编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括（）A、组织的战略目标B、对相关业务活动有重大影响的计划和合同C、相关人员的能力及岗位的近期变动D、以上都是

题目

编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括（）

  • A、组织的战略目标
  • B、对相关业务活动有重大影响的计划和合同
  • C、相关人员的能力及岗位的近期变动
  • D、以上都是
相似考题

1.A注册会计师是P公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定，请代为作出正确的专业判断。注册会计师在编制计划时，就应考虑采用适当的审计程序，将会计报表中的重大错误与舞弊揭露出来。( )A．正确B．错误

2.在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括( )。A．询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B．检查内部控制生成的文件和记录C．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D．观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况

3.以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有()A．询问被审计单位相关人员及组织相关管理层B．查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料C．查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件D．检查交易或事项的凭证和记录

4.A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有( )。A．P公司管理人员的品行和能力B．P公司管理人员的变动情况C．P公司管理人员遭受的异常压力D．影响P公司所在行业的环境因素

更多“编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括（）A、组织的战略目标B、对相关业务活动有重大影响的计划和合同C、相关人员的能力及岗位的近期变动D、以上都是”相关问题

  • 第1题：

    根据下文，判断第 31～34 题。

    A注册会计师是P公司2003年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

    第 31 题 注册会计师在编制计划时，就应考虑采用适当的审计程序，将会计报表中的重大错误与舞弊揭露出来。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    以下针对审计工作底稿，说法不正确的有（ ）。


    A.审计底稿包括：调查了解记录和执行审计措施的记录

    B.一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿

    C.重要管理事项记录应当记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项

    D.审计人员需要对审计实施方案确定的重要事项编制审计工作底稿

    E.审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录

    答案：A,D
    解析：
    A：审计记录包括调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。D：审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿

  • 第3题：

    以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（ ）。

    A.审计组应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划
    B.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更，审计过程中如需对审计工作方案进行调整，需按审计机关规定的程序报批
    C.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行
    D.审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式
    E.审计机关业务部门编制的审计工作方案应当按照审计机关规定的程序审批

    答案：B,C,D,E
    解析：
    A：审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划。

  • 第4题：

    以下哪些因素是制定内部审计年度计划时应考虑的因素？Ⅰ.组织的发展战略。Ⅱ.对经营活动产生重大影响的计划和合同。Ⅲ.相关人员的道德品质。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.Ⅰ和Ⅱ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

    A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险
    B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率
    C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规
    D.未完成经营活动的既定目标

    答案：B
    解析：
    A.不正确，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B.正确。根据《框架》对风险的定义，风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C.不正确，这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D.不正确，这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，但不够全面。

  • 第6题：

    商业银行业务连续性管理审计的内容应当包括（）。

    • A、业务影响分析、风险评估、恢复策略及恢复目标的合理性和完整性
    • B、业务连续性计划的完整性
    • C、业务连续性计划演练过程及报告的真实性
    • D、业务连续性管理相关部门及人员的履职情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括（）。

    • A、组织的战略目标
    • B、对相关业务活动有重大影响的计划和合同
    • C、相关人员的能力及岗位的近期变动
    • D、以上都是

    正确答案:D

  • 第8题：

    审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

    • A、书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员
    • B、检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册
    • C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况
    • D、追踪有关业务的处理过程
    • E、分析相关数据

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第9题：

    注册会计师对被审计单位进行审计时，对资本性投资活动审计时不包括的是（）。

    • A、证券、股权投资
    • B、重大固定资产的投资
    • C、近期或计划变动情况
    • D、无形资产的投资

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（　）
    A

    对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策

    B

    与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

    C

    对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

    D

    适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：
    (1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;
    (2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;
    (3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策;
    (4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。
    【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，执行初步业务活动的目的包括（　　）。
    A

    具备执行业务所需的独立性和能力

    B

    了解上年度财务报表审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型等

    C

    不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项

    D

    与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解


    正确答案： B,A
    解析：
    注册会计师需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：①具备执行业务所需的独立性和能力；②不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有 ( )
    A

    了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所

    B

    查阅以前年度的工作底稿，了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度存货审计中遇到的重大问题

    C

    考虑实地察看存货的存放场所，熟悉在库存货及其组织管理方式

    D

    与管理当局讨论其存货盘点计划

    E

    评估与存货相关的重大错报风险和重要性


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是（ ）。

    A.审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。
    B.审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报备
    C.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更
    D.审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划

    答案：B
    解析：
    审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报批。

  • 第14题：

    按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录，以下各项不属于重要管理事项记录的是( )。

    A.所聘请外部审计人员的相关情况
    B.审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
    C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况
    D.因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响

    答案：C
    解析：
    此题考核的是审计工作底稿的分类。选项C属于调查了解记录。

  • 第15题：

    内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：Ⅰ.内部审计人员的数量Ⅱ.审计工作日程安排Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求Ⅴ.审计研究和发展工作

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ

    答案：D
    解析：
    上述所有都是内部审计机构在编制预算时应考虑的因素。

  • 第16题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是：

    A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险。
    B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。
    C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
    D.未完成审计活动或方案的既定目标。

    答案：B
    解析：
    《标准》词汇表指出，“风险”这个词是指可能对组织目标的实现产生影响的事情发生的不确定性。风险的衡量标准是后果与可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。A、不正确。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B、正确。《标准》对风险定义“风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性”，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C不正确。这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D、不正确。这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，不够全面。

  • 第17题：

    下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（　）。

    A.成立审计组
    B.编制审计工作方案（计划阶段）
    C.编制审计实施方案
    D.调查了解被审计单位及其相关情况
    E.起草审计报告

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段；选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

  • 第18题：

    审计组长应根据（），结合调查了解被审计单位及其相关情况，在审计项目实施前，编制审计项目实施方案。

    • A、年度审计计划
    • B、项目审计方案。
    • C、审计工作目标
    • D、审前调查

    正确答案:B

  • 第19题：

    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。

    • A、调查了解被审计单位及其相关情况
    • B、评估被审计单位存在重要问题的可能性
    • C、确定审计应对措施
    • D、编制审计计划

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：（） Ⅰ.内部审计人员的数量 Ⅱ.审计工作日程安排 Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动 Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求 Ⅴ.审计研究和发展工作

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
    • C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ

    正确答案:D

  • 第21题：

    审计组应根据（），拟定审前调查提纲，认真开展审前调查，充分了解被审计单位的现状，并落实审计人员记录审前调查情况和审计重点。

    • A、年度审计计划
    • B、项目审计方案。
    • C、审计工作目标
    • D、审前调查

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括（）
    A

    组织的战略目标

    B

    对相关业务活动有重大影响的计划和合同

    C

    相关人员的能力及岗位的近期变动

    D

    以上都是


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。
    A

    调查了解被审计单位及其相关情况

    B

    评估被审计单位存在重要问题的可能性

    C

    确定审计应对措施

    D

    编制审计计划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施的审计程序有（　）
    A

    了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所

    B

    了解与存货相关的内部控制评估与存货相关的重大错报风险

    C

    复核或与管理层讨论其存货盘点计划

    D

    查阅以前年度的存货监盘工作底稿


    正确答案： D,C
    解析： 【该题针对“存货监盘计划”知识点进行考核】

相关内容