多选题如何对内部控制制度进行审计？（）A对内部控制制度完善性的审查B对内部控制制度适用性的审查C对内部控制制度有效性的审查D对内部控制制度真实性的审查

题目
多选题
如何对内部控制制度进行审计？（）
A

对内部控制制度完善性的审查

B

对内部控制制度适用性的审查

C

对内部控制制度有效性的审查

D

对内部控制制度真实性的审查

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1.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中( )的基本要求。A．内部审计控制B．机构控制和职务控制C．业务处理程序控制D．财产安全控制和会计信息控制

2.第 111 题 实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。（　　）A．正确B．错误

3.以内部控制制度为基础的审计方法称为()。A、制度基础审计B、内部控制审计C、风险导向审计D、传统审计

4.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。（本题4分） 请回答：（1）注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？（2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？

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  • 第1题：

    内部控制审计,是指内部审计机构对组织内部控制设计进行的审查和评价活动。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误
    解析：内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

  • 第2题：

    审计人员进行审计时,首先要对被审计单位的内部控制制度进行评价,这是现代审计的重要特征。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第3题：

    （ ）是指会计机构内部指定专人对有关账证进行审核、复查的一种制度。

    A.内部牵制制度

    B.内部审计制度

    C.内部控制制度

    D.稽核


    正确答案：D

  • 第4题：

    “会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

    • A、内部控制评价
    • B、内部控制测试
    • C、内部控制鉴证
    • D、内部控制审计

    正确答案:D

  • 第5题：

    如何对内部控制制度进行审计？（）

    • A、对内部控制制度完善性的审查
    • B、对内部控制制度适用性的审查
    • C、对内部控制制度有效性的审查
    • D、对内部控制制度真实性的审查

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中（）的基本要求。

    • A、机构控制和职务控制
    • B、业务处理程序控制
    • C、财产安全控制和会计信息控制
    • D、内部审计控制

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计部对辖属机构建立健全并有效执行（）制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。

    • A、内部控制
    • B、规章
    • C、法律
    • D、内部管理

    正确答案:A

  • 第8题：

    判断题
    注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    “会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。
    A

    内部控制评价

    B

    内部控制测试

    C

    内部控制鉴证

    D

    内部控制审计


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
    A

    单独进行的内部控制审计

    B

    整合进行的内部控制审计

    C

    了解内部控制

    D

    测试内部控制

    E

    评价内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    1973年，在美国审计程序公告55号中认为，内部控制制度包括内部会计控制制度和内部管理控制制度。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    作为注册会计师接受委托对会计报表进行审计，就要对审计报告的真实性、合法性负责，审计意见应该合理保证会计报表的合法性和公允性；如果接受委托对内部控制制度进行审核，就要研究和评价公司的相关内部控制制度。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：注册会计师不能对会计报表作出保证，在执行对会计报表审计任务时，也应当研究和评价被审计单位的内部控制制度，确定实质性测试的时间、性质和范围，对审计工作做出安排。

  • 第14题：

    实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。 （ ）


    正确答案：A
    熟悉资产评估的含义和范围、资产评估的程序，会计报表审计。见教材第三章第二节，P96。

  • 第15题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    对存货的审计内容包括（）等方面。

    • A、对其内部控制制度进行评审
    • B、核实存货的实用数
    • C、审计存货收发的真实性
    • D、审计存货收发的合法性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。

    • A、规章制度
    • B、内部管理控制制度
    • C、内部会计控制制度
    • D、内部审计制度
    • E、业务规范和技术经济标准

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单位内部审计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    在内部控制制度阶段，内部控制制度包括（　　）。
    A

    内部会计控制制度

    B

    内部管理控制制度

    C

    内部审计控制制度

    D

    内部财务控制制度


    正确答案： B,A
    解析：
    内部控制制度有两类，即内部会计控制制度和内部管理控制制度。

  • 第21题：

    判断题
    风险基础审计应立足于内部控制制度的分析和评价，以制度审计战略和审计计划。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于制度基础审计的说法正确的有（　　）。
    A

    制度基础审计的运用在提高审计质量和效率的同时，也间接地促进了被审计单位内部控制系统的不断完善

    B

    由于不同被审计单位的差异，内部控制有效性的整体评价缺少统一的标准

    C

    内部控制所依赖的程度与实质性测试所需要的检查工作之间缺乏量化关系模式

    D

    制度基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

    E

    审计人员需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等进行逐项审查


    正确答案： E,A
    解析：
    制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。D项，风险基础（导向）审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价；E项，账目基础审计需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等进行逐项审查。

  • 第23题：

    判断题
    单位内部审计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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