单选题张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（　）万元。A 0B 14.4C 16D 24

题目
单选题
张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（　）万元。
A

0

B

14.4

C

16

D

24

相似考题

1.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税

2.李某2006年3月以60万元的价格购买了两套普通住房作为投资，2010年5月以50万元的价格将其中一套普通住房出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税

3.2002年，杨晓以65万元的价格(含相关税费)购买了一套85平方米的普通住宅，并于2005年将这套住宅以95万元的价格卖出。另支付其中相关费用5万元。则杨晓应就转让房产缴纳个人所得税( )。A．4万元B．5万元C．6万元D．2.5万元

4.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。A. 印花税B. 契税C. 营业税D. 土地增值税

更多“张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及”相关问题

  • 第1题：

    某省一国有企业于2007年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。

    A．4.8

    B．4.2

    C．0

    D．6


    正确答案：D
    本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：200×3%＝6（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。

  • 第2题：

    2002年，杨晓以65万元的价格（含相关税费）购买了一套85平方米的普通住宅，并于2005年将这套住宅以95万元的价格卖出。另支付其中相关费用5万元。则杨晓应就转让房产缴纳个人所得税()。

    A:4万元
    B:5万元
    C:6万元
    D:2.5万元

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20%的价格出售，另一套房屋以盈利30%的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为（ ）。
    A. 31. 5万元 B. 31. 6万元
    C. 31. 7万元 D. 31. 8万元


    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    中国公民王先生的房产交易情况如下：
    (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。
    (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。
    (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。
    2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（ ）万元．

    A.0
    B.1．8
    C.2．7
    D.5．4

    答案：A
    解析：
    契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正确。

  • 第5题：

    中国公民王先生的房产交易情况如下：
    (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。
    (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。
    (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。
    2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（ ）万元。

    A.0
    B.2．50
    C.3．75
    D.7．50

    答案：A
    解析：
    房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项A正确。

  • 第6题：

    中国公民王先生的房产交易情况如下：
    (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。
    (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。
    (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。
    2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

    A.0
    B.1．50
    C.2．25
    D.4．50

    答案：D
    解析：
    根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=150×3％=4．5(万元)。故选项D正确。

  • 第7题：

    2007年赵某以150万元的价格购置了一套住房，支付契税等共6万元。2012年8月赵某出售该住房，取得转让收入400万元，支付营业税等共15万元。赵某转让住房的应纳税所得额为（）

    • A、229万元
    • B、45.8万元
    • C、241万元
    • D、48.2万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    李某于2015年3月10日将其2010年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万元出售，则李某应缴纳营业税（）万元。

    • A、0
    • B、3.38
    • C、4.38
    • D、5.38

    正确答案:B

  • 第9题：

    江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业（以下简称甲企业）进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。房屋产权调换，张某与甲企业应办理房屋所有权（）。

    • A、初始登记
    • B、转移登记
    • C、变更登记
    • D、更正登记

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    李某于2015年3月10日将其2010年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万元出售，则李某应缴纳营业税（）万元。
    A

    0

    B

    3.38

    C

    4.38

    D

    5.38


    正确答案： D
    解析： 180m2的住宅应属于非普通住房，该案例背景属于超过5年的非普通住房对外销售。因此按照：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，即：（120-52.5）万元×5%=3.375万元。

  • 第11题：

    多选题
    张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（　）
    A

    张某免予缴纳营业税

    B

    张某免予缴纳个人所得税

    C

    张某免予缴纳土地增值税

    D

    张某免予缴纳契税


    正确答案： A,C
    解析： 自2010年1月1日起，个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
    个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税。
    个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。

  • 第12题：

    多选题
    2018年12月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（  ）。（上述金额均不含增值税）
    A

    李某不需要缴纳契税

    B

    李某应缴纳契税2.1万元

    C

    张某应缴纳契税3万元

    D

    张某应缴纳契税5.1万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    2007年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，作为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股1.1元；12月20日，以每股1.5元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司出售该股票形成的投资收益为（ ）万元。

    A．－40

    B．80

    C．40

    D．60


    正确答案：B
    出售该股票形成的投资收益＝（1.5－1.1）×200＝80（万元）。 
    参考会计分录： 
    借：交易性金融资产 200×1.3＝260 
        贷：银行存款 260 
    借：公允价值变动损益 200×（1.3－1.1）＝40 
        贷：交易性金融资产 40 
    借：银行存款 200×1.5＝300 
        贷：交易性金融资产 220 
    投资收益 80

