多选题会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些政策和程序要求项目质量控制复核人员应符合的规定有（）。A不由项目合伙人挑选B在复核期间不以其他方式参与该业务C不代替项目组进行决策D不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

题目
多选题
会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些政策和程序要求项目质量控制复核人员应符合的规定有（）。
A

不由项目合伙人挑选

B

在复核期间不以其他方式参与该业务

C

不代替项目组进行决策

D

不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

相似考题

1.X会计师事务所为了保证特定业务执行的质量，除了需要项目组实施组内复核外，还需要制定政策和程序实施项目质量控制复核，下列有关项目质量控制复核的表述中正确的是( )。A．对所有公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核B．项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程C．项目质量控制复核虽然不能替代项目负责人的责任，但是可以减轻项目负责人的责任D．对应当实施项目质量控制复核的特定业务，如果没有完成项目质量控制复核，也是可以出具报告的

2.会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告前完成项目质量控制复核。()此题为判断题(对，错)。

3.ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。（2）会计师事务所应当制定政策和程序，对上市实体的财务报表审计业务及会计师事务所认为必要的特定业务实施项目组内部复核。（3）在审计工作中利用专家的工作，则专家应当遵守会计师事务所质量控制政策和程序的约束。（4）如果在审计过程中更换项目合伙人，前任项目合伙人和新任项目合伙人应当分别承担变更日前后的审计工作的责任。（5）参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

4.为保持项目质量控制复核人员的客观性,会计师事务所应当制定政策和程序,这些政策和程序要求项目质量质量控制复核人符合相应规定,其中不包括()。A、外部聘请B、如果可行，不由项目合伙人挑选C、在复核期间不以其他方式参与业务D、不代替项目组进行决策

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    以下针对保持项目质量控制复核人员客观性的政策和程序的说法中，正确的有（　　）。

    A.项目质量控制复核人不代替项目组进行决策
    B.项目质量控制复核人协助项目组实施某些重要审计程序
    C.项目质量控制复核人不由项目合伙人挑选
    D.项目组内意见分歧无法解决时，项目质量控制复核人代替项目组进行决策

    答案：A,C
    解析：
    会计师事务所需要制定政策和程序，以保持项目质量控制复核人员的客观性，这些政策和程序要求项目质量控制复核人符合下列规定：
    （1）如果可行，不由项目合伙人挑选（选项C正确）；
    （2）在复核期间不以其他方式参与该业务（选项B错误）；
    （3）不代替项目组进行决策（选项A正确、选项D错误）；
    （4）不存在可能损害复核人员客观性的其他情形。

  • 第2题：

    以下关于项目组的委派的说法中，正确的有（　　）。

    A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    B.对于首次接受委托的审计项目，会计师事务所必须委派第二项目合伙人
    C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核
    D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    答案：A,C,D
    解析：
    对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或项目质量控制负责人加强风险控制，对于首次接受委托的审计项目，没有该要求，选项B错误。

  • 第3题：

    会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（）


    正确答案:正确

  • 第4题：

    会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序应当要求会计师事务所（）对质量控制制度承担最终责任

    • A、会计师事务所所长
    • B、注册会计师
    • C、主任会计师
    • D、项目负责人

    正确答案:C

  • 第5题：

    单选题
    针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是（）。
    A

    项目质量控制复核人员应当同时提供项目质量控制复核和业务咨询

    B

    项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限

    C

    在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询的程度

    D

    会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询，但不是必须提供。

  • 第6题：

    单选题
    下列有关项目组委派的相关说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人的工作负荷及可供调配的项目合伙人数量，以使项目合伙人有足够的时间履行其职责

    B

    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    C

    对于大型会计师事务所，由于项目数量众多，往往会产生人员和项目组的矛盾

    D

    对于高风险的审计项目，会计师事务所应当规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或质量控制复核负责人加强风险控制


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核，可以采取的措施有（　　）。
    A

    定期召开项目质量控制复核人员会议

    B

    开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程

    C

    对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核

    D

    汇编形成项目质量控制复核问题案例


    正确答案： C,A
    解析：
    会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核，可以采取的措施有：①开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程，使项目质量控制复核人员在如何履行职责方面接受充分培训，并使项目组了解项目质量控制复核人员如何履行职责及其对项目组的期望，以及在项目质量控制复核过程中咨询的可能类型；②根据会计师事务所的相关政策和程序，对项目质量控制复核人员的工作进行考核；③定期召开项目质量控制复核人员会议，讨论如何加强复核工作，并在设计培训课程及相关政策和程序时考虑相关意见和建议；④汇编形成项目质量控制复核问题案例，以帮助项目质量控制复核人员向项目组提出适合具体情况的问题，评价项目组在具体业务中作出的重大判断和结论。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项关于项目质量控制复核人员的要求中，不正确的是（　）。
    A

    项目质量控制复核人员应具备履行职责需要的技术资格

    B

    项目质量控制复核人员应具备在不损害客观性的前提下提供业务咨询的能力

    C

    项目质量控制复核人员应是未参与该业务的人员

    D

    项目质量控制复核人员应由项目合伙人挑选


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    项目合伙人向项目质量控制复核人员咨询所涉及问题的性质和范围十分重大时，如果项目质量控制复核人员不能保持客观性，则可以采取的措施包括（）。
    A

    会计师事务所需要委派内部其他人员或具有适当资格的外部人员，担任项目质量控制复核人员

    B

    会计师事务所需要委派内部其他人员或具有适当资格的外部人员，为该项审计业务提供咨询

    C

    解除业务约定

    D

    将项目合伙人排除在审计项目组外


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下（）不是对改进项目质量控制复核的具体措施应有的考虑。
    A

