假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。A、月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支B、月华公司允许企业所得税税前扣除31500元。C、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年

第1题：

第2题：

华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。

• A、公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费列入成本开支
• B、公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除
• C、公司按工资总额的2% 计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除
• D、公司按工资总额的2% 向工会拨缴工会经费28800元，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

第3题：

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

• A、转回递延所得税资产20万元
• B、增加递延所得税资产20万元
• C、增加递延所得税资产5万元
• D、转回递延所得税资产5万元

第4题：

按照企业所得税法，企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在税前扣除。

• A、3％
• B、2.5％
• C、2％
• D、1.5％

第5题：

甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。

• A、应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
• B、应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
• C、职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
• D、应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

第6题：

有检查人员认为，检查2007、2008、2009年度企业所得税时，职工教育经费的税前扣除政策是一样的，即税前允许企业扣除按工资总额的2．5％计提的职工教育经费。

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

大华公司2×13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2×13年实际发生了90000元。则在2×13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。

第15题：

企业所得税法规定，职工教育经费支出，在职工工资总额（）以内的，准予据实在所得税前扣除。

• A、14%
• B、12%
• C、2.5%
• D、2%

第16题：

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）

• A、2%，10%，1.5%
• B、2%，14%，2.5%
• C、2%，10%，2.5%
• D、5%，10%，3%

第17题：

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。

• A、2％，10％，1.5％
• B、2％，14％，1.5％
• C、2％，10％，2.5％
• D、5％，10％，3％

第18题：

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：