纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

题目

纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

相似考题

1.以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

2.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（ ）。A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

3.（根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除 E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

4.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

更多“纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机”相关问题

  • 第1题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第2题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第3题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第4题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第5题：

    纳税人作了土地增值税（），需要录入土地增值税清算申报表。

    • A、预缴申报
    • B、清算申报
    • C、综合申报
    • D、以上都不是

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第7题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第8题：

    单选题
    以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： D
    解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第9题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。
    A

    房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

    B

    房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

    C

    某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税

    D

    对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第11题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　　）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第12题：

    多选题
    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费


    正确答案： C,A
    解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第13题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

    答案：A
    解析：
    房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第14题：

    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

    A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
    B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
    C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
    E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第15题：

    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。

    A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
    D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第16题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第17题：

    下列情形税务机关依职权不予加收滞纳金的是（）。

    • A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
    • B、纳税人于2016年5月31日完成2015年度的所得税汇算清缴申报，因账户余额不足，税款于2016年6月3日入库
    • C、纳税人任职企业未按规定代扣代缴个人所得税
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第19题：

    判断题
    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 

  • 第20题：

    多选题
    房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列有关税务处理中不正确的有（　　）。
    A

    旧房销售按重置成本价扣除费用的价格扣除

    B

    企业销售商品房但未开具发票的，按照实际已收取的销售额确认收入

    C

    企业转让旧房的，如不能取得评估价格，均应核定征收土地增值税

    D

    为取得土地使用权支付的契税，均计入“与转让房地产有关的税金”扣除

    E

    按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在规定期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，旧房销售按重置成本价×成新度折扣率计算的价格作为扣除额；B项，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；C项，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；D项，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

  • 第21题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，一律不得扣除

    B

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    C

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    D

    纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。
    选项D://对于纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定。

  • 第23题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

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