东南公司2×13年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。 A、135000B、93500C、85000D、50000

题目

东南公司2×13年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。 

  • A、135000
  • B、93500
  • C、85000
  • D、50000
相似考题

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

2.某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增值税税率为17%，海关应代征进口环节增值税为()A、340000元B、289000元C、298000元D、391000元

3.甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。A、21.17B、28.14C、16.8D、24.9

4.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为()?A、340000元B、374000元C、306000元D、319658元

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  • 第1题：

    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

    A.17

    B.21.42

    C.26.18

    D.30.6


    答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)

  • 第2题：

    (2018年)2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税16%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为(　)万元。

    A.10.56
    B.8.7
    C.10.2
    D.9.18

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。甲公司进口环节增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。

  • 第3题：

    某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）进口原材料的应纳增值税税额=（100＋100×10%）×16%=17.6（万元）。
    　　（2）允许抵扣的增值税进项税额=17.6﹢8×10%=18.4（万元）。
    　　（3）应纳增值税税额=200×16%-18.4=13.6（万元）。

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（　）万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案：D
    解析：
    甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）

  • 第5题：

    某商贸公司（有进出口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。

    A.进口环节应纳进口关税9万元
    B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
    C.进口环节应缴纳增值税7.8万元
    D.国内销售环节的销项税额为10.4万元
    E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元

    答案：A,B,D
    解析：
    （1）应缴纳进口关税=60×15%=9（万元）
    （2）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69（万元）
    （3）进口环节应缴纳增值税=69×13%=8.97（万元）
    （4）国内销售环节的销项税额=80×13%=10.4（万元）
    （5）国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43（万元）。

  • 第6题：

    某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
    已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
    （ 1）该批货物的关税完税价格；
    （ 2）进口环节应纳的进口关税；
    （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
    （ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
    （ 5）国内销售环节的销项税额；
    （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
    （ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
    （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
    （ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
    （ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
    （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。

  • 第7题：

    某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
    　　计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。（货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%）


    答案：
    解析：
    （1）关税的组成计税价格：40＋20＝60（万元）
    　　（2）应缴纳进口关税：60×15%＝9（万元）
    　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：60＋9＝69（万元）
    　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额：69×13%＝8.97（万元）
    　　（5）国内销售环节的销项税额：80×13%＝10.4（万元）
    　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额：10.4－8.97＝1.43（万元）

  • 第8题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、200×10％×17％=3.4（万元）
    • B、（200×10％+200）×17％=37.4（万元）
    • C、200×10％÷（1+17％）×17％=2.91（万元）
    • D、（200×10％+200）÷（1+17％）×17％=31.97（万元）

    正确答案:B

  • 第9题：

    华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元， 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17％，消费税税率为30％。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。 

    • A、51000
    • B、60000
    • C、63000
    • D、90000

    正确答案:D

  • 第10题：

    某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

    • A、18071.56
    • B、15810.43
    • C、23000.00
    • D、23071.43

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    东南公司2×13年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。
    A

    135000

    B

    93500

    C

    85000

    D

    50000


    正确答案： C
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：  组成计税价格 =关税完税价格 + 关税 + 消费税  应纳税额 = 组成计税价格×税率=（ 500000 + 500000×10% ）×17%= 93500（元）

  • 第12题：

    单选题
    甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为116000元，关税税率5%，增值税税率13%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
    A

    17850

    B

    15834

    C

    19890

    D

    994.5


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.8.58
    B.7.80
    C.7.59
    D.6.90

    答案：A
    解析：
    （1）甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×13%=8.58（万元）。（2）假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（万元），进口该批货物应纳增值税=77.65×13%=10.09（万元）。

  • 第14题：

    （2018年）2019年7月，甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

    A.8.58
    B.7.80
    C.7.59
    D.6.90

    答案：A
    解析：
    甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额 =60 ×（ 1+10% ）× 13%=8.58 （万元）。

  • 第15题：

    2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.11.22
    B.8.7
    C.10.56
    D.9.18

    答案：C
    解析：
    甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。

  • 第16题：

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.26
    B.33．65
    C.28．6
    D.32．89

    答案：B
    解析：
    高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。

  • 第17题：

    某汽车销售公司10月进口小汽车一批。该小汽车在国外的关税完税价格为25万元，关税为12万，消费税为15万。货物报关后，该公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证，假定该批进口汽车在国内全部销售，取得不含税销售额98万元。
    计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）进口环节应纳增值税的组成计税价格：25+12+15=52（万元）
    （2）进口环节应缴纳增值税的税额：52×13%=6.76（万元）
    （3）国内销售环节的销项税额：98×13%=12.74（万元）
    （4）国内销售环节应缴纳增值税税额：12.74-6.76=5.98（万元）。

  • 第18题：

    某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（　）元。

    A.32266
    B.29720
    C.18200
    D.23660

    答案：D
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）

  • 第19题：

    某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（　）。

    A.进口环节缴纳的增值税为90万元
    B.进口环节缴纳的增值税为51万元
    C.进口环节缴纳的增值税为35.7万元
    D.进口环节的增值税由海关代征
    E.进口环节的增值税由税务机关直接收取

    答案：A,C,E
    解析：
    进口海关代征的增值税=（140＋70）÷（1-30%）×17%＝51（万元）。

  • 第20题：

    某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。


    正确答案: 应纳进口关税=240×20％=48（万元）
    进口环节应纳增值税=（240+48）×17％+3.2=52.16（万元）
    国内销售环节应纳增值税=185×17％-52.16=-20.71（万元）

  • 第21题：

    某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）

    • A、340000元
    • B、374000元
    • C、306000元

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
    A

    340000元

    B

    374000元

    C

    306000元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元， 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17％，消费税税率为30％。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。
    A

    51000

    B

    60000

    C

    63000

    D

    90000


    正确答案： A
    解析： 组成计税价格=（200000+10000）÷（1－30%）=300000（元） 应交消费税=300000×30%=90000（元）。

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