不定项题该企业当月的应税销售额包括（ ）。A分期收款方式销售合同规定的本月应收款B销售A产品收取的包装费C销售A产品收取的包装物押金D购进原材料发生的运费支出
题目
分期收款方式销售合同规定的本月应收款
销售A产品收取的包装费
销售A产品收取的包装物押金
购进原材料发生的运费支出
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67答案：C解析：当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。 -
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.523.6
B.595
C.455
D.574.6答案：C解析：当月可以抵扣的进项税额=130×4200/（4200+1800）=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。 -
第3题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额不包括（ ）。A.免税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额
C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额答案：B解析：纳税人的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额和免税销售额；纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。 -
第4题：
某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是（）
正确答案:15000元 -
第5题：
下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
- A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
- B、非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
- C、不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
- D、年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
正确答案:D -
第6题：
对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（）。
- A、当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/（1-当月全部销售额、营业额合计）
- B、1-（当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）
- C、当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
- D、当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
正确答案:C -
第7题：
下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
- A、年应税销售额超过80万元的零售企业
- B、年应税销售额超过50万元的工业企业
- C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位
- D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
正确答案:C,D -
第8题：
填空题某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是（）正确答案： 15000元解析： 暂无解析 -
第9题：
不定项题该企业当月的应税销售额包括（ ）。A分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B销售A产品收取的包装费
C销售A产品收取的包装物押金
D购进原材料发生的运费支出
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述中，正确的有（ ）。A销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
C年应税销售额不包括免税销售额
D年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
E稽査查补销售额和纳税评估调整销售额不计入査补税款申报当月（或当季）的销售额，应计入税款所属期销售额
正确答案： A,B,D解析： -
第11题：
单选题关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。A年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
B稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额
C年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
正确答案： D解析： 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，符合特定条件的，也可以被认定为一般纳税人，所以A选项不正确；稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入查补税款申报当月的销售额，所以B选项不正确；划分一般纳税人和小规模纳税人的年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额，所以C选项正确；经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，所以D选项不正确。 -
第12题：
多选题按现行规定，增值税一般纳税人、小规模纳税人年应税销售额的判定标准为（ ）。A工业企业年应税销售额50万元
B商业企业年应税销售额180万元
C工业企业应税销售额100万元
D商业企业年应税销售额80万元
E“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
正确答案： D,C解析：
增值税一般纳税人、小规模纳税人年应税销售额的判定标准为：工业企业年应税销售额50万元，商业企业年应税销售额80万元，“营改增”的应税服务年应税销售额500万元。 -
第13题：
下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价答案：D解析：纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。 -
第14题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。A.免税销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额答案：A,B,C,D解析：纳税人的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额和免税销售额。 -
第15题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（ ）。A.工业企业年应税销售额50万元
B.商业企业年应税销售额180万元
C.商业企业年应税销售额80万元
D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
E.工业企业年应税销售额100万元答案：A,C,D解析：本题考查增值税一般纳税人的划分。凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人：
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；
（2）上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的；
（3）“营改增”应税行为年销售额在500万元（含）以下的。
【提示】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下（不再区分企业类型）。按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 -
第16题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）
- A、免税销售额
- B、稽查查补销售额
- C、纳税评估调整销售额
- D、税务机关代开发票销售额
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
商贸企业评估工作中，利用销售额变动率分析，没有上年同期应税销售额的，只分析其当月应税销售额变动率；有上年同期应税销售额的，也需分析当月应税销售额变动率
正确答案:错误 -
第18题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A、83.04
- B、83.34
- C、83.93
- D、103.67
正确答案:C -
第19题：
单选题江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）A0
B4800
C5200
D6000
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年8月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（ ）万元。A0.89
B1.64
C1.03
D9.82
正确答案： D解析：
一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额。当月允许抵扣的增值税进项税额＝（0.6＋8×13%）×1200÷（1200＋1000）＝0.89（万元）。 -
第21题：
判断题增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括免税销售额。 （ ）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第22题：
多选题下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A年应税销售额超过80万元的零售企业
B年应税销售额超过50万元的工业企业
C年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题商贸企业评估工作中，利用销售额变动率分析，没有上年同期应税销售额的，只分析其当月应税销售额变动率；有上年同期应税销售额的，也需分析当月应税销售额变动率A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（ ）。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
E以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
正确答案： D,E解析：
A项，应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。