不定项题计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A[10000×7350+136500÷（1+5%）]×5%= 3681500 元B10000×7350×5%=3675000 元C10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000 元D（10000×7350+136500）×5%=3681825 元

题目
不定项题
计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
A

[10000×7350+136500÷（1+5%）]×5%= 3681500 元

B

10000×7350×5%=3675000 元

C

10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000 元

D

（10000×7350+136500）×5%=3681825 元

相似考题

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2007年5月从国外进口一批电子元件用于生产电子产品，关税完税价格为80万元，该批元件的关税税率为10%，增值税税率为l7%，已取得海关开具的完税凭证。该批电子元件加工成电子产品后于当月全部销售，取得的销售收入为l50万元(不含增值税)，销售过程中支付运费5万元，并取得运输发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)

2.甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。 A.2800 B.3600 C.3200 D.2400

3.关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加 B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理 C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额 D.企业需按当月增值税销项税额的7%计算缴纳城市维护建设税

4.计算甲企业当月应缴纳的增值税。

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多“计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
    B.（70000+40000）×7%=7700（元）
    C.（50000+30000）×7%=5600（元）
    D.（70000+50000）×7%=8400（元）

    答案：D
    解析：
    海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项 ABC 排除。

  • 第2题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月销售一批商品取得含税销售额50 000元，购进一批原材料价款15 000元，已知增值税征收率为3%，计算该企业当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.50 000÷（1＋3%）×3%＝1 456.31元
    B.50 000÷（1＋3%）×3%－15 000×3%＝1 006.31元
    C.50 000×3%＝1 500元
    D.50 000×3%－15 000×3%＝1 050元

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售货物适用简易计税方法按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，含税销售额需要换算为不含税金额，当月应缴纳增值税税额＝50 000÷（1＋3%）×3%＝1 456.31（元）。

  • 第3题：

    某市一卷烟生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年7月有关经营情况如下：
    （1）甲企业本月从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元。
    （2）甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为800万元；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
    （3）将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具了增值税专用发票。
    烟丝加工后委托某小规模纳税人运输公司运回甲企业，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。
    （4）生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%，生产卷烟1100标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元/条）。
    （5）甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元，由于货款收回及时给予丙批发企业含税金额2%的现金折扣；丙批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
    （6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22.6万元，已向对方开具了普通发票。
    （注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元／箱；相关票据已通过系统勾选确认或稽核比对。）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    <1>、计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。
    <2>、计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
    <3>、计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。
    <4>、计算甲企业当月可抵扣的进项税额。
    <5>、计算甲企业当月销售卷烟的销项税额。
    <6>、计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
    <7>、计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额。
    <8>、计算甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额。
    <9>、计算丙批发企业当月应缴纳的增值税税额。
    <10>、计算丙批发企业当月应缴纳的消费税税额。
    <11>、计算丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额。


    答案：
    解析：
    【1】 组成计税价格＝（120＋90）÷（1－30%）＝300（万元）。
    甲企业进口烟丝应缴纳的消费税＝300×30%＝90（万元）
    甲企业进口烟丝应缴纳的增值税＝300×13%＝39（万元）
    【2】 乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税＝[800×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%计算抵扣的进项税）＋10＋50]÷（1－30%）×30%＝433.03（万元）
    【3】 乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额＝433.03×（5%＋3%）＝34.64（万元）
    【4】 甲企业当月可抵扣的进项税额＝6×9%运费进项＋39进口环节海关代征增值税＋800×（1＋10%）×（1＋20%）×10%烟叶计算抵扣＋10×9%运费进项＋50×13%加工费进项＋15×9%运费进项＝153.89（万元）。
    【提示】
    ①自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
    ②烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算。纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
    纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。
    【5】 甲企业当月销售卷烟的销项税额＝156＋900×13%＋22.6÷（1＋13%）×13%＝275.6（万元）
    【6】 甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额＝275.6－153.89＝121.71（万元）
    【7】 甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额＝（1200×56%＋400×0.015）＋（900×56%＋300×0.015＋22.6÷（1＋13%）×56%）－90－433.03×80%＝761.28（万元）
    【8】 甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额＝（121.71＋761.28）×（7%＋3%）＝88.3（万元）
    【9】 丙批发企业当月应缴纳的增值税税额＝1000×13%－156＝－26（万元），所以当月应缴纳的增值税税额为0，留抵税额为26万元。
    【10】 丙批发企业当月应缴纳的消费税税额＝1000×11%＋280×0.025＝117（万元）
    【11】 丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额＝117×（7%＋3%）＝11.7（万元）

