根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。 （1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 （2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。 （3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 （4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。 （5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审

题目

根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。 （1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 （2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。 （3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 （4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。 （5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。 （6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。 （7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

相似考题

1.针对资料四(1)至(3)项，假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷，逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制不能得到有效执行，简要说明理由。

2.要求：根据以下资料，回答 43～48 问题。第 43 题 甲公司以A楼房出资是否符合法律规定?说明理由。

3.小齐在保管单位内部会计档案工作期间，私自将本公司开发新产品的成本资料和相关技术资料复印后提供给其朋友单位有关人员，这一做法是否符合会计人员职业道德规范的要求?简要说明理由。(3分)

4.根据资料一，请指出子公司A采取的总体战略类型，并简要说明判断理由。

更多“根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2）该公司董事长李某决定为A公司借款提供全额担保是否符合内部会计控制要求？简要说明理由。


    正确答案：

    （2）该公司董事长李某决定为A关联企业借款提供全额担保不符合内部控制中的授权批准控制原则。公司董事会对董事长的特定授权是200万元内的担保决定权，而董事长李某决定为A关联企业借款提供1 000万元的全额担保，超过了他的批准权限，只有再经过特定授权才能处理。

  • 第2题：

    资料一： 注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：

    资料二：注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：

    要求：
    （1）针对资料一第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。
    （2）针对资料二第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料二所列控制运行是否有效。如认为运行无效，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    (1):

    （1）
    是
    未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能由于销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期，导致坏账损失风险。
    （2）
    否
    （3）
    是
    应调查所有差异/即使差异未超过甲公司对该客户应收账款余额的5%，也应当调查/也可能是重大的。


    (2):

    （1）
    否
    抽取的25个样本中有2个样本没有经客户签字确认，该控制未得到一贯执行。
    （2）
    否
    信息技术部未及时处理系统变更申请，该控制未得到及时执行。
    （3）
    是

  • 第3题：

    某公司进行内部控制自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部审计部门根据公司实际情况和管理要求，制定科学合理的评价工作方案，报经理层批准后实施。
    要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    存在不当之处。
    不当之处：内部控制评价方案报经理层批准后执行的表述不当。
    理由：内部控制评价方案应报经董事会批准后方可实施。

  • 第4题：

    问答题
    甲公司审计委员会聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容是否符合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的要求，并说明理由。

    正确答案：
    审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议,而决定权在于董事会。甲公司聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容不符合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的要求。
    ①《企业内部控制审计指引》规定,禁止会计师事务所针对同一客户既承担内部控制审计业务,同时又承担内部控制咨询和代行内部控制自我评价业务。
    ②《企业内部控制评价指引》要求对内部控制有效性要进行全面评价,包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性。
    ③《企业内部控制审计指引》要求上市公司聘请的从事内部控制审计的会计师事务所要具有证券、期货业务资格。
    ④《企业内部控制审计指引》要求注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。这些规定传达出一个重要的信息,即:注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    判断B公司审计委员会的组成是否恰当，并简要说明理由；

    正确答案：
    B公司审计委员会的组成不恰当。理由:因为审计委员会是董事会下设的专门委员会之一,其组成成员应全部由独立、非执行董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    问答题
    某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。

    正确答案： 该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷：（1）《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确提出要求：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。同时强调，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，不符合《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》的要求。（2）按照《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容职务分离控制的要求。（3）按照《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》的要求，企业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务；企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，属于授权不当。
    解析： 详见答案。

  • 第7题：

    问答题
    (1)甲公司要求赵某补足出资,并承担违约责任是否符合法律规定?请简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    根据资料（2），分析、判断甲公司的会计处理是否正确，并简要说明理由。

    正确答案：
    甲公司的处理正确。
    理由:因为回购价为网购日的公允价值与金融资产所有权有关的风险和报酬已经全部转移,金融资产应终止确认。回购时也应按回购价确定可供出售金融资产。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    要求：针对(5)，说明ABC会计师事务所的判断是否正确，并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由。

    正确答案：
    甲公司设置内部审计部门的做法不恰当。理由:公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准,同时,内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告,而甲公司内部审计部门负责人由公司首席执行官任命,并负责向管理层直接定期报告,设置不恰当。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    要求：针对(1)~(4)事项，请判断是否违反职业道德守则的规定，并简要说明理由；

