多选题企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

题目
多选题
企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
A

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C

期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D

期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

相似考题

1.下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

2.非同以控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。（ ）

3.有关交易或事项发生时,所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整()。A.递延所得税资产B.递延所得税负债C.所得税费用D.应交税费—应交所得税

4.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有( )。A．当期应交所得税B．递延所得税收益C．递延所得税费用D．代扣代交的个人所得税

更多“企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．递延所得税费用

    B．递延所得税收益

    C．当期应交所得税

    D．代扣代缴的个人所得税


    正确答案：ABC
    解析：本题考核所得税费用的影响因素。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；选项D会减少应付职工薪酬，对所得税没有影响。

  • 第2题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

    A. 代扣代交的个人所得税

    B. 递延所得税收益

    C. 递延所得税费用

    D. 当期所得税费用


    正确答案：BCD
    [解析]：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用－延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，因此对所得税费用没有影响。
    [该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

  • 第3题：

    非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。（　　）


    答案：错
    解析：
    非同一控制下的免税合并，合并时被购买方不交企业所得税，合并后资产、负债账面价值和计税基础之间确认的暂时性差异，导致的递延所得税资产或者递延所得税负债对应确认的是商誉，不计入所得税费用。

  • 第4题：

    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。

    A.当期确认的应交所得税
    B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
    C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
    D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

    答案：A,B
    解析：
    选项C，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“其他综合收益”科目；选项D，非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，确认的递延所得税对应的调整科目是合并中产生的商誉，不影响所得税费用。

  • 第5题：

    按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（　）。

    A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
    C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查知识点：所得税费用的确认和计量；
    选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。

  • 第6题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第7题：

    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、利润表债务法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。

    • A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
    • B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
    • C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    • D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于所得税费用的说法正确的是（　）
    A

    因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

    B

    因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用

    C

    坏账准备的变化不会影响当期所得税

    D

    存货跌价准备转回会影响递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】选项A，因可供出售金融资产确认的递延所得税资产计入资本公积，不影响所得税费用;选项B，因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少递延所得税费用。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　　）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    代扣代缴的个人所得税


    正确答案： D,A
    解析：
    所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，即ABC三项都会影响所得税费用项目的金额；D项是减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第13题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．本期确认应交所得税

    B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

    C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

    D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债


    正确答案：ABC
    解析：选项D，其所得税影响应计入资本公积，不计入所得税费用，不影响当期利润表中“所得税费用”项目金额。

  • 第14题：

    确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（　）


    答案：对
    解析：
    确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能影响者所有者权益。

  • 第15题：

    ?不影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A.因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产
    B.由于非同一控制下吸收合并(免税合并)确认的商誉，商誉账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异
    C.当期确认的应交所得税
    D.与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入“其他综合收益”；选项B，由于非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债，因此不会影响所得税费用；选项D，与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应当计入所有者权益。

  • 第16题：

    下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

    Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

    Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

    Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

    Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

    A、I,Ⅱ,Ⅲ
    B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
    C、Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅳ,Ⅴ

    答案：D
    解析：
    D
    除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  • 第17题：

    下列各项表述中,正确的有( )。

    A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
    B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

    答案：A,B,C
    解析：
    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  • 第18题：

    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、所得税用应当在利润表中单独列示
    • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、应付税款法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
    A

    企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

    B

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

    D

    合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

    E

    企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，-般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债;选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整-般情况下应计入所得税费用，但与直接计人所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。
    A

    当期确认的应交所得税

    B

    因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

    C

    因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

    D

    因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析： 可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积——其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。

  • 第24题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

相关内容