单选题某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A 5B 20C 4.5D 8

题目
单选题
某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
A

5

B

20

C

4.5

D

8

相似考题

1.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0.25B.0.3C.0.15D.0.55

2.木地板可分为()、强化木地板、实木复合地板、竹材地板和软木地板。A. 合成地板B. 实木地板

3.上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。A．实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类B．原木损失，进项税转出的金额为6850元C．销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税D．未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围E．以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税

4.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）
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  • 第1题：

    关于木制品的特性与应用的表述中，有误的是( )。

    A.实木地板是指用木材直接加工而成的地板
    B.镶嵌地板适用于体育馆、练功房、舞台、高级住宅的地面装饰
    C.实木地板的技术要求有分等、外观质量、加工精度、物理力学性能
    D.实木地板可分为平口实木地板，企口实木地板、拼花实木地板、指接地板、集成地板等

    答案：B
    解析：
    2019版教材P37页
    条木地板适用于体育馆、练功房、舞台、高级住宅的地面装饰。镶嵌地板则是用于室内地面装饰的一种较高级的饰面木制品。

  • 第2题：

    （2015年）甲地板厂（以下简称“甲厂”）业务：
    （1）将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。
    （2）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元。（实木地板消费税税率5%）
    要求：计算缴纳甲厂业务（2）应纳消费税。


    答案：
    解析：
    该业务不是消费税法规定的委托加工业务，纳税人为甲厂。
    甲厂应纳消费税=40÷40%×60%×5%=3（万元）。
    注意：本题在计算应纳消费税时未考虑外购已税应税消费品的扣除问题，正常做题会涉及到已纳税款的扣除。

  • 第3题：

    某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）

    • A、4
    • B、5
    • C、7
    • D、8

    正确答案:A

  • 第4题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

    • A、2631.58
    • B、3157.89
    • C、3410.53
    • D、3684.21

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列（）不是实木复合地板按结构分类。

    • A、三层复合实木地板
    • B、多层实木复合地板
    • C、细木工板复合实木地板
    • D、粗木工板复合实木地板

    正确答案:D

  • 第6题：

    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    某高档别墅，设计用地热采暖地面，下列材料中（）可以考虑选用。
    A

    实木地板

    B

    竹地板

    C

    复合强化地板

    D

    进口实木地板


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司本月应缴消费税（　　）万元。（消费税税率5％。）
    A

    25

    B

    15

    C

    32

    D

    20


    正确答案： B
    解析：
    外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税＝640×5％－300×5％×80％＝20（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。
    A

    为生产实木地板而领用的外购已税涂料

    B

    为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰

    C

    为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

    D

    领用外购已税白酒勾兑成白酒


    正确答案： C,A
    解析： 选项ABD不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为：涂料和实木地板不属于同一个税目；零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款；白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。

  • 第10题：

    判断题
    木质地板按材料分为原实木地板、实木地板、实木复合地板和强化木地板几种。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 当月实木地板应纳消费税=（980+980÷2500×100）×5%=50.96 （万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。
    A

    3.6

    B

    5.12

    C

    4.87

    D

    5.07


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷（1+17％）×5％+1.2÷（1+11％）×5％=5.12（万元）。

  • 第13题：

    实木地板是指用木材直接加工而成的地板。下列属于实木地板的有( )。

    A.平口实木地板
    B.企口实木地板
    C.实木复合地板
    D.指接地板
    E.独立地板

    答案：A,B,D
    解析：
    2020版教材P38
    实木地板是指用木材直接加工而成的地板。实木地板可分为平口实木地板、企口实木地板、拼花实木地板、指接地板、集成地板等。

  • 第14题：

    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。

    • A、3.6
    • B、5.12
    • C、4.87
    • D、5.07

    正确答案:B

  • 第15题：

    一般应用于家装使用的木地板有（）、（）、（）。

    • A、实木木地板
    • B、三层复合实木地板
    • C、多层复合实木地板
    • D、复合实木地板

    正确答案:A

  • 第16题：

    实木复合地板可分为

    • A、三层复合实木地板
    • B、多层复合实木地板
    • C、细木工复合实木地板
    • D、刨花复合实木地板
    • E、纤维板复合实木地板

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    某小区别墅，设计用地热采暖地面，下列材料中（）材料可以考虑选用。

    • A、实木地板
    • B、漆板（实木地板）
    • C、实木复合地板
    • D、玻化砖
    • E、强化木地板

    正确答案:C,D,E

  • 第18题：

    某高档别墅，设计用地热采暖地面，下列材料中（）可以考虑选用。

    • A、实木地板
    • B、竹地板
    • C、复合强化地板
    • D、进口实木地板

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
    A

    5

    B

    20

    C

    4.5

    D

    8


    正确答案： A
    解析： 外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=240÷300×(200+300)×5%-300×5%×80%=8（万元）

  • 第20题：

    单选题
    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（  ）万元。
    A

    0.25

    B

    0.3

    C

    0.15

    D

    0.55


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    5

    B

    20

    C

    4.5

    D

    8


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2016年5月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）
    A

    5

    B

    20

    C

    4.5

    D

    8


    正确答案： A
    解析： 该题考核“消费税——已纳消费税的扣除和税额计算”相关知识。外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税＝400×5％－300×5％×80%＝8(万元)

  • 第23题：

    多选题
    实木复合地板可分为
    A

    三层复合实木地板

    B

    多层复合实木地板

    C

    细木工复合实木地板

    D

    刨花复合实木地板

    E

    纤维板复合实木地板


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（　）。
    A

    3.6万元

    B

    4.72万元

    C

    4.87万元

    D

    5.07万元


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)

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