单选题下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是（　　）。A 名义税率B 实际税率C 零税率D 边际税率

题目
单选题
下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是（　　）。
A

名义税率

B

实际税率

C

零税率

D

边际税率

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1.下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是( )。A．名义税率B．实际税率C．零税率D．边际税率

2.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。A．纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B．计税依据是课税对象量的体现C．在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D．零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E．税目的作用是进一步明确征税范围

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。A．纳税人B．税率C．课税对象D．纳税义务

4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A．征税人B．课税对象C．纳税人D．纳税义务

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  • 第1题：

    税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人被称为()。

    A.课税对象的量

    B.课税对象

    C.纳税人

    D.税率


    答案：C

  • 第2题：

    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）

    A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度


    正确答案：AC

  • 第3题：

    关于零税率说法错误的是（ ）。

    A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款
    B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零
    C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零
    D.零税率主要用于负所得税的计算

    答案：D
    解析：
    本题考查税制要素。
    零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款，适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零，或在商品流转税中，对出口商品规定税率为零。负税率主要用于负所得税的计算。

  • 第4题：

    关于税制要素的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的期限
    B.纳税人只能是法人
    C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
    D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比率
    E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

    答案：A,D,E
    解析：
    例题变形题。 （1）纳税人可能是自然人，也可能是法人。
    （2）一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊情况下，二者也可不一致。如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

  • 第5题：

    下列各项中，构成税制要素的有（ ）。

    A.纳税人
    B.纳税环节
    C.税率
    D.税务机关
    E.课税对象

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。

  • 第6题：

    下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

    • A、纳税人
    • B、税率
    • C、课税对象
    • D、纳税义务

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列各项中，属于纳税义务人享有权利的是（）。

    • A、办理税务登记
    • B、进行纳税申报
    • C、申请延期纳税
    • D、依法缴纳税款

    正确答案:C

  • 第8题：

    在下列有关期限的规定中，“××之日”是指某事件发生当天的情况有（）。

    • A、适用纳税申报被接受之日的税则税率
    • B、海关填发税款缴款书之日
    • C、纳税义务人自缴纳税款之日起1年内
    • D、滞纳金征收至纳税义务人缴纳税款之日止

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（　　）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

    C

    税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

    D

    税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。

  • 第10题：

    多选题
    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　　）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C

    纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D

    税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

    E

    代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；C项，名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。

  • 第11题：

    多选题
    关于税制要素的说法，正确的是（　　）。[2015年真题]
    A

    纳税人只能是法人

    B

    纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

    C

    纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

    D

    税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例

    E

    课税对象是不同税种间相互区别的主要标志


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可能是自然人，也可能是法人。C项，一般而言，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地却是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，构成税制要素的有()。
    A

    纳税人

    B

    纳税环节

    C

    税率

    D

    税务机关

    E

    课税对象


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。

  • 第13题：

    按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

    A．课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

    B．跨期结转属于税基式减免

    C．在超倍累进税率下，计税依据是绝对数时，超倍累进税款实际上是超率累进税率

    D．零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

    E．我国增值税的课税对象是货物或应税劳务在生产、流通过程中的增值额


    正确答案：ABDE
    解析：在超倍累进税率下，计税依据是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率，计税依据是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。

  • 第14题：

    下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是()。

    A:名义税率
    B:实际税率
    C:零税率
    D:边际税率

    答案：C
    解析：
    本题考查零税率相关概念。零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。

  • 第15题：

    下列税制要素的相关概念错误的是（）。


    A.课税对象，即征税课体，是指税法规定的征税的目的物

    B.税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例

    C.纳税期限是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

    D.减税是指对应纳税额全部免征

    答案：D
    解析：
    考查税制要素。

    课税对象，即征税课体，是指税法规定的征税的目的物。A选项正确。

    税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例。B选正确。

    纳税期限是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。C选项正确。

    减税是指对应纳税额少征一部分税款，免税是指对应纳税额全部免征，D选项错误。

  • 第16题：

    关于税制要素的说法，正确的是（ ）。

    A.纳税人只能是法人
    B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
    C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
    D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
    E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

    答案：B,D,E
    解析：
    考核第13章第2节。纳税人既可以是法人也可以是自然人；纳税地点和纳税义务发生地不一定一致（如与总公司不在同一地点的分公司利润在总公司汇总纳税）；对于纳税期限、税率、课税对象的表述均正确。

  • 第17题：

    关于税制要素的说法，正确的有()。

    A.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
    B.纳税人只能是法人
    C.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
    D.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
    E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考查税制要素。纳税人可能是自然人，也可能是法人，故选项B的说法有误。在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税，故选项D的说法有误。

  • 第18题：

    负税人依照法律负有向国家缴纳税款义务的人。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人被称为（）。

    • A、课税对象
    • B、税率
    • C、纳税人
    • D、课税对象的量

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列各项中，构成税制要素的有（）。

    • A、纳税人
    • B、纳税环节
    • C、税率
    • D、税务机关
    • E、课税对象

    正确答案:A,B,C,E

  • 第21题：

    单选题
    关于税法要素，下列说法不正确的是（）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

    C

    税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

    D

    税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于税收制度的基本要素有（　　）。
    A

    纳税人

    B

    纳税期限

    C

    课税对象

    D

    纳税环节

    E

    税率


    正确答案： C,D
    解析：
    税制要素是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。其中，纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。

  • 第23题：

    单选题
    税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人被称为（）。
    A

    课税对象

    B

    税率

    C

    纳税人

    D

    课税对象的量


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　　）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C

    纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D

    税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；C项，名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。

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