单选题新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。A 6个月B 12个月C 一个会计年度D 3个月

题目
单选题
新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。
A

6个月

B

12个月

C

一个会计年度

D

3个月

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1.关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额

2.外贸企业购进货物出口后,按规定计算的应退税额应当贷记()账户。A.其他收益B.主营业务成本C.营业外支出D.应交税费——应交增值税(出口退税)

3.对于从价定率计算消费税的应税消费品来说,其出口时应退销税税率的计算公式为:()A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额×适用税率B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额×适用生产率C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用)×适用税率D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本×适用税率

4.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率C、应退税额=生产数量×单位税额D、应退税额=出口数量×单位税额

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    (2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。

    A.应收出口退税款
    B.应交税费—应交增值税（出口退税）
    C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    D.银行存款

    答案：A
    解析：
    在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。

  • 第2题：

    增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。

    A.应收出口退税款
    B.应交税费—应交增值税（出口退税）
    C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    D.银行存款

    答案：B
    解析：
    “出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

  • 第3题：

    对退税审核期为12个月的小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    新发生出口业务的企业是指自出口之日起未满12个月的企业。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？


    正确答案: 可在退税审核期期满后的当月办理。

  • 第6题：

    外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

    • A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
    • B、应退税款=出口数量×单位税额
    • C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
    • D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

    • A、不计算应退税额
    • B、按照进货数量计算应退税额
    • C、按照出口数量计算应退税额
    • D、按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    办理出口退税专用账户质押贷款业务，若无法取得国税部门对出口退税专用账户唯一性和出口应退未退税额的书面确认函，出口退税专用账户质押贷款金额最高不得超过借款人应退未退税款的（）

    • A、70%
    • B、80%
    • C、90%
    • D、100%

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
    A

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率

    B

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率

    C

    应退税额=生产数量×单位税额

    D

    应退税额=出口数量×单位税额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析： 选项B：受托代理出口货物的外贸企业只是从事代理出口业务，不属于增值税出口退税人；
    选项CD://适用增值税出口“免抵退税”政策。

  • 第11题：

    单选题
    在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。
    A

    不计算应退税额

    B

    按照进货数量计算应退税额

    C

    按照出口数量计算应退税额

    D

    按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第14题：

    增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。

    A.其他应收款——应收出口退税款
    B.应交税费——应交增值税（出口退税）
    C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    D.银行存款

    答案：A
    解析：
    在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款——应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为（）个月。

    • A、3
    • B、6
    • C、12
    • D、24

    正确答案:C

  • 第17题：

    按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

    • A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
    • B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
    • C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
    • D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。

    • A、6个月
    • B、12个月
    • C、一个会计年度
    • D、3个月

    正确答案:B

  • 第19题：

    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

    • A、对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出
    • B、进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • C、来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • D、一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
    • E、企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    问答题
    退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？

    正确答案： 可在退税审核期期满后的当月办理。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为（）个月。
    A

    3

    B

    6

    C

    12

    D

    24


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。
    A

    6个月

    B

    12个月

    C

    一个会计年度

    D

    3个月


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记（）。
    A

    “应交税费——应交增值税（出口退税）”账户

    B

    “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    C

    “应交税费——未交增值税”账户

    D

    “其他应收款”账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（    ）。（2014年）
    A

    应收出口退税款

    B

    应交税费一应交增值税（出口退税）

    C

    应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    D

    银行存款


    正确答案： B
    解析：

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