简述国际税收协定的基本内容。

题目

简述国际税收协定的基本内容。

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1.简述国际税收协定的作用。

2.简述国际税收协定的基本内容。

3.关于国际税法协定，下列表述正确的是( )。A．目前大多数国际税收采用多边税收协定B．目前国际税收协定均为特定国际税收协定C．国际税收协定适用于任何国家D．国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

4.国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。A．国际税收协定最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"B．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C．国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D．实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E．国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

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  • 第1题：

    国际税收协定的基本内容包括()

    A.协定适用的范围

    B.免除双重征税问题

    C.保证税收无差别对待

    D.消除和减少国际逃税


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    国际税收协定的基本内容包括()。

    A.税收管辖权的划分

    B.加强国际税收合作

    C.消除国际重复征税

    D.国际税收征管


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（ ）。

    A．单边税收协定

    B．多边税收协定

    C．双边税收协定

    D．税收优惠协定


    正确答案：C
    在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。

  • 第4题：

    关于税收协定，下列表述正确的是（）。

    • A、目前大多数国际税收采用多边税收协定
    • B、目前国际税收协定均为特定国际税收协定
    • C、国际税收协定适用于任何国家
    • D、国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列各项中属于国际税收协定基本内容的有（）。

    • A、税收管辖权的划分
    • B、避免双重征税的方法
    • C、国际税收抵免制度
    • D、税收无差别待遇原则
    • E、税务情报交换

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）。

    • A、适应的范围
    • B、税收管辖权的划分
    • C、税收无差别待遇原则
    • D、国际税收抵免制度

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    国际税收协定就处理的税种不同来划分，可以分为(    )。
    A

    流转税的国际税收协定

    B

    所得税的国际税收协定

    C

    遗产税的国际税收协定

    D

    赠与税的国际税收协定


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（）。
    A

    单边税收协定

    B

    多边税收协定

    C

    双边税收协定

    D

    税收优惠协定


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（　　）。
    A

    加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

    B

    避免税收歧视，实行税收无差别待遇

    C

    税收管辖权的问题

    D

    国际税收抵免制度


    正确答案： D
    解析：
    国际税收协定的基本内容包括：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视，实行税收无差别待遇；税务情报交换；相互协商程序。

  • 第10题：

    单选题
    关于税收协定，下列表述正确的是（）。
    A

    目前大多数国际税收采用多边税收协定

    B

    目前国际税收协定均为特定国际税收协定

    C

    国际税收协定适用于任何国家

    D

    国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议


    正确答案： D
    解析： 本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有D是正确的。

  • 第11题：

    单选题
    以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）。
    A

    适应的范围

    B

    税收管辖权的划分

    C

    税收无差别待遇原则

    D

    国际税收抵免制度


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述签订国际税收协定的作用。

    正确答案： 一般而言，避免国际重复征税和防止国际逃避税都可以由一国单方面采取措施来进行，但这种单边措施有很大的局限性，有些问题必须由有关国家通过签订对双方都有约束力的税收协定加以解决。国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。
    （1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。这就要求有关国家通过税收协定来协调各自居民管辖权或地域管辖权的行使权，防止两国对同一个纳税人或同一笔所得同时行使居民管辖权或同时行使地域管辖权。
    （2）在解决国际重复征税问题时纳税人的居住国和所得来源国之间征税权的矛盾非常突出，因为要避免国际重复征税，来源国征了税居住国就不能再征税，或者来源国多征了税居住国就要少征税。这种征税权的矛盾涉及到各方的税收利益，必须由居住国和来源国通过协商，双方都放弃一定的征税权从而共同做出一定的牺牲才能得以解决。这种解决国际重复征税问题的方法可以较好地兼顾居住国和来源国的税收利益，也最容易被双方共同接受。当然这就要求两国达成一定的税收协定，通过这种具有法律效力的书面文件对双方的征税权加以约束。
    （3）防止国际避税和国际偷逃税固然可以由一国单方面采取一些措施来进行，但由于纳税人的偷逃税行为已不限于一国主权所能管辖的范围之内，纳税人的许多偷逃税行为是借助境外机构来进行的，而一个主权国家并没有权利要求另一个主权国家单方面提供有关这种偷逃税的税收情报，也不能随意派人进入到别国境内去进行税收检查，因此，由一国单方面采取措施解决国际偷逃税问题确实难度很大。所以，国与国之间有必要在反偷逃税问题上相互配合。而国与国之间只有达成一定的税收协定，并在协定中规定相互之间交换税收情报的义务，防止跨国偷逃税的国际合作才有法律保障。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    国际税收协定就处理的广度为标准可以分为( )。

