不定项题该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元A7.5B24C26D50
题目
7.5
24
26
50
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第1题：
某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）
A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
参考答案：A, B, D（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。 -
第2题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
A.7.5
B.24.0
C.26.0
D.50.0答案：B解析：经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300×8%=24(万元)。 -
第3题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。A.7．5
B.10
C.15
D.20答案：C解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5％=15（万元），低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元，所以可扣除15万元。 -
第4题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度允许税前扣除职工教育经费()万元。A.4．5
B.6
C.7．5
D.20答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8％=24(万元)，实际支出20万元，准予扣除20万元。 -
第5题：
有检查人员认为，检查2007、2008、2009年度企业所得税时，职工教育经费的税前扣除政策是一样的，即税前允许企业扣除按工资总额的2．5％计提的职工教育经费。
正确答案:错误 -
第6题：
单选题该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。A7 5
B24.0
C26 0
D50.0
正确答案： C解析： -
第7题：
不定项题该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。A30
B16
C34
D3
正确答案： B解析： -
第8题：
多选题该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。A5
B10
C15
D20
正确答案： A,C解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过的部分，不予扣除。该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额：300×5%＝15（万元），低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元。 -
第9题：
不定项题该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（ ）万元。A22
B28
C30
D50
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题该企业上年度允许税前扣除职工教育经费（ ）万元。A4.5
B6
C7.5
D20
正确答案： C解析： -
第11题：
不定项题该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元A7.5
B24
C26
D50
正确答案： D解析： -
第12题：
多选题该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。A24
B36
C42
D60
正确答案： B,A解析：
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费＝min{300×14%＝42（万元），60（万元）}＝42（万元）。 -
第13题：
甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元
B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元
C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除
D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除
答案：BC
-
第14题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20答案：C解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年度允许税前扣除的职工教育经费金额=8%×300=24(万元)，少于实际发生的职工教育经费支出20万元。 -
第15题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A.4．5
B.6
C.15
D.20答案：C解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则职工教育经费扣除限额=600×2．5％=15（万元），小于20万元。因此，该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为15万元。 -
第16题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A.4．5
B.6
C.7．5
D.20答案：D解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额=8％×300=24（万元），大于实际发生的职工教育经费支出20万元，所以据实扣除。 -
第17题：
不定项题该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A15
B10
C4
D20
正确答案： D解析： -
第18题：
不定项题该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A4.5
B6
C7.5
D20
正确答案： D解析： -
第19题：
多选题该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A4.5
B6
C7.5
D20
正确答案： C,D解析：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额＝8%×300＝24（万元），实际发生的职工教育经费支出20万元，少于24万元，可全部税前扣除。 -
第20题：
多选题该企业2019年度允许税前扣除的工资、薪金数额为（ ）万元。A250
B300
C350
D400
正确答案： B,A解析：
根据税法规定，企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资、薪金＝（300－50）＋50×（1＋100%）＝350（万元）。 -
第21题：
不定项题该企业今年度允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。A28
B32
C35
D60
正确答案： C解析： -
第22题：
不定项题该企业本年度允许税前扣除职工教育经费（ ）万元。A5
B24
C26
D50
正确答案： C解析： -
第23题：
多选题该企业2019年度允许税前扣除的计算机折旧费为（ ）万元。A0.75
B1.5
C4.5
D6.75
正确答案： D,B解析：
根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，当月投入使用。由于单价4500元，小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用。税前准予扣除的电脑折旧费＝4500×10＝45000（元），即4.5万元。