物折扣也是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：
（1）视同销售货物缴纳增值税。由于实物折扣的实质是一种赠送行为。而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
（2）所得税前不允许扣除。按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
（3）代消费者缴纳个人所得税。按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。
纳税人的实物折扣筹划：
（1）降低销售价格，实行捆绑式销售。
（2）将赠送的货物作为销售折让来对待。将促销的主要商品按正常销售来对待，同时把赠送货物按其价值以销售折扣的形式返还给客户。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（ ）。A利用税收扣除筹划
B利用税收抵免筹划
C利用退税筹划
D分劈技术
正确答案： B解析： -
第11题：
判断题纳税筹划为税务会计提供基础信息，同时税务会计又是纳税筹划的主要对象。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题私人银行税务咨询服务领域主要包括两个大的方面，是指以下哪两项（）。A工资薪金节税
B印花税节税
C个人税务筹划
D企业税务筹划
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第13题：
税务筹划应注意的问题包括( )①正视税务筹划的风险性;②了解理论与实践的差异;③关注税收法律的变化;④树立正确的税务筹划观
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
参考答案：D
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第14题：
在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。A、利用税收扣除筹划
B、利用税收抵免筹划
C、利用退税筹划
D、分劈技术答案：C解析：C
利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法。 -
第15题：
纳税筹划为税务会计提供基础信息，同时税务会计又是纳税筹划的主要对象。
正确答案:错误 -
第16题：
税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
正确答案:正确 -
第17题：
税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
正确答案:正确 -
第18题：
属于税务筹划的方法是（）
- A、高低点法
- B、资金筹划法
- C、投资方案筹划法
- D、转让定价法
- E、成本费用法
正确答案:C,D,E -
第19题：
纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。
正确答案:错误 -
第20题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。
- A、利用免税筹划
- B、利用减税筹划
- C、利用税收扣除筹划
- D、利用税率差异筹划
- E、利用退税筹划
正确答案:A,B,C,D,E -
第21题：
问答题什么是税务筹划？正确答案： 税务筹划又称税收筹划，是公司财务管理的一项重要内容，其主要目的是在法律允许的范围内减轻公司经营活动的税务成本。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。A利用免税筹划
B利用减税筹划
C利用税收扣除筹划
D利用税率差异筹划
E利用退税筹划
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法A税基式税务筹划方法
B纳税人身份选择的税务筹划方法
C税额式税务筹划方法
D税率式税务筹划方法
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题国内税务筹划与国际税务筹划的关系如何？正确答案： 第一：国内税务筹划与国际税务筹划联系：
（1）动因相同：企业行为最终动因都是追求企业财务利益极大化；
（2）目标一致：国内税务筹划与国际税务筹划都是为了实现税负最低，全球所得最大；
（3）相互依存：国内筹划是国际筹划的基础；国际为国内提供了更多的备选方案；
（4）技术方法相同或相似。
第二：国内税务筹划与国际税务筹划区别：
（1）客观原因不同；
（2）对纳税人的意义不同；
（3）筹划的方式、方法不同解析： 暂无解析