  • 第14题：

    2010年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，准备短期持有，划分为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司处置该金融资产形成的投资收益为：

    A、－20万元
    B、20万元
    C、40万元
    D、60万元

    答案：B
    解析：
    6月25日
    借：交易性金融资产——成本260
    　　贷：银行存款260
    6月30日
    借：公允价值变动损益40
    　　贷：交易性金融资产——公允价值变动40
    11月2日
    借：银行存款280
    　　交易性金融资产——公允价值变动40
    　　贷：交易性金融资产——成本260
    　　　　投资收益60
    借：投资收益40
    　　贷：公允价值变动损益4

  • 第15题：

    李某以5000元／平方米的价格购买了某住宅小区的一套住房，交易税费全部由李某负担；同日，程某以5200元／平方米的价格在该住宅小区购买了一套几乎相同的住房，交易税费由买卖双方各自负担。已知该地区住房买卖中卖方应缴纳的税费为成交价格的6%，买方应缴纳的税费为成交价格的4%。李某与程某的实际购买价格相比，()。

    A、李某的实际购买价格高
    B、程某的实际购买价格高
    C、两人的实际购买价格相同
    D、不能判断谁的实际购买价格高

    答案：A
    解析：
    李某：5000×（1+10%）=5500元／平方米程某：5200×（1+4%）=5408元／平方米

  • 第16题：

    中国公民王先生的房产交易情况如下：
    (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。
    (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。
    (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。
    2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

    A.0
    B.2
    C.3
    D.6

    答案：B
    解析：
    根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=200×1％=2(万元)。故选项B正确。

  • 第17题：

    中国公民王先生的房产交易情况如下：
    (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。
    (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。
    (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。
    李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（ ）万元。

    A.0
    B.1．5
    C.6．0
    D.7．5

    答案：B
    解析：
    房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。当地规定的契税税率为3％。李女士应缴纳的契税=计税依据×税率=50×3％=1．5(万元)。故选项B正确。

  • 第18题：

    刘某于2015年3月将其造价为200万元的别墅，以400万元的价格卖给刁某和甘某居住。刘某建房支付其他费用为50万元，售房过程中按规定支付相关税费10万元，则刘某需要交个人所得税()万元。

    A.28
    B.40
    C.80
    D.0

    答案：A
    解析：
    应纳个人所得税=(400-200-50-10)×20%=28(万元)。

  • 第19题：

    江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业（以下简称甲企业）进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。江某转让该住房应缴纳营业税（）元。

    • A、0
    • B、10000
    • C、30000
    • D、60000

    正确答案:D

  • 第20题：

    某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20%的价格出售，另一套房屋以盈利30%的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为：（）

    • A、31.5万元
    • B、31.6万元
    • C、31.7万元
    • D、31.8万元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    李某于2015年12月10日，将其2014年1月10日以100万元在山东省某市购买的一套150㎡住宅，以120万元出售，则李某应缴纳增值税(  )万元。
    A

    0

    B

    1

    C

    5

    D

    6


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    张某在A公司任职，月工资8000元。2019年3月A公司以68万元（不含增值税）的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元（不含增值税），该住房是公司2017年以80万元的价格购置。当月A公司应扣缴张某个人所得税合计（　　）元。
    A

    9570

    B

    11880

    C

    27170

    D

    42680


    正确答案： C
    解析：
    单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，差价部分不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。职工因此而少支出的差价＝80－68＝12（万元），120000/12＝10000（元），适用税率为10%，速算扣除数为210元，因此张某购置住房应缴纳个人所得税＝120000×10%－210＝117900（元）。A公司1月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000－5000）×3%＝90（元）；2月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000×2－5000×2）×3%－90＝90（元）；3月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000×3－5000×3）×3%－90－90＝90（元）。3月A公司应合计扣缴张某个人所得税＝11790＋90＝11880（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2013年4月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2012年以51万元的价格购置。李某4月份应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    11460

    B

    21545

    C

    96510

    D

    132260


    正确答案： C
    解析：
    单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目比照全年一次性奖金计算缴纳个人所得税。其中“差价部分”，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。李某工资部分应缴纳的个人所得税=（4000-3500）×3％=15（元）。判断李某低价购房的差价部分适用税率：（510000-450000）÷12=5000（元），适用于20％的税率，速算扣除数555元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税=（510000-450000）×20％-555=11445（元）。则李某4月份共应缴纳个人所得税=11445+15=11460（元）。

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