  • 第4题：

    多选题
    下列说法符合现行税法规定的有（　　）。
    A

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税

    B

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加

    C

    甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额

    D

    发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理


    正确答案： A
    解析：
    A项，城建税按纳税人所在地的不同设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。甲企业位于县城，因此按增值税税额的5%缴纳城市维护建设税。B项，现行教育费附加征收率为3%。C项，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税，外购货物不视同销售。D项，非正常损失的购进货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。但增值税上的“非正常损失”与会计上的“非正常损失”口径上并非一致，也就是说，会计所确认的“营业外支出——非正常损失”并非一定就需要增值税进项税转出。

  • 第5题：

    多选题
    甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付。经双方协商，乙企业以自产的产品抵顶货款，双方按规定互开增值税专用发票，则下列税务处理中。错误的有（　　）。
    A

    甲企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

    B

    乙企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

    C

    甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

    D

    乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额

    E

    甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额


    正确答案： B,C
    解析：
    销售货物是指有偿转让货物的所有权。纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

  • 第6题：

    单选题
    （六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    [10000x7350+ 136500+（1+5%）]x5%= 3681500（元）

    B

    10000x7350x 5%= 3675000（元）

    C

    10000x7350÷（1 +5%）x5%= 3500000（元）

    D

    （10000x7350+ 136500）x5%= 368 1825（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额3480000 元，已知增值税税率为 16%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（    ）。
    A

    3480000×20%+50×2000×0.56

    B

    3480000÷（1+16%）×20%+50×2000×0.5

    C

    3480000×20%

    D

    3480000÷（1+16%）×20%


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    (4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算该企业当月应缴纳增值税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    下列说法符合现行税法规定的有（  ）。
    A

    甲企业需要按照当月实际缴纳増值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税

    B

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加

    C

    甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额

    D

    发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    4.97

    B

    7.80

    C

    11.73

    D

    12.11


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （70000+50000+40000+30000）×7%=13300元

    B

    （70000+40000）×7%=7700元

    C

    （50000+30000）×7%=5600元

    D

    （70000+50000）×7%=8400元


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率为 20%，从量税税额为 0.5元 /500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.3390000 × 20%+50× 2000× 0.5=728000（元）
    B.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%+50× 2000× 0.5=650000（元）
    C.3390000 × 20%=678000（元）
    D.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%=600000（元）

    答案：B
    解析：

    （ 1）白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税；（ 2）选项 CD没有加上“从量定额”计征部分，错误；（ 3）选项 AB：“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，而选项 A未对“含税”销售额 3390000元进行价税分离。

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
    （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
    （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
    （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
    已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.［10000×7350+136500÷（1+5%）］×5%=3681500（元）
    B.10000×7350×5%=3675000（元）
    C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）
    D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）

    答案：B
    解析：
    （ 1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金 136500元”不应计入销售额，选项 AD错误。（ 2）题目明确交代“ 7350元 /平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项 C错误。

  • 第15题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    • A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    • B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    • C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    • D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
    • E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

    正确答案:B,E

  • 第16题：

    不定项题
    甲公司当月普通住宅应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    (1900+380)÷(1+9%)×9%

    B

    (1900+380)÷(1-9%)×9%

    C

    1900÷(1-9%)×9%

    D

    1900×(1-9%)×9%


    正确答案： A
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    甲企业当月应缴纳的增值税税额是（　　）万元。[2012年真题]
    A

    23.12

    B

    32.64

    C

    50.63

    D

    55.76


    正确答案： D,C
    解析：
    一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。其计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。一般纳税人进口应税货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率。则甲企业当月应缴纳的增值税税额＝55.76-32.64=23.12（万元）。

  • 第18题：

    不定项题
    计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是(    )。
    A

    销售电动玩具的销项税额=371200÷（1+16%）×16%

    B

    销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%

    C

    受托加工玩具的销项税额=58000÷（1+16%）×16%

    D

    销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
    A

    甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

    B

    乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

    C

    甲企业和乙企业均不缴纳增值税

    D

    甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

    E

    甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0


    正确答案： C,E
    解析： 纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×17%=1360（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1360（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×17%=1360（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元），则乙企业应缴纳增值税=1360-1360=0；所以选项BE正确。

  • 第20题：

    不定项题
    计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是(    )。
    A

    25×16%-（1.0224 +0.32 +0.2 +0.64）

    B

    25×16%-（1.0224+0.2）

    C

    25÷（1+16%）×16%-（0.2+0.64）

    D

    25÷（1+16%）×16%-（1.0224 +0.32）


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    关于企业税务处理的说法,正确的有（）
    A

    企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

    B

    企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

    C

    企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

    D

    企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    10×10%+1.2

    B

    1.2+1.7

    C

    10×10%+1.7+100×10%

    D

    1.2+1.7+100×10%


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    150174 ÷（ 1+3%）× 10%=14580（元）

    B

    150174 ×（ 1-10%）× 10%=13515.66（元）

    C

    150174 × 10%=15017.4（元）

    D

    150174 ÷（ 1-10%）× 10%=16686（元）


    正确答案： D
    解析：

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