下面不可以在税前计算摊销费用的是（）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、自创商誉D、固定资产大修理支出

题目

下面不可以在税前计算摊销费用的是（）

  • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
  • B、租入固定资产的改建支出
  • C、自创商誉
  • D、固定资产大修理支出
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1.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是()A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销

2.下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A．汽车到期报废的损失B．按规定计算的无形资产摊销C．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D．租人固定资产改良支出费用

3.根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除 B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除 C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除 D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除 E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。A、自创商誉计算的摊销费用B、与经营活动无关的无形资产的摊销C、企业清算时的外购商誉的支出D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

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  • 第1题：

    下列各选项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.自创商誉计算的摊销费用
    B.与经营活动无关的无形资产的摊销
    C.企业清算时的外购商誉的支出
    D.自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第3题：

    下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（　）。

    A.无形资产的摊销，采取直线法计算
    B.无形资产的摊销年限不得低于10年
    C.自创的商誉不得计算摊销费用扣除
    D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用税前扣除。

  • 第4题：

    下列关于折旧和摊销的说法中，正确的有（　）。

    A.折旧和摊销属于税前列支的费用
    B.折旧和摊销属于税后列支的费用
    C.折旧和摊销属于付现成本
    D.折旧和摊销属于非付现成本
    E.折旧和摊销是权责发生制原则的体现

    答案：A,D,E
    解析：
    折旧和摊销尽管属于税前列支的费用，但是与其他费用不同，折旧和摊销属于非现金费用，是将企业以前购建的固定资产和无形资产等长期资产的成本在当期进行分摊，以反映当期对这些固定资产和无形资产的损耗，是权责发生制原则的体现。

  • 第5题：

    下面哪项支出计算应纳税所得额时，可以在税前扣除？（）

    • A、捐赠支出
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、租入固定资产改建支出待摊费用
    • D、对外投资设备的购买款

    正确答案:B

  • 第6题：

    在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）

    • A、与生产经营无关的无形资产
    • B、自创商誉
    • C、外购的商标权
    • D、已计入管理费用的研究开发费用

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第8题：

    研发费用形成无形资产的，按照规定比例在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。

    • A、5
    • B、7
    • C、10
    • D、20

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　　）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；D项，无形资产的摊销年限一般不得低于10年。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    C

    通过债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

    D

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

  • 第13题：

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175％在税前摊销。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核企业所得税的加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175% 在税前摊销。

  • 第14题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    E.与经营活动无关的无形资产可以摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。选项E：与经营活动无关的无形资产不得摊销。

  • 第16题：

    《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的（）在税前摊销。

    • A、100%
    • B、120%
    • C、150%
    • D、180%

    正确答案:C

  • 第17题：

    下面（）等支出在计算应纳税所得额时可以在税前扣除。

    • A、汽车到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息
    • D、租入固定资产改良支出摊费用

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下面可以在税前计算摊销费用的是（）

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、自创商誉
    • D、固定资产的大修理支出

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    企业购入但尚未投入使用的无形资产的价值摊销税前不可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    企业自创商誉支出，不得计算摊销在企业所得税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    研发费用形成无形资产的，按照规定比例在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。
    A

    5

    B

    7

    C

    10

    D

    20


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的（）在税前摊销。
    A

    100%

    B

    120%

    C

    150%

    D

    180%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
    A

    除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    B

    自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，不得在税前扣除

    D

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除

    E

    作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销


    正确答案： C,E
    解析： 选项C://外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除。

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