单选题甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。A 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修
题目
购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务
购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用
购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用
购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修
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第1题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额答案：C,D解析：选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。 -
第2题：
（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额答案：C解析：本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。 -
第3题：
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额答案：A,C,D,E解析：选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是（ ）。A.3090
B.3000
C.2060
D.2000答案：D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000÷（1+3%）×2%=2000元。 -
第5题：
按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
- A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
- B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
- C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
- D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
正确答案:C -
第6题：
下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。
- A、甲公司购进小汽车用于总经理办公
- B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩
- C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
- D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营
正确答案:A,B -
第7题：
关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。
- A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
- B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
- C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
- D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额
正确答案:A,B,C -
第8题：
单选题甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。A购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务
B购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用
C购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用
D购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。A购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B购进卫生用具的进项税额准予抵扣
C火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
D支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
正确答案： B解析： -
第11题：
多选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元
B购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元
C将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
D将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
E将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
正确答案： E,A解析： 外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售，不得抵扣外购货物的进项税额；外购货物用于无偿赠送的，属于增值税视同销售，可以抵扣外购货物的进项税额，甲企业当月购进化妆品可以抵扣的进项税额=50000×70%×17%=5950（元）。 -
第12题：
判断题某增值税一般纳税人购进机床，其进项税额不得申报抵扣。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额答案：C解析： -
第14题：
关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,D,E解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 -
第15题：
增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务，可以抵扣进项税额的是（ ）。A.购进会议服务
B.购进娱乐服务
C.购进国内旅客运输服务
D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任，取得的进项税额答案：A,C解析：选项B，D属于不能抵扣进项税额的情形。
选项CD都是2020教材有调整的地方，请考生多加注意。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票，甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是（）。A.3090
B.3000
C.2060
D.2000答案：D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额＝103000+(1+3%)×2%＝2000元。 -
第17题：
按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
- A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
- B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
- C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
- D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
正确答案:C -
第18题：
增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（）。
- A、购进职工食堂的专用设备
- B、购进生产空气净化器的生产设备
- C、购进用于发放职工福利的食品
- D、购进用于厂房建设的中央空调
正确答案:B -
第19题：
某增值税一般纳税人购进机床，其进项税额不得申报抵扣。
正确答案:错误 -
第20题：
判断题增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。 -
第21题：
单选题按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲汽车租赁公司（增值税一般纳税人）2014年3月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。A购进10辆高尔夫6用于提供租赁服务
B购进1辆奥迪A8供总经理公差使用
C购进办公用电脑6台
D购进展厅装修用墙纸30卷
正确答案： B解析： （1）选项B：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额"准予"从销项税额中抵扣；（2）选项D://用于非增值税应税项目的购进货物，不得抵扣进项税额。 -
第23题：
多选题增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（ ）。A已抵扣税款的购进货物用于免税项目
B由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物
C生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物
D已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利
E已抵扣进项税额的购进货物用于对外投资
正确答案： A,E解析：
C项，属于合理损耗，无需作进项税额转出处理；E项属于视同销售行为，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。 -
第24题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额
正确答案： A解析：