    开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程

    B

    根据会计师事务所的相关政策和程序，对项目质量控制复核人员的工作进行考核

    C

    定期召开项目质量控制复核人员会议，讨论如何加强复核工作，并在设计培训课程及相关政策和程序时考虑相关意见和建议

    D

    对项目质量控制复核人员不采用轮换制度


    正确答案： D
    解析： 对改进项目质量控制复核的具体措施的考虑包括：（1）开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程；（2）根据会计师事务所的相关政策和程序，对项目质量控制复核人员的工作进行考核；（3）定期召开项目质量控制复核人员会议，讨论如何加强复核工作，并在设计培训课程及相关政策和程序时考虑相关意见和建议；（4）汇编形成项目质量控制复核问题案例

  • 第11题：

    多选题
    会计师事务所在审计质量政策中包括（）。
    A

    项目质量控制复核的目的和价值

    B

    在整个审计过程中及时实施项目质量控制复核的重要性

    C

    在不损害项目质量控制复核人员客观性的情况下，项目组与项目质量控制复核人员就重大事项进行讨论

    D

    项目合伙人有责任为项目质量控制复核预留足够的时间预算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    会计师事务所制定质量控制政策和程序的目的是为了合理保证以下（　　）人员能够保持独立性。
    A

    审计项目合伙人

    B

    审计助理人员

    C

    聘用的专家

    D

    项目质量控制复核人员


    正确答案： C,B
    解析：
    会计师事务所要求审计项目组所有人员，包括聘请的专家也要保持独立性的职业道德要求。

  • 第13题：

    关于已复核的审计业务，下列事项中，项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是（　）。

    A.会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施
    B.项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成
    C.项目质量控制复核人员没有注意到任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当
    D.项目质量控制复核的目的

    答案：D
    解析：
    项目质量控制复核的目的不必记录于最终的审计工作底稿。

  • 第14题：

    下列各项关于项目质量控制复核人员的要求中，不正确的是（　）。

    A、项目质量控制复核人员应具备履行职责需要的技术资格
    B、项目质量控制复核人员应具备在不损害客观性的前提下提供业务咨询的能力
    C、项目质量控制复核人员应是未参与该业务的人员
    D、项目质量控制复核人员应由项目合伙人挑选

    答案：D
    解析：
    为了保持项目质量控制复核人员的客观性，在可行的情况下，不由项目合伙人挑选项目质量控制复核人员。

  • 第15题：

    会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些政策和程序要求项目质量控制复核人员应符合的规定有（）。

    • A、不由项目合伙人挑选
    • B、在复核期间不以其他方式参与该业务
    • C、不代替项目组进行决策
    • D、不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委任问题，明确（）的资格要求。

    • A、项目质量控制复核人员
    • B、项目合伙人
    • C、审计经理
    • D、审计助理人员

    正确答案:A

  • 第17题：

    单选题
    下列关于项目质量控制复核的相关表述中，不恰当的是（）
    A

    项目质量控制复核过程适用于上市实体财务报表审计，以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制复核的其他审计业务

    B

    项目质量控制复核人员，是指项目组成员以外的，具有足够、适当的经验和权限，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师事务所其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组

    C

    建立和保持质量控制制度（包括政策和程序），是会计师事务所的责任

    D

    项目组依赖会计师事务所质量控制制度对审计业务实施质量控制复核


    正确答案： D
    解析： 根据审计准则的相关规定，在会计师事务所质量控制制度框架下，项目组有责任实施适用于审计业务的质量控制程序，并向会计师事务所提供相关信息，以使质量控制制度中有关独立性的部分发挥作用。项目质量控制复核——会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出重大判断和形成的结论进行客观评价的过程。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（）。
    A

    对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核

    B

    在出具审计报告前完成项目质量控制复核

    C

    会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核

    D

    会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核


    正确答案： B,C
    解析： 本题考查的是审计工作底稿的归档。选项D，项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

  • 第19题：

    多选题
    会计师事务所建立相应机制，为实现项目质量控制复核工作的预期目标提供保证。可能考虑的因素包括（）。
    A

    制定政策和程序，以明确项目质量控制复核的性质、时间安排和范围，确保在项目的适当阶段及时实施项目质量控制复核

    B

    会计师事务所对项目质量控制复核工作开展的有效性进行持续评估和改进

    C

    明确项目质量控制复核工作中意见分歧的解决路径

    D

    委任适当人员实施项目质量控制复核，项目合伙人对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以适当提醒


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委任问题，明确（）的资格要求。
    A

    项目质量控制复核人员

    B

    项目合伙人

    C

    审计经理

    D

    审计助理人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。下列说法中不正确的是（ ）。
    A

    对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核

    B

    会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告后完成项目质量控制复核

    C

    项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险

    D

    确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所在改进项目质量控制复核时所采取的具体措施包括（）。
    A

    根据会计师事务所的相关政策和程序，对项目质量控制复核人员的工作进行考核

    B

    汇编形成项目质量控制复核问题案例，以帮助项目质量控制复核人员向项目组提出适合具体情况的问题，评价项目组在具体业务中作出的重大判断和结论

    C

    定期召开项目质量控制复核人员会议，讨论如何加强复核工作

    D

    开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限

    B

    在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询的程度

    C

    项目质量控制复核人员应当同时为上市实体财务报表审计提供项目质量控制复核和业务咨询

    D

    会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求


    正确答案： D
    解析：
    在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员“能够”提供业务咨询，而非“应当”。

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