单选题某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额12000元，则其当月应纳增值税税额为（　　）元。A 5769.23B 4368.93C 3600.00D 3495.15

题目
单选题
某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额12000元，则其当月应纳增值税税额为（　　）元。
A

5769.23

B

4368.93

C

3600.00

D

3495.15

相似考题

1.某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?

2.某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，预计明年可实现不含税销售收入468万元，同时需要外购棉布10．5万米，供应商为小规模纳税人，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3％的专用发票，含税价格为10元／米，则预计明年的应纳增值税额为( )万元。A．76．502B．78．505C．64．942D．68

3.小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开发票。主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人)代开专用发票。应在专用发票“单价”栏或“金额”栏填写不含增值税税额的单价和销售额,因此,其应纳税额按销售额依照征收率计算。()此题为判断题(对，错)。

4.某超市为增值税小规模纳税人(按月缴纳增值税),当月零售货物取得收入15万元(含税),则该超市当月()。A.免征增值税B.应缴纳增值税4368.93元C.应缴纳增值税4500元D.应缴纳增值税1500元

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为：销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×征收率。所以该企业当月应纳增值税税额为＝120000÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）。
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  • 第1题：

    某工厂为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为( )元。

    A. 96. 89

    B.436. 89

    C.450

    D.110


    正确答案：B

  • 第2题：

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人，2008年10月经主管税务机关审核批准后购置税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明增值税额为5100元，当月销售产品取得款项91600元，则本月应纳增值税为5184.91元。（ ）


    正确答案：×
    增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。
    本月应纳增值税=91600÷(1+6%)×6%-5100=84.91(元)

  • 第3题：

    某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税（ ）元。

    A．168．93

    B．223．08

    C．406．84

    D．842．74


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    应纳增值税=5800÷（1+3%）×3%=168.93（元）。

  • 第4题：

    某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）元。

    A.1875.73
    B.2330.10
    C.2400
    D.1203.88

    答案：C
    解析：
    小规模纳税人的进项税额不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税＝80000×3%＝2400（元）。

  • 第5题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含税收入25750元。该企业当月应纳税增值税为()元。

    A.750
    B.977.5
    C.772.5
    D.1030

    答案：A
    解析：
    应纳增值税=25750÷(1+3%)×3%=750(元)。

  • 第6题：

    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

    • A、0.06
    • B、0.117
    • C、0.12
    • D、0.23

    正确答案:C

  • 第7题：

    江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。

    • A、5825.24
    • B、6000
    • C、21359.22
    • D、22000

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20 000元，当月销售商品获得含增值税收入25 750元。该企业当月应纳增值税为(　) 元
    A

    750

    B

    977.5

    C

    772.5

    D

    1030


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（　）。
    A

    0元

    B

    977.5元

    C

    772.5

    D

    1030元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某小超市为增值税小规模纳税人，2013年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税额为（）万元。
    A

    0.12

    B

    0.18

    C

    0.1236

    D

    0.1854


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷（1+3%）×3%=0.18（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业（小规模纳税人）2018年5月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1600元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（　　）元。
    A

    700

    B

    2400

    C

    4800

    D

    13600


    正确答案： B
    解析：
    小规模纳税人发生应税销售行为，应该按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，并且不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额（不含增值税）×征收率。其销售额是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括按3%的征收率收取的增值税税额。税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税＝80000×3%＝2400（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。假设该企业当月没有涉及其他业务，货物适用的征收率为3%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    6000

    B

    7923.08

    C

    11660.38

    D

    29931.62


    正确答案： C
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。

  • 第13题：

    某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。

    A．728.3元

    B．2400元

    C．3200元

    D．4800元


    正确答案：B
    本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=80000×3%=2400(元)。

  • 第14题：

    某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品1：215000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。则该企业当月应纳增值税额为( )元。

    A．96．89

    B．436．89

    C．450

    D．110


    正确答案：B

  • 第15题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ）。

    A.750元
    B.977.5元
    C.772.5元
    D.1030元

    答案：A
    解析：
    本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=25750/（1+3%）×3%=750（元）。

  • 第16题：

    某工厂为小规模纳税人，2012年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（）元。

    A、96.89
    B、436.89
    C、450
    D、110

    答案：B
    解析：
    该厂当月应纳增值税税额=15000/（1+3%）×3%=436.89（元）。

  • 第17题：

    甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，该企业取得含税销售额6.18万元。甲企业当月应纳的增值税税额是（ ）万元。

    A.0.18
    B.0.169
    C.0.2
    D.0.12

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人适用3%的征收率，甲公司当月应纳的增值税税额是6.18/（1+3%）×3%=0.18（万元）。

  • 第18题：

    某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103元，则应纳增值税额为（）

    • A、3.09元
    • B、6.18元
    • C、3元
    • D、5.83元

    正确答案:C

  • 第19题：

    某生产企业（小规模纳税人）2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。

    • A、700元
    • B、2400元
    • C、4800元
    • D、13600元

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某小规模纳税人的销售额为10000元，则其应纳增值税额最多为(　　)元。[2005年真题]
    A

    1700

    B

    1300

    C

    1000

    D

    600


    正确答案： A
    解析： 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17%；低税率为13%，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。小规模纳税人适用征收率：小规模商业企业为4%；其他小规模企业为6%。小规模纳税人其应纳增值税最多为10000×6%=600(元)。

  • 第21题：

    单选题
    某酒店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2019年7月该商店应纳增值税（　　）元。
    A

    168.93

    B

    223.08

    C

    406.84

    D

    842.74


    正确答案： D
    解析：
    先把含税销售额换算为不含税销售额，再计算小规模纳税人增值税税额：5800/（1＋3%）×3%＝168.93（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额12000元，则其当月应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    5769.23

    B

    4368.93

    C

    3600.00

    D

    3495.15


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为：销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×征收率。所以该企业当月应纳增值税税额为＝120000÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）。

  • 第23题：

    单选题
    江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。
    A

    5825.24

    B

    6000

    C

    21359.22

    D

    22000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.06

    B

    0.117

    C

    0.12

    D

    0.23


    正确答案： B
    解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。

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