单选题2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元；使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。[2011年真题改编]A 7.3B 38.5C 27.3D 80.3

题目
单选题
2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元；使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。[2011年真题改编]
A

7.3

B

38.5

C

27.3

D

80.3

相似考题

1.甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费－未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1 020万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额3 400万元，12月31日“应交税费－应交增值税”和“应交税费－未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为( )万元。A．3 460B．3 760C．3 660D．3 360

2.甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税 1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为( )万元。A．4875.5B．4975.5C．5175.5D．5425.5

3.某公司2010年4月应交增值税20万元，应交营业税8万元，应交资源税10万元，城市维护建设税及教育费附加的提取率分别为7%和3%。当月应交税金及附加为( )万元。A．38B．41.8C．21.8D．18

4.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A．7．3 B．38．5 C．42．3 D．80．3

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  • 第1题：

    某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。

    要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：

    （1）应交消费税；

    （2）应交增值税（按照简捷法计算）；

    （3）应交城市维护建设税；

    （4）应交教育费附加；

    （5）应交销售税金及附加。


    正确答案：
    (1)不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元)  
    应交消费税＝5000×5%＝250(万元)  
    (2)应交增值税＝5000×6.5%＝325(万元)  
    (3)应交城市维护建设税＝(250+325)×7%＝40.25(万元)  
    (4)应交教育费附加＝(250+325)×3%=17.25(万元)  
    (5)应交销售税金及附加＝250+40.25+17.25＝307.5(万元) 

  • 第2题：

    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元，提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。

    A．7．3．

    B．38．5

    C．40．25

    D．80．3


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】营业税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税和营业税；“营业税金附加”项目金额=(40+25+10)×7%+25+10 =40.25（万元）。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）万元。
    A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100


    答案：B
    解析：
    自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：
    借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　32
    @##

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支 付加工费 100 万元，增值税税额为 13 万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣 代缴消费税 15 万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。（分录 中金额单位为万元）
    A.借：委托加工物资 131
    贷：银行存款 131
    B.借：委托加工物资 100
    应交税费——应交增值税（进项税额） 13
    ——应交消费税 15
    贷：银行存款 128
    C.借：委托加工物资 115
    应交税费——应交增值税（进项税额） 13
    贷：银行存款 128
    D.借：委托加工物资 116
    应交税费——应交消费税 15
    贷：银行存款 131


    答案：C
    解析：
    相关会计分录为： 借：委托加工物资 115
    应交税费——应交增值税（进项税额） 13
    贷：银行存款 128

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。

    A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　30
    　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
    B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
    　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　10
    C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　30
    　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
    D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
    　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　10

    答案：D
    解析：
    当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。

  • 第6题：

    单选题
    2013年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元（全部为销售应税消费品所发生），提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表"营业税金及附加"项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    40.25

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析： 营业税金及附加包括城市维护建设税、消费税和营业税，因此"营业税金及附加"项目的金额为（40+25+10）×7%+25+10=40.25（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
    A

    借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

    B

    借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20

    C

    借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10

    D

    借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20


    正确答案： B
    解析： 本题中，留抵税额为80-60＝20（万元），欠税为30万元，应当以留抵税额抵减20万元欠税。

  • 第8题：

    单选题
    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
    A

    80.3

    B

    38.5

    C

    25.8

    D

    7.3


    正确答案： D
    解析： 本题考核税金及附加的核算。本题计入税金及附加的金额=20+(38+20)×(7％+3％)=25.8(万元)。

  • 第9题：

    多选题
    甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
    A

    应交税费项目列示-250万元

    B

    其他流动资产项目列示300万元

    C

    应交税费项目列示50万元

    D

    其他流动负债项目列示-250万元

    E

    其他应收款项目列示250万元


    正确答案： B,E
    解析： 企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为"其他流动资产"。所以"其他流动资产"项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；"应交税费"项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。

  • 第10题：

    单选题
    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    5.8

    B

    38.5

    C

    40.8

    D

    73


    正确答案： C
    解析： 税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    2016年10月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元 ；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    58

    B

    63.8

    C

    61.5

    D

    80.3


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。

    A、借：应交税费-未交增值税 15万

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万

    B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)

    贷：应交税费-未交增值税 (15万)

    C、借：应交税费-未交增值税 10万

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万

    D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)

