单选题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价
题目
单选题
（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A
（85+4.25）X13%
B
85÷（1-15%）X13%
C
（85+4.25）÷（1-15%）X13%
D
85x13%
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第1题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（1）甲日化公司应纳的进口环节税金是（ ）万元。
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92答案：D解析：业务（1）进口关税＝15×40%＝6（万元）
进口消费税＝15×（1＋40%）/（1－15%）×15%＝3.71（万元）
进口增值税＝15×（1＋40%）/（1－15%）×13%＝3.21（万元）
进口税金合计＝6＋3.71＋3.21＝12.92（万元）
进项税额＝3.21＋1×9%＝3.3（万元）
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第2题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
关于本题业务的税务处理说法正确的有（ ）。
A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税
B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税
C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税
D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税
E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税答案：C,E解析：业务（6）增值税销项税额＝（100＋50）×0.05×13%＝0.98（万元）
消费税＝（100＋50）×0.05×15%＝1.13（万元） -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品答案：A,D解析：（ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.购进生产用化妆包的进项税额13万元答案：A,C解析：化妆包因“管理不善”全部丢失的，对应的进项税额不得抵扣，并且因该批化妆包的运输而接受运输服务所对应的进项税额也不得抵扣。 -
第5题：
15甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本 100万元，受托方收取不含增值税加工费 20 万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为 165 万元（不含 税）。已知高档化妆品消费税税率为 15%。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。A.165×15%＝24.75（万元）
B.165÷（1－15%）×15%＝29.12（万元）
C.165×15%－（100＋20）÷（1－15%）×15%＝3.57（万元）
D.165×15%－（100＋20）×15%＝6.75（万元）答案：C解析：以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中扣除。 -
第6题：
（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）
B.（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（万元）
C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=7.56（万元）
D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（万元）答案：C解析： -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
【答案】AD
【解析】答案：A,D解析：（ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。 -
第8题：
（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4. 甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）
B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）
C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）
D.700×15%=105（万元）答案：B解析：收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应价税分离并入销售额中计征消费税。 -
第9题：
（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3. 甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）
B.（84+35）÷（1-15％）×15%=21（万元）
C.[84÷（1-15％）+35]×15%=20.07（万元）
D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析： -
第10题：
问答题计算题： 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务： （1）进口一批香粉，支付国外买价20万元，到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元，保险费用5万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。 （2）将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品，支付不含税加工费30万元，并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。 （3）将加工收回的高档护肤品80%对外销售，取得不含税销售额180万元，20%发给职工作为福利。 （4）从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得丙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。 （5）生产领用当月购进的10吨酒精生产香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。 （6）销售普通护肤品，取得含税销售额50万元。 相关资料：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。 要求： 根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司进口香粉应缴纳的消费税。 （2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。 （4）甲公司销售香水应缴纳的消费税。 （5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。正确答案： （1）甲公司进口香水精应缴纳的消费税=（20+3+5）×（1+50%）÷（1-30%）×30%=18（万元）
（2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税=[（20+3+5）×（1+50%）÷（1-30%）+30]÷（1-30%）×30%-18=20.57（万元）
（3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税=0
（4）甲公司销售香水应缴纳的消费税=200×30%=60（万元）
（5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税=0
解析： （3）应税消费品除了卷烟外，其他都属于单环节征收，高档护肤品在委托加工环节征收了消费税，收回之后直接对外销售和用于职工福利均不再征收消费税。
（4）将外购或委托加工收回的已税化妆品连续生产化妆品，可以抵扣已税化妆品已经缴纳的消费税；但是外购酒精生产化妆品，不能抵扣酒精已经缴纳的消费税。
（5）普通护肤品不属于应税消费品，不缴纳消费税。 -
第11题：
单选题甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。A甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税
B甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税
C甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税
D甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
正确答案： A解析： （1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）．进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C://城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退；（4）选项D://凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。 -
第12题：
多选题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A委托加工高档美容类化妆品
B购进生产用酒精
C购进生产用化妆包
D进口高档护肤类化妆品
正确答案： B,C解析： -
第13题：
甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务：
（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品。
（2）以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品，取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款，同类高档化妆品含税平均售价610元/箱，含税最高售价650元/箱。
（4）将自产的A牌高档化妆品，共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商，该批化妆品的生产成本为22000元，无同类产品售价。
已知：高档化妆品消费税税率15%，成本利润率为5%，关税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、进口高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。A.38120.44
B.38138.01
C.38196.60
D.38082.35答案：C解析：进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费。
进口高档化妆品应缴纳的关税＝（158000＋8000）×（1＋0.3%）×30%＝49949.40（元）
进口高档化妆品应缴纳的消费税＝[（158000＋8000）×（1＋0.3%）＋49949.40]÷（1－15%）×15%＝38196.60（元） -
第14题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（5）该日化公司6月份应自行向税务机关申报缴纳的消费税是（ ）万元。
A.26.72
B.31.16
C.31.55
D.32.72答案：B解析：业务（5）增值税销项税额＝220×13%＝28.6（万元）
消费税＝220×15%＝33（万元） -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.678÷（1+13%）×15%
B.678×15%
C.［678÷（1+13%）+3.39］×15%
D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%答案：A解析：（ 1）本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，选项 CD排除；（ 2）题目明确交代“ 678万元”为含增值税价款，应当作价税分离。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%
B.85÷（1-15%）×13%
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
D.85×13%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。 -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）
B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）
C.（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）
D.85×13%=11.05（万元）答案：C解析：进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税＝（关税完税价格 +关税）÷（ 1-消费税税率）×增值税税率 =（ 85+4.25）÷（ 1-15%）× 13%=13.65（万元）。 -
第18题：
（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元答案：A,B,C,D解析： -
第19题：
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（ 2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13％，高档化妆品消费税税率为 15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元答案：A,C解析：化妆包因管理不善全部丢失，化妆包及其运费的进项税额不得抵扣。 -
第20题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司销售自产成套化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.678÷（1+13%）×15%=90（万元）
B.678×15%=101.7（万元）
C.[678÷（1+13％）+3.39]×15%=90.51（万元）
D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%=90.45（万元）答案：A解析：（ 1）高档化妆品对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或者收取 1年以上才作销售处理，选项 CD排除；（ 2）题目明确交待“ 678万元为含增值税价款”，应当作价税分离。 -
第21题：
不定项题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款678万元，另收取包装费5.65万元。已知，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ） 。A(84+35)×15%=17.85(万元)
B(84+35)÷(1-15%)×15%=21(万元)
C[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07(万元)
D[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78(万元)
正确答案： B解析： -
第22题：
不定项题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。A678÷(1+13%)×15%
B678×15%
C[678÷(1+13%)+3.48]×15%
D(678+3.39)÷(1+13%)×15%
正确答案： A解析： -
第23题：
不定项题甲公司的下列业务 ，应缴纳消费税的是（ ）。A委托加工高档美容类化妆品
B购进生产用化妆包
C进口高档护肤类化妆品
D购进生产用酒精
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是( )。A（85+4.25）X13%
B85÷（1-15%）X13%
C（85+4.25）÷（1-15%）X13%
D85x13%
正确答案： C解析：