多选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为
题目
多选题
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有()。
A
包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B
“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C
“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D
“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E
“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
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参考答案和解析
正确答案：
C,D
解析：
暂无解析
更多“甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，”相关问题
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第1题：
某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。
A．12628
B．19710
C．19720
D．19547
正确答案：B
本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)
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第2题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业将自产白酒用于广吿促销活动的税务处理正确的有（ ）。A.不缴纳增值税
B.不缴纳消费税
C.按平均价缴纳增值税
D.桉加权平均价缴纳消费税
E.按最高价缴纳消费税答案：C,D解析：将自产的货物用于广告措施增值税和消费税上都视同销售，增值税按纳税人同类产品的平均价计算缴纳增值税，按加权平均价计算缴纳消费税。
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【知识点】 其他 -
第3题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业应就业务(3)缴纳消费税（ ）万元。A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48答案：C解析：应缴纳消费税=（160×12000×20%+12000×0.5+200×9600×0.2+9600×0.5）/10000=77.88（万元）
【知识点】 其他 -
第4题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有（ ）。A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额答案：D,E解析：对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。
【知识点】 其他 -
第5题：
共用题干
遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5方元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()万元。
A:向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95
B:向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65
C:向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D:向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82答案：B,D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 -
第6题：
鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期应缴纳增值税。
正确答案:本期应缴纳增值税＝909.5－577.1＝332.4（万元） -
第7题：
问答题鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期应缴纳增值税。正确答案： 本期应缴纳增值税＝909.5－577.1＝332.4（万元）解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：针对甲企业购货对象的差別，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司，销售公司按照210元/斤再销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税()万元。A7.68
B11.52
C15.36
D19.20
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。 已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
正确答案： C,D解析： 本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1．5×30×13％=5．85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13％的扣除率计算进项税额，从当期销NgtN，中扣除。可抵扣的进项税额=14×13％=1．82（万元）。 -
第10题：
单选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业应就业务3缴消费税()万元。A61.56
B73.08
C77.88
D87.48
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税()元。A11050.00
B13762.50
C13800.00
D13812.50
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有()。A不缴纳增值税
B不缴纳消费税
C按平均价缴纳增值税
D按加权平均价缴纳消费税
E按最高价缴纳消费税
正确答案： D,E解析： 暂无解析 -
第13题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
针对甲企业购货对象的差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司，销售公司按照210元/斤在销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税（ ）万元。
A.7.68
B.11.52
C.15.36
D.19.20答案：A解析：【知识点】 其他 -
第14题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
（根据2015年教材，该题目政策过时）丙企业应代收代消费税（ ）万元。A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87答案：B解析：丙企业应代收代缴的消费税={[30×（1-13%）+2×（1-7%）]×50%+0.3×（1-7%）+3.2}/（1-5%）×5%=0.92（万元）。
【根据新政策解答】2014年12月1日起，取消酒精消费税。
【知识点】 其他 -
第15题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税（ ）元。A.11050.00
B.13762.50
C.13800.00
D.13812.50答案：D解析：赠送给来宾应缴纳消费税=[50000×（1+10%）+100×0.5]/（1-20%）×20%+100×0.5=13812.5（元）。
【知识点】 其他 -
第16题：
共用题干
A市一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2013年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。
A:向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B:向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C:向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D:向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元答案：B,D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+0.05*11%=1.7055（万元）。
本题考核增值税进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 -
第17题：
鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期销项税额
正确答案: 当期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850÷（1＋17%）×17%＝850（万元）
②用于职工福利的乙产品应视同销售，销项税为=350×17%＝59.5（万元）
当期销项税额＝850+59.5＝909.5（万元） -
第18题：
问答题鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算本期允许抵扣的进项税额；正确答案： 本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=3000×17％＝510（万元）
②购进免税农产品的进项税额=500×13%＝65（万元）
③销售甲产品支付运费的进项税额=30×7%=2.1（万元）
本期允许抵扣的进项税额＝510+65+2.1＝577.1（万元）解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。 已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 该企业购进纺织设备可抵扣的进项税额为（）万元。A1.7
B1.452
C36.7
D1.7035
正确答案： A解析： 本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10×17％=1．7（万元）。 -
第20题：
单选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：丙企业应代收代缴消费税()万元。A0.90
B0.92
C1.03
D1.87
正确答案： C解析： （1）委托丙企业加工酒精，丙企业无同类酒精售价，按组价计算代收代缴消费税。用于委托加工酒精的玉米成本＝[30×（1－13%）＋2×（1－7%）]×50%＝13.98（万元）丙企业代收代缴消费税＝（13.98＋0.3×（1－7%）＋3.2）÷（1－5%）×5%＝0.92（万元）（2）白酒包装物押金应于收取时计征增值税和消费税，逾期时不再纳税。（3）已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于税务机关核定的最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税；实际销售价格高于税务机关核定的最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。原销售方式下应纳消费税＝[（12000×160＋9600×200）×20%＋（12000＋9600）×0.5]÷10000＝77.88（万元）接受财务经理建议后应纳消费税＝[（12000＋9600）×160×20%＋（12000＋9600）×0.5]÷10000＝70.2（万元）该建议可以使甲企业少纳消费税＝77.88－70.2＝7.68（万元）（4）将自产白酒用于广告，视同销售，按平均售价计征增值税。（5）赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税＝[50000×（1＋10%）＋100×0.5]÷（1－20%）×20%＋100×0.5＝13812.5（元）（6）甲企业应就业务3缴消费税＝[（12000×160＋9600×200）×20%＋（12000＋9600）×0.5]÷10000＝77.88（万元） -
第21题：
不定项题一家棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。 （1）购进纺织设备一台，不含税价款20万元，取得增值税专用发票，另支付运费1000元，取得承运部门开具的运输发票。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花5吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款7万元。 （3）从当地供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花15吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布2.4万米，售价每米40元（不含税），向个体工商户销售一型号棉布5.85万米，售价每米50元（不含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项数额的说法正确的有（）。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为3.825万元
B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.95万元
C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0万元
D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0.91万元
正确答案： B解析： 如题，向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×15×17%=3.825（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。即可抵扣的进项税额=1.4×5×13%=0.91（万元） -
第22题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务： (1)从农民手中收购玉米，收购凭证注明买价5万元，玉米已验收入库; (2)从粮店购进高粱，专用发票注明价款20万元，税款2.6万元，高粱已验收入库; (3)从某厂购进一台设备，专用发票注明价款3万元，税款0.51万元; (4)本月销售粮食白酒取得销售额100万元(不含税)。 该酒厂10月份申报缴纳12.24万元的增值税。税务机关核查认定该酒厂10月份申报缴纳税款不实。 根据税法的规定，计算该酒厂应纳的增值税额并说明理由。正确答案：解析： -
第23题：
问答题某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元(不含税);(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。正确答案：解析：