单选题某企业2017年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1 000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用400万元，该项财产转让应纳企业所得税为（ ）元。A 112 000B 189 000C 125 000D 165 000
题目
112 000
189 000
125 000
165 000
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第1题：
甲企业是居民企业,企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权,取得转让所得800万元,则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是()万元?A.37.5
B.200
C.75
D.800
参考答案：A
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第2题：
某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。
要求：计算应纳土地增值税税额。
正确答案：
(1)确定转让房地产取得的收入：5 000万元
(2)计算转让房地产扣除项目金额
=1 500+400+300=2 200(万元)
(3)计算转让房地产增值额
=5 000-2 200=2 800(万元)
(4)增值额与扣除项目金额的比率为：
2 800÷2 200×100%-127.27%
(5)应纳土地增值税税额
=2 800×50%-2 200×15%
=1 400-330=1 070(万元) -
第3题：
某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（）。
- A、应交纳增值税
- B、应交纳营业税
- C、应交纳印花税
- D、不用交税
正确答案:B -
第4题：
某企业转让一项专有技术，重置成本净值为100万元，转让给某公司独家使用，该企业近几年净利润与科技开发费用的比例为100：30，无形资产的实际开发成本有60%纳入科技开发费用核算，据此，运用成本加成法评估该项技术的转让价格。
正确答案: （1）无形资产成本利润率=100/30×60%=200%
（2）无形资产转让价格=100×（1+200%）=300（万元） -
第5题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）
- A、转让房屋所有权
- B、转让专利技术所有权
- C、转让土地使用权
- D、转让商标使用权
正确答案:D -
第6题：
下列有关无形资产转让所发生的收支中，其会计处理正确的有（）。
- A、转让无形资产所有权所取得的净收入，计入营业外收入
- B、转让无形资产所有权所发生的净损失，计入营业外支出
- C、转让无形资产使用权所取得的收入，计入其他业务收入
- D、转让无形资产使用权所发生的支出，计入其他业务成本
- E、转让无形资产所有权所发生的支出，计入其他业务成本
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
某居民企业（高新技术企业）转让一项专利技术，转让收入800万元，转让律师费用6万元，该专利技术摊余成本为150万元。该业务应缴企业所得税（）万元。
- A、22.5
- B、12.5
- C、18
- D、10.8
正确答案:B -
第8题：
问答题2018年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元，设备销售价格为600万元（不含税）。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示：(1)收款情况，专利技术转让款于2018年9月收到；专用设备销售款于2018年11月收到。(2)专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用（不考虑印花税）；专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。问题：(1)生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠？(2)享受税款优惠的金额分别为多少？（2014年考题改编）正确答案：解析： -
第9题：
问答题某企业转让一项专有技术，重置成本净值为100万元，转让给某 公司独家使用，该企业近几年净利润与科技开发费用的比例为100：30，无形资产的实际开发成本有60%纳入科技开发费用核算，据此，运用成本加成法评估该项技术的转让价格。正确答案： 无形资产成本利润=100/30*60%=200%
无形资产转让价格=100*（1+200%）=300万元解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题企业拟转让某专利技术，协议规定，企业与购买方利用该专利技术的生产能力分别为1000万件和500万件产品。该专利技术的开发成本为500万元，已经使用5年，剩余经济适用年限为3年。调查表明，与该专利技术的开发成本相关的耗费的定基价格指数在开发时和转让时分别为120%和150%，该专利技术转让后对出让方的生产经营产生较大影响，由于市场竞争使得产品销售额下降，每年减少净收入30万元，企业所得税率为25%，折现率为10%，转让后为受让方提供技术指导等转让成本为22万元。已知（P/A，10%，3）＝2.4869。试评估确定该无形资产转让的最低收费额。正确答案：
(1)计算该项无形资产的重置成本
重置成本=500×150%÷120%×3÷(3+5)=234.375(万元)
(2)计算分摊率
分摊率=购买方运用无形资产的设计能力/运用无形资产的设计总能力=500/(500+1000)=33.33%
(3)计算机会成本
机会成本=每年净减少收入的现值+转让成本=30×(1-25%)×(P/A,10%,3)+22=77.96(万元)
(4)计算该项无形资产转让的最低收费额
最低收费额=234.375×33.33%+77.96=156.08(万元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元（不含税），设备销售价格为600万元（不含税）。 根据生物科技公司会计核算和有关资料显示： （1）收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；专用设备销售款702万元于2013年11月收到。 （2）专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用（不考虑印花税）；专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。 问题： （1）生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠？ （2）享受税款优惠的金额分别为多少？[2014年真题]正确答案： (1)①增值税优惠:生物科技公司转让技术免征增值税。②企业所得税优惠:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(2)可免征增值税=2000×6%=120(万元);
可减免企业所得税=500×25%+(2000-500-500)×50%×25%=250(万元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。关于技术转让所得，下列说法中，正确的是（）。A技术转让所得600万元免征企业所得税
B技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目技术转让收入应纳企业所得税为（ ）。
A．49500元
B．8710元
C．8910元
D．44550元
正确答案：D
企业技术转让净收入30万元以下的暂免征收企业所得税，超过30万元部分依法纳税，而且乡镇企业有应纳税额减征10%的税收优惠，则该转让收入应纳企业所得税＝（145-100-30）×33%×（1-10%）＝4.455（万元） -
第14题：
某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（ ）。
A．应交纳增值税
B．应交纳印花税
C．应交纳营业税
D．不用交税
正确答案：C
转让无形资产所有权属于营业税的纳税范围，应交纳营业税。 -
第15题：
境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
- A、475
- B、450
- C、462.5
- D、600
正确答案:C -
第16题：
某企业转让一项专有技术，重置成本净值为100万元，转让给某 公司独家使用，该企业近几年净利润与科技开发费用的比例为100：30，无形资产的实际开发成本有60%纳入科技开发费用核算，据此，运用成本加成法评估该项技术的转让价格。
正确答案: 无形资产成本利润=100/30*60%=200%
无形资产转让价格=100*（1+200%）=300万元 -
第17题：
某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。
- A、消费税
- B、增值税
- C、营业税
- D、不用交税
正确答案:C -
第18题：
某企业转让一项专利技术，转让收入1060万元（含税），技术成本为420万元，应缴纳企业所得税（）万元。
- A、17.5
- B、10
- C、20
- D、35
正确答案:B -
第19题：
单选题某机械制造企业2019年产品销售收入4 000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出60万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（ ）万元。A21
B21.25
C30
D50
正确答案： D解析： -
第20题：
问答题某企业转让一项专有技术，重置成本净值为100万元，转让给某公司独家使用，该企业近几年净利润与科技开发费用的比例为100：30，无形资产的实际开发成本有60%纳入科技开发费用核算，据此，运用成本加成法评估该项技术的转让价格。正确答案： （1）无形资产成本利润率=100/30×60%=200%
（2）无形资产转让价格=100×（1+200%）=300（万元）解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某企业2018年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（ ）。A8910元
B125000元
C49500元
D148500元
正确答案： A解析：
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元（800万元－200万元），超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税＝100×25%×50%＝12.5（万元）＝125000（元）。 -
第22题：
单选题某企业2017年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（ ）万元。A37.5
B25
C12.5
D0
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下： （1）销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元： （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元： （3）出租仓库取得租金收入200万元： （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元： （6）期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元： （7）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。 有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是（）。A700万元
B700×50%=350（万元）
C500+（700-500）x50%=600（万元）
D500+（700-100-500）×50%=550（万元）
正确答案： B解析： 暂无解析