企业应税所得额

题目

企业应税所得额

相似考题

1.假定税法规定，应税所得额在40万元以下（含40万元）的适用税率是20%，应税所得额超过40万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额76万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（ ）万元。A.14B.15.2C.3.8D.2.4

2.假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额( )。A．14万元B．11.2万元C．2.8万元D．1.3万元

3.外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除C．按实际发生额扣除D．不准扣除

4.该企业2014年应税所得额为（ ）万元。A.47B.48C.49D.74

参考答案和解析
正确答案: 企业的各项应税收入的总额扣除与取得收入有关的成本、费用和损失后的净所得额。
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  • 第1题：

    外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息的涉税处理是( )。

    A．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额

    B．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额

    C．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额

    D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额


    正确答案：C
    解析：外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

  • 第2题：

    2008年末企业多计提坏账准备，减少企业应税所得额是（ ）。

    A．7920元

    B．7200元

    C．7020元

    D．3200元


    正确答案：A

  • 第3题：

    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。

    • A、允许税前扣除应税所得额的3%
    • B、允许税前扣除应税所得额的30%
    • C、允许税前扣除应税所得额的10%
    • D、允许税前全额扣除

    正确答案:D

  • 第4题：

    计算企业所得额时，不可扣除的捐赠是（）

    • A、通过希望工程基金会向农村义务教育捐款超过应税所得额3%的部分
    • B、通过中国红十字会向红十字事业捐款超过应税所得额3%的部分
    • C、金融企业通过减灾委员会向灾区捐款超过应税所得额3%的部分
    • D、某企业向宋庆龄基金会捐款不超过应税所得额3%的部分

    正确答案:C

  • 第5题：

    在建立税收行业风险模型工作中，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是（）。

    • A、纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/主营业务收入
    • B、纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/会计利润
    • C、纳税凋整后应税所得率=纳税调整后所得额/经营收人
    • D、纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/营业利润

    正确答案:A

  • 第6题：

    采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，正确的应纳税所得额的计算公式有（）。

    • A、应纳税所得额=应税收入额/（1-应税所得率）×应税所得率
    • B、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
    • C、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
    • D、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-利润率）×应税所得率

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第8题：

    如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。

    • A、搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
    • B、搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
    • C、搬迁的应税所得180万元
    • D、搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    名词解释题
    企业应税所得额

    正确答案： 企业的各项应税收入的总额扣除与取得收入有关的成本、费用和损失后的净所得额。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）
    A

    应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数

    B

    应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数

    C

    应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数

    D

    应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业所得税税基分析常用指标（）
    A

    应税收入

    B

    计税所得额

    C

    进项税额

    D

    销项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
    A

    允许税前扣除应税所得额的3%

    B

    允许税前扣除应税所得额的30%

    C

    允许税前扣除应税所得额的10%

    D

    允许税前全额扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

  • 第15题：

    税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应税所得额
    • C、税率
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）

    • A、营业税
    • B、关税
    • C、增值税
    • D、城建税

    正确答案:C

  • 第17题：

    年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    目前对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为多少？


    正确答案:企业所得说实行25%的比例税率。对于非居民企业所得的应税所得额，适用税率为20%。

  • 第19题：

    在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）

    • A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
    • B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
    • C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
    • D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。
    A

    搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税

    B

    搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

    C

    搬迁的应税所得180万元

    D

    搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为（）。
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    30%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（　　）。
    A

    投资者个人工资支出

    B

    财产保险支出

    C

    分配给投资者股利

    D

    不超过应税所得额30%的公益性捐赠


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年，即5000元/月，投资者的工资应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；C项，为缴纳个人所得税后分配项目，不得在税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入是 ( )
    A

    应税收人

    B

    减税收入

    C

    非税收入

    D

    免税收入


    正确答案： B
    解析：

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