在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）信息。A、财务报告过程B、治理结构和治理过程C、业务约定条款D、经营活动和业务流程

题目

在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）信息。

  • A、财务报告过程
  • B、治理结构和治理过程
  • C、业务约定条款
  • D、经营活动和业务流程
相似考题

1.在确定沟通的对象时,下列说法中,错误的是()。A、如果注册会计师与治理层的下设组织或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通B、如果注册会计师就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C、对审计过程中发现的内部控制缺陷，注册会计师仅应与审计委员会沟通D、在没有正式界定治理结构的被审计单位，从适用的法律法规或其他业务环境中可能难以明确识别出适当的沟通人员，在这种情冴下，注册会计师可能需要与委托方讨论或约定应当与哪些相关人员沟通

2.注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序（ ）。A．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B．实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C．阅读由管理层和治理层编制的报告D．检查文件、记录和内部控制手册

3.在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（　）。 A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通 B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论 C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项 D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

4.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是( )。A、注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分B、对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿C、如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程D、如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录

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  • 第1题：

    注册会计师与治理层有效的双向沟通十分重要，这有助于（　）。

    A.注册会计师和治理层了解与审计相关的背景事项，并建立建设性的工作关系，在建立这种关系时，注册会计师需要保持独立性和客观性
    B.注册会计师向治理层获取与审计相关的信息
    C.治理层可以帮助注册会计师了解被审计单位及其环境，确定审计证据的适当来源，以及提供有关具体交易或事项的信息
    D.治理层履行其对财务报告过程的监督责任，从而降低财务报表重大错报风险

    答案：A,B,C,D
    解析：
    参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第5条。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，不正确的是（　　）。

    A.不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同
    B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
    C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通
    D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

    答案：C
    解析：
    通常，被审计单位也会指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通。如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。选项C不正确。

  • 第3题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有（　）。

    A.如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
    B.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
    C.注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，包括记录那些对于表明形成审计报告的合理基础、证明审计工作的执行遵循了审计准则和其他法律法规要求而言很重要的事项
    D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上说法均正确。选项B跟选项D如果要与治理层沟通，则要考虑这种沟通是否可以达到目标，比如拟就某一事项与管理层沟通，那么在管理层中已经存在了治理层，则需要考虑对整个沟通过程记录的充分性，否则就会影响到最终的沟通效果。所以选项BD说法是正确的。

  • 第4题：

    注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有（）。

    • A、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
    • B、实地察看被审计单位的生产经营场所和设备
    • C、阅读由管理层和治理层编制的报告
    • D、检查文件、记录和内部控制手册

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）

    • A、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
    • B、注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任
    • C、注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    • D、注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    C

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    D

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论


    正确答案： A
    解析： 选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
    选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
    选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

  • 第7题：

    单选题
    下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    D

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。选项B错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。选项C错误，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第8题：

    多选题
    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）
    A

    如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

    B

    如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。
    A

    如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通

    B

    如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通。选项B错误，注册会计师没有必要（实际上也不可能）就全部沟通事项与治理层整体（与董事会或股东会或股东大会）进行沟通。注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论，因此选项D的说法太绝对了。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施的观察和检查程序有 ( )
    A

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

    B

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

    C

    阅读由管理层和治理层编制的报告

    D

    检查文件、记录和内部控制手册

    E

    观察被审计单位的生产经营活动


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。
    A

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： B,C
    解析： 选项C错误，注册会计师在与被审计单位治理层沟通前可以先与内部审计人员沟通。选项D错误，如果注册会计师与治理层沟通的事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题，不能事先与管理层沟通。

  • 第12题：

    多选题
    在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列事项中，应当包括的有（　　）。
    A

    向治理层获取与审计相关的信息

    B

    财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

    C

    注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见

    D

    及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    BC两项，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括：①注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见；②财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。

  • 第13题：

    下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。

    A.对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿
    B.注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
    C.如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程
    D.如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录

    答案：D
    解析：
    如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。

  • 第14题：

    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（　）。

    A.注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
    B.注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
    C.内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督
    D.在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

    答案：B
    解析：
    选项A，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制，虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断。选项C，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。选项D，在了解被审计单位控制活动时，注册会计师应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。

  • 第15题：

    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）

    • A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通
    • B、如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层
    • C、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
    • D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）信息。

    • A、财务报告过程
    • B、治理结构和治理过程
    • C、业务约定条款
    • D、经营活动和业务流程

    正确答案:B

  • 第17题：

    多选题
    下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素

    B

    注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等

    C

    注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险

    D

    注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价


    正确答案： D,A
    解析： 选项C不恰当，注册会计师不需要识别被审计单位所有的经营风险，只需要识别可能导致重大错报风险的相关经营风险。

  • 第18题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    D

    如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论；B项，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通，不应进行详细沟通，否则会降低审计程序的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性；D项，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第19题：

    多选题
    在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（　　）。
    A

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，注册会计师不宜与管理层沟通涉及其胜任能力和诚信问题；C项，在与被审计单位治理层沟通前，注册会计师可以先与内部审计人员沟通。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有（）。
    A

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

    B

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

    C

    阅读由管理层和治理层编制的报告

    D

    检查文件、记录和内部控制手册


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在确定沟通的对象时，下列说法中，错误的是（　　）。
    A

    在上市公司审计中，有关注册会计师独立性问题的沟通，其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员

    B

    针对治理层全部成员参与管理的被审计单位，虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通

    C

    如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

    D

    有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通


    正确答案： C
    解析：
    在某些情况下，治理层全部成员参与管理被审计单位。例如，在一家小企业中，仅有的一名业主管理该企业，并且没有其他人负有治理责任。此时，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员进行了沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员进行沟通。

  • 第22题：

    多选题
    就关键审计事项而言，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。
    A

    关键审计事项与强调事项的区别

    B

    注册会计师确定的关键审计事项

    C

    根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项

    D

    注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： D,B
    解析：
    针对关键审计事项，注册会计师应当与治理层沟通下列事项：①确定的关键审计事项；②根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项（如适用）。

  • 第23题：

    单选题
    在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）信息。
    A

    财务报告过程

    B

    治理结构和治理过程

    C

    业务约定条款

    D

    经营活动和业务流程


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）
    A

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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