单选题根据企业所得税法的规定，下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B 自创商誉C 与经营活动无关的无形资产D 自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

题目
单选题
根据企业所得税法的规定，下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。
A

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B

自创商誉

C

与经营活动无关的无形资产

D

自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

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1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。A．支付的财产保险费B．固定资产转让费用C．购建固定资产的费用D．融资租赁固定资产支付的租金

2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有().A.支付的财产保险费B.固定资产转让费C.固定资产修理费用D.融资租赁固定资产支付的租金

3.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。A．固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B．固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C．固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销

4.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。A．租入固定资产的改建支出B．单独估价作为固定资产入账的土地C．自创商誉D．固定资产的大修理支出

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

    A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

    A.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除c允许排销的无形货产按直线法计算的排销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B:企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。

    A.以融资租赁方式租出的固定资产
    B.以经营租赁方式租入的固定资产
    C.自创商誉
    D.未投入使用的厂房

    答案：D
    解析：
    选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。

    • A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • B、自创商誉
    • C、与经营活动无关的无形资产
    • D、自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）

    • A、支付的社会统筹保险费
    • B、固定资产净损失
    • C、购建固定资产的费用
    • D、融资租赁固定资产支付的租金

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

    • A、租入固定资产的改建支出
    • B、单独估价作为固定资产入账的土地
    • C、自创商誉
    • D、固定资产的大修理支出

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的费用－律不得重复扣除

    B

    企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除

    C

    企业发生的工资都可以在税前扣除

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税前扣除项目的相关规定。
    选项A：除企业所得税法和本条例另有规定外．企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；
    选项B：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产。不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；
    选项C://企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是均可以扣除。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
    A

    固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

    B

    固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析： 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    未使用的机器设备

    D

    以融资租赁方式租出的固定资产


    正确答案： D,C
    解析：
    固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。已足额提取折旧的固定资产的改建支出，属于企业发生的长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。
    A

    租入固定资产的改建支出

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    自创商誉

    D

    固定资产的大修理支出

    E

    未投入使用的厂房


    正确答案： B,E
    解析：
    AD两项，租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；E项，未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。

  • 第14题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第15题：

    按《企业所得税法》的规定，下列说法中正确的有（　　）。

    A.融资租赁租入的固定资产发生的租赁费支出。按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    B.经营租赁租人的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
    C.企业之间支付的管理费用，能够提供相应证明的，可以扣除
    D.企业内营业机构之间支付的租金，能够提供相应证明的．可以扣除

    答案：A,B
    解析：
    选项C企业之间支付的管理费用、选项D企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。不得扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    E.与经营活动无关的无形资产可以摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。选项E：与经营活动无关的无形资产不得摊销。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》第12条的规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）。

    • A、让渡无形资产使用权的收入
    • B、让渡商标权所有权的收入
    • C、转让固定资产的收入

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
    A

    业务招待费

    B

    为固定资产计提的未经核准的减值准备

    C

    以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    E

    自创商誉计算的摊销费用


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（  ）。
    A

    自创商誉计算的摊销费用

    B

    企业整体转让时外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

    D

    以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    根据《企业所得税法》第12条的规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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