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

    正确答案：
    甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷分析如下:
    ①“单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批”不恰当。《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确要求,企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。因此,对公司总经理的货币资金支付审批权限,也应设定上限,超过设定审批权限的,应通过集体决策和审批进行“特别授权”,甚至由公司董事会集体决策和审批,总经理、董事长等也不能例外。
    ②内部审计部与财务部一并由总会计师分管不恰当。内部审计是一项自我独立评价活动,为保证内部审计独立,必须做到机构独立、工作独立、人员独立,财会部门的工作是内部审计的主要工作对象,总会计师分管内部审计部将影响内部审计部工作的独立性。
    ③“投资部的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批”不恰当,违背了不相容职务分离控制的要求。《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》明确规定,对外投资项目的可行性分析论证和审批属于两个不相容岗位,应相互分离。
    ④“对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批”不恰当。《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》规定,对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备审批权限的部门和人员审批后,再行办理请购手续。
    ⑤“销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账”不恰当,登记总账与明细总账属不相容职务,因当予以分离。
    ⑥均不恰当。a.从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。b.会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。c.大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。d.出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
    ⑦不恰当。该公司的某一子公司违反了《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》的岗位分工规定:
    a.该子公司的出纳人员同时负责办理贷款结算和账务处理,这是极其严重的内部控制漏洞,很容易造成货币资金的舞弊、销售收入做假账等行为。
    b.公司没有专门的客户信用管理专人和机构,不能了解和掌握客户的资信情况,会使销售款项不能收回或遭受欺诈。
    ⑧不恰当。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策。该公司董事长郑某等人存在舞弊。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    A公司欠B公司50万元的工程款。2019年4月1日，甲银行根据A公司的申请，向B公司签发一张50万元的银行本票。4月10日，B公司将其背书转让给C公司。4月20日，C公司又将其背书转让给D公司。D公司于6月5日提示付款。
    要求：
    根据上述资料，回答下列问题。
    （1）D公司于6月5日提示付款，是否符合法律规定？简要说明理由。
    （2）D公司是否能向C公司、B公司行使追索权？简要说明理由。
    （3）D公司是否可请求甲银行付款？简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不符合法律规定，已超过提示付款期限。根据规定，银行本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。
    （2）D公司不能向C公司、B公司行使追索权。根据规定，本票的持票人未按照法定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。如果D公司于6月5日才提示付款，则丧失了对其前手C公司、B公司的追索权。
    （3）D公司对出票人甲银行的票据权利并未消灭，可以请求甲银行付款。根据规定，如果持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供相关证明，可以持银行本票向出票银行请求付款。

  • 第14题：

    某公司组织内部控制评价，监督整改落实。2018年底，开展全公司范围的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高对分、子公司的管控能力。
    要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    存在不当之处。
    不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况
    理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。

  • 第15题：

    问答题
    根据资料一，判断甲公司的上述会计处理是否正确；如不正确，请简要说明理由并写出正确的做法。

    正确答案：
    针对资料一:事项(1)的会计处理不正确。
    理由:固定资产的会计折旧高于税法折旧,固定资产的账面价值小于计税基础,因此产生的是可抵扣暂时性差异21万元。正确做法:应该确认递延所得税资产5.25万元。
    事项(2)的会计处理不正确。
    理由:该专利技术会计上虽不进行摊销,但税法上是要摊销的,所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元(120-120/10),产生了应纳税暂时性差异12万元,应考虑递延所得税的影响。正确做法:应该确认递延所得税负债=12×25%=3(万元)。
    事项(3)的会计处理不正确。
    理由:交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益,确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。正确做法:甲公司应该确认公允价值变动损益100万元,计入所得税费用25万元,确认递延所得税负债25万元。
    事项(4)的会计处理不正确。
    理由:甲公司可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益,由此确认的递延所得税负债不影响所得税费用。正确做法:应确认递延所得税负债25万元,确认其他综合收益25万元。
    事项(5)会计处理正确。
    事项(6)的会计处理不正确。
    理由:按税法规定,投资性房地产应计提折旧,计税基础不再是取得时成本。正确做法:因为投资性房地产的账面价值为6000万元,计税基础=5000-5000/50=4900(万元),产生的应纳税暂时性差异为1100万元,所以应该确认的递延所得税负债为275万元(1100×25%)。
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    问答题
    针对资料（1），判断长江公司的相关会计处理是否恰当，并简要说明理由；若不恰当，计算2016年应计入当期管理费用的金额。

    正确答案：
    资料(1)的会计处理不恰当。
    理由:企业将商品以低于其取得成本的价格向职工出售的属于职工福利,出售住房的合同中规定了职工在购得住房后至少应当提供服务的年限,长江公司应当将该项差额作为长期待摊费用处理,并在合同或协议规定的服务年限内平均摊销,计入管理费用。
    2016年应计入管理费用的金额=400÷10=40(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    问答题
    针对资料（5），判断长江公司的相关会计处理是否恰当，并简要说明理由。

    正确答案：
    资料(5)的会计处理不恰当。
    理由:该项租赁租赁期15年占资产尚可使用年限20年的75%,属于融资租赁。售后租回形成融资租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予以递延,计入递延收益,并按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例进行分摊,作为折旧费用的调整。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    根据资料四，判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录（不要求编制调整利润分配和盈余公积的会计分录）

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出(1)项X公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    要求：判断(5)情况是否对职业道德基本原则产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    针对资料（2），判断长江公司的相关会计处理是否恰当，并简要说明理由；若不恰当，计算2016年应计入营业外收入的金额。

    正确答案：
    资料(2)的会计处理不恰当。
    理由:该项补助款是企业取得的、用于购买长期资产的政府补助,属于与资产相关的政府补助,不能全额确认为当期收益。应当先确认为递延收益,然后自相关资产可供使用时起,在该项资产使用寿命内平均分配,计入当期营业外收入。
    2016年应确认的营业外收入=600÷10×9/12=45(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    根据资料二，判断甲公司的处理是否正确，并简要说明理由。

    正确答案：
    针对资料二:甲公司的会计处理不正确。理由:如果取得新的或进一步的信息表明相关情况在购买日已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,购买方应当确认相关的递延所得税资产,同时减少由该企业合并所产生的商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益(所得税费用)。因此甲公司在确认递延所得税资产150万元的同时应冲减原购买日形成的商誉100万元,并冲减所得税费用50万元。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    甲、乙、丙、丁设立一普通合伙企业，乙是合伙事务执行人。企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁用于偿债并告知了乙、丙。后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊。甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱。一切风平浪静后，甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表示同意。要求：根据上述资料及合伙企业法的有关规定，回答下列问题。（1）甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。（2）甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。（3）甲儿是否有权继承甲在合伙企业的财产份额，成为合伙企业的普通合伙人？并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

相关内容