    贷：应交税费-未交增值税 (10万)


    答案：B
    解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

    （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

    （2）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

    （3）在建工程领用原材料一批．该批原材料实际成本为71万元，应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。

    （4）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

    （5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

    要求：

    （1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。

    （2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。


    正确答案：
    (1)编制相关的会计分录： 
    ①借：原材料    60 
          应交税费——应交增值税(进项税额)    10.2 
          贷：应付票据    70.2 
    ②借：应收账款       23.4 
          贷：主营业务收A    20 
              应交税费——应交增值税(销项税额)    3.4 
      借：主营业务成本    16 
          贷：库存商品    16 
    ③借：在建工程    83.07 
          贷：原材料    71 
              应交税费——应交增值税(进项税额转出)    12.07 
    ④借：待处理财产损溢    11.7 
          贷：原材料         10 
              应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1.7 
    ⑤借：应交税费——应交增值税(已交税金)    2.5 
          贷：银行存款    2.5 
    (2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额： 
    5月份发生的销项税额＝3.4(万元) 
    5月份应交的增值税额＝3.4+12.07+1.7—10.2—4＝2.97(万元) 
    5月份应交未交的增值税额＝2.97－2.5=O.47(万元) 

  • 第15题：

    甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。

    A.342
    B.142
    C.141
    D.143．2

    答案：B
    解析：
    甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）。
    A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100


    答案：B
    解析：
    自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下：
    借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　26

  • 第17题：

    单选题
    (根据2017年教材修改)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为(　　)万元。
    A

    25.8

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2016年12月，甲公司发生如下交易或事项： （1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为300万元，增值税税额为51万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。 （2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。 （3）19日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60％的货款（按含增值税价格计算），其余款项于2016年12月31日发货时结算。 （4）28日，与戊公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元。至12月31日，已经预收合同款50万元，实际发生劳务成本30万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 根据资料（3），下列分录中正确的是（）。
    A

    借：银行存款842400，贷：预收账款842400

    B

    借：银行存款1404000，贷：主营业务收入1200000，应交税费——应交增值税（销项税额）204000

    C

    借：预收账款1404000，贷：主营业收入1200000，应交税费——应交增值税（销项税额）204000

    D

    借：主营业务成本900000，贷：库存商品900000


    正确答案： C,D
    解析： 收到预收货款确认收入时通过“预收账款”科目核算，分录如下：
    借：预收账款 1404000
    贷：主营业务收入 1200000
    应交税费——应交增值税（销项税额） 204000

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金情况为：应交增值税200万元，应交消费税150万元，应交城市维护建设税26万元，房产税6万元，所得税300万元。则应计入当期管理费用的金额为（）万元。
    A

    26

    B

    6

    C

    356

    D

    776


    正确答案： D
    解析： 只有房产税在"管理费用"科目核算，因此计入管理费用的金额为6万元。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金情况为：应交增值税200万元，应交消费税150万元，应交城市维护建设税20万元，房产税6万元，所得税300万元。则应计入当期管理费用的金额为（）万元。
    A

    26

    B

    6

    C

    356

    D

    776


    正确答案： D
    解析： 只有房产税在“管理费用”科目核算，因此计入管理费用的金额为6万元。

  • 第21题：

    单选题
    某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
    A

    借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

    B

    借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

    C

    借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

    D

    借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20


    正确答案： B
    解析： 企业当期应纳增值税额为80-30＝50（万元），已经预缴了70万元，所以，应当转出多交增值税20万元。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2012年年初"应交税费-应交增值税"账户的借方余额为250万元，"应交税费-未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日"应交税费-应交增值税"和"应交税费-未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司2012年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）万元。
    A

    4675.5

    B

    4975.5

    C

    5175.5

    D

    5225.5


    正确答案： C
    解析： "支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254=4975.5（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（　）。
    A

    借：委托加工物资　　　　　　　　　　　128贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　128

    B

    借：委托加工物资　　　　　　　　　　　100应交税费——应交增值税（进项税额） 13——应交消费税　　　　　　 15贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　128

    C

    借：委托加工物资　　　　　　　　　　　115应交税费——应交增值税（进项税额） 13贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　128

    D

    借：委托加工物资　　　　　　　　　　　113应交税费——应交消费税　　　　　　 15贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　128


    正确答案： D
    解析：

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