某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。A、消费税B、增值税C、营业税D、不用交税

题目

某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。

  • A、消费税
  • B、增值税
  • C、营业税
  • D、不用交税
相似考题

1.某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。A．88910B．81250C．89500D．88500

2.某企业转让一项三年前取得的专利的所有权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，转让时取得转让收入20万元，营业税税率为5％，不考虑其他相关税费。则转让该项专利时影响当期的损益为（ ）万元（不考虑营业税以外的其他相关税费）。A. 5B. 6C. 15D. 16

3.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。A．应计算缴纳营业税5000元B．应计算缴纳增值税1452.99元C．应计算缴纳增值税1700元D．不用计算缴纳增值税和营业税

4.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为44 550元。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:C
更多“某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。A、消费税B、增值税C、营业税D、不用交税”相关问题

  • 第1题：

    企业转让无形资产所有权应缴纳的营业税，应通过"营业税金及附加"和"应交税费"科目核算，（ ）


    正确答案：×
    转让无形资产应交的营业税。直接冲减转让收入，转让无形资产的净收益计人营业外收入。

  • 第2题：

    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳营业税5000元

    B．应计算缴纳增值税1452.99元

    C．应计算缴纳增值税1700元

    D．不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案：A

  • 第3题：

    某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（ ）。

    A．应交纳增值税

    B．应交纳印花税

    C．应交纳营业税

    D．不用交税


    正确答案：C
    转让无形资产所有权属于营业税的纳税范围，应交纳营业税。

  • 第4题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第5题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

    A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B、应借记“投资收益”科目
    C、应借记“银行存款”科目
    D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第6题：

    企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是（　　）。

    A.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
    B.留待下年继续抵扣
    C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
    D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

    答案：A
    解析：
    按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商品，年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

  • 第7题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是()。

    A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B.应借记“投资收益”科目
    C.应借记“银行存款”科目
    D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第8题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    • A、应按转让收入计算缴纳营业税
    • B、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
    • C、应按转让收入计算缴纳增值税
    • D、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第9题：

    某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。

    • A、借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
    • B、借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
    • C、借：在建工程贷：营业外收入
    • D、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
    • E、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交消费税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第10题：

    单选题
    甲企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（　）。
    A

    应交纳增值税

    B

    应交纳印花税

    C

    应交纳营业税

    D

    不用交税


    正确答案： C
    解析： 转让无形资产所有权属于营业税的征税范围，应缴纳营业税。故选C。

  • 第11题：

    不定项题
    企业转让库房，正确的处理为(    )。
    A

    应缴纳营业税

    B

    应缴纳增值税

    C

    转让过程中发生的税费支出应通过“固定资产清理”科目核算

    D

    转让净收入应转入“营业外收入”科目


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    营业税

    D

    不用交税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，应借记“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。

    A．企业以经营租赁方式租出固定资产瘟交纳的营业税

    B．企业转让无形资产使用权应交纳的营业税

    C．小规模纳税企业当期应交纳的增值税

    D．企业销售应税消费品应交纳的消费税


    正确答案：ABD
    按照新的规定”企业以经营租赁方式租出固定资产应交纳的营业税”和”企业转让无形资产使用权应交纳的营业税”应借记”营业税金及附加”科目，不再借记“其他业务成本”科目。无论是小规模纳税企业还是一般纳税企业，企业当期应交的增值税都不计入”营业税金及附加”科目，因为增值税是价外税。

  • 第14题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    A.应按转让收入计算缴纳营业税

    B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

    C.应按转让收入计算缴纳增值税

    D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


    正确答案：A

    参见教材P198

  • 第15题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权应缴纳的税是()。

    A:增值税
    B:消费税
    C:营业税
    D:契税

    答案：C
    解析：
    本题考查营业税的征收范围。转让无形资产缴纳营业税。

  • 第16题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税5000元
    B:应计算缴纳增值税1452.99元
    C:应计算缴纳增值税1700元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

  • 第17题：

    下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

    A.应缴纳的职工社会保险费
    B.占用耕地建房应交纳的耕地占用税
    C.转让房屋应交纳的土地增值税
    D.签订合同应交纳的印花税

    答案：C
    解析：
    应缴纳的职工社会保险费应通过“应付职工薪酬”科目核算。占用耕地建房应交纳的耕地占用税、签订合同应交纳的印花税不需要预计应交税金数，不需要通过“应交税费”科目核算。

  • 第18题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

    A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B.应借记“投资收益”科目
    C.应贷记“银行存款”科目
    D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第19题：

    某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（）。

    • A、应交纳增值税
    • B、应交纳营业税
    • C、应交纳印花税
    • D、不用交税

    正确答案:B

  • 第20题：

    某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应该缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。

    • A、借：营业税金及附加   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
    • B、借：其他业务成本   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
    • C、借：固定资产清理   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
    • D、借：其他业务成本   260万  贷：银行存款   260万

    正确答案:A

  • 第21题：

    某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

    • A、借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15
    • B、借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15
    • C、借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15
    • D、借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    企业实际交纳应交的消费税时，应借记的科目是（）。
    A

    银行存款

    B

    营业税金及附加

    C

    应交税费——应交消费税

    D

    管理费用


    正确答案： C
    解析： 实际交纳消费税时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等

  • 第23题：

    单选题
    境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    475

    B

    450

    C

    462.5

    D

    600


    正确答案： C
    解析： 在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中，技术转让所得=800-200=600（万元），该居民企业2013年应缴纳企业所得税=（2400-600）×25%+（600-500）×25%×50%=462.5（万元）。

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