不定项题甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。A10万元B60万元C10.18万元D100万元
题目
10万元
60万元
10.18万元
100万元
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第1题：
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A．全额扣除
B．在年度利润总额12%以内的部分扣除
C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
正确答案：B
-
第2题：
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.45
B.70
C.42
D.40答案：D解析：限额1=当年销售（营业）收入×5‰=8000×5‰=40（万元）；限额2=发生额×60%=70×60%=42（万元）；因此，甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。 -
第3题：
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.45
B.70
C.42
D.40答案：D解析：业务招待费扣除限额1=70×60%=42（万元），扣除限额2=8000×5‰=40（万元），税前准予扣除的业务招待费为40万元。 -
第4题：
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元答案：D解析：（1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2＜限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。 -
第5题：
2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A.12
B.7.2
C.10
D.4.8答案：B解析：标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。 -
第6题：
为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- A、5%
- B、6%
- C、8%
- D、10%
正确答案:C -
第7题：
甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
- A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
正确答案:A,D -
第8题：
不定项题甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。A23.5万元
B21.5万元
C30万元
D18万元
正确答案： D解析： -
第9题：
单选题甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A11
B60
C36
D50
正确答案： D解析： （1）扣除限额1=实际发生额×60％=60×60％=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=2200×5‰=11（万元），限额1>限额2，甲公司2016年业务招待费的扣除限额为11万元；（2）由于实际发生额超过税法规定的扣除限额．甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除11万元。超过限额的部分不能扣除。 -
第10题：
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（ ）。A业务招待费税前准予扣除84万元
B业务招待费税前准予扣除44万元
C研究开发费用税前扣除420万元
D研究开发费用税前扣除490万元
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题2018年甲公司取得销售（营业）收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A12
B7.2
C10
D4.8
正确答案： A解析： -
第12题：
问答题(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。正确答案：解析： -
第13题：
下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除答案：A,C,D解析：【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。 -
第14题：
甲公司2018年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。A.50
B.30
C.45
D.36答案：D解析：税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生捐赠额50万元，超过了扣除限额，2018年只能在税前扣除36万元，超过的部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。 -
第15题：
（2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元答案：A,D解析：（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。 -
第16题：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（ ）答案：对解析： -
第17题：
（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A.12
B.7.2
C.10
D.4.8答案：B解析：标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。 -
第18题：
在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）
- A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
- B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
- D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
正确答案:A,C,D -
第19题：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（） 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- A、3%
- B、5%
- C、8%
- D、10%
正确答案:C -
第20题：
单选题关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。（2019年）A74
B60
C84
D72
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某境内居民企业2018年产品销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（ ）万元A30
B15
C15.15
D18
正确答案： B解析：