    A．综合性的国际税收协定

    B．单项的国际税收协定

    C．双边国际税收协定

    D．多边税收协定


    正确答案：AB
    解析：选项C、D是就涉及的缔约国数量来划分的。

  • 第14题：

    国际税收协定的基本内容主要包括（ ）。

    A．税收管辖权

    B．避免或消除国际重复征税

    C．国际税收抵免制度

    D．避免税收歧视

    E．加强国际税收合作


    正确答案：ABDE
    ［答案］：A, B, D, E
    ［解析］：
    国际税收协定的基本内容
    （1）税收管辖权的问题
    （2）避免或消除国际重复征税的问题
    （3）避免税收歧视，实行税收无差别待遇
    （4）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。

  • 第15题：

    国际税收协定的基本内容主要包括( )。

    A、税收管辖权
    B、避免或消除国际重复征税
    C、国际税收抵免制度
    D、避免税收歧视
    E、加强国际税收合作

    答案：A,B,D,E
    解析：
    国际税收协定的基本内容包括：(1)税收管辖权的问题。(2)避免或消除国际重复征税的问题。(3)避免税收歧视，实行税收无差别待遇。(4)加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。

  • 第16题：

    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。

    • A、国际税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、国际税收协定不得与国内税法相抵触
    • C、国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
    • D、国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
    • E、国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定

    正确答案:B,E

  • 第17题：

    国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

    • A、国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
    • B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
    • C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
    • D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
    • E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    问答题
    简述国际税收协定中税收无差别待遇的主要内容。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    简述滥用国际税收协定的概念和方式。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    简述国际税收协定的基本内容。

    正确答案： 国际税收协定一般包括以下基本内容：
    （1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提。
    （2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等。
    （3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等。
    （4）消除和减少国际逃税。国际税收协定通常还包括防止国际避税饿逃税两个方面。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    简述国际税收协定的适用范围。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
    A

    国际税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    国际税收协定不得与国内税法相抵触

    C

    国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    D

    国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    E

    国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定


    正确答案： E,B
    解析： 选项B：国际税收协定有时会与国内税法发生冲突，此时根据国际法中“条约必须遵守”的原则，在税收协定的适用范围内，以税收协定的条文为准实施涉外税收征收管理。
    选项E://国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定。

  • 第23题：

    问答题
    简述国际税收协定的作用。

    正确答案： 国际税收协定的作用主要有：
    （1）避免或消除国家之间的双重征税问题。这也是国际税收协定的最基本作用，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；
    （2）消除税收差别待遇或税收歧视。主要通过实行平等负担的原则来实现；
    （3）防止或减少国际间的偷漏税和国际避税。主要是通过互相交换情报来实现。
    国际税收协定是各国处理相互税收关系的实践总结。它体现了主权国家之间的相互尊重和平等协商，并赋予跨国纳税人以履行跨国纳税义务的安全保障。有利于解决有关国家之间财权利益矛盾，促进国际经济技术的合作与交流，防止跨国纳税人利用跨国条件进行国际避税。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    国际税收协定的基本内容主要包括（　　）。[2011年真题]
    A

    税收管辖权

    B

    避免或消除国际重复征税

    C

    国际税收抵免制度

    D

    避免税收歧视

    E

    加强国际税收合作


    正确答案： D,C
    解析：
    国际税收协定的基本内容主要有四个方面：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视；加强国际税收合作。

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