如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。A、实地盘点投资证券B、获取被审计单位管理当局声明书C、向代保管机构发询证函D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

题目

如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

  • A、实地盘点投资证券
  • B、获取被审计单位管理当局声明书
  • C、向代保管机构发询证函
  • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录
相似考题

1.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有:()A. 会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B. 编制对外投资明细表C. 检查长期投资明细账D. 向代保管机构发函询证E. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

2.为了解投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管，在审计实施阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。( )A．正确B．错误

3.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( )。A．实地盘点投资证券B．获取被审计单位管理当局声明C．向代保管机构发函询证D．逐笔检查被审计单位相关会计记录

4.（ ）是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。A．证券托管B．证券存管C．证券交付D．证券交易

参考答案和解析
正确答案:C
更多“如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些”相关问题

  • 第1题：

    如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是：

    A．调查代管机构的资质

    B．要求被审计单位做出书面说明

    C．向代管机构发函询证

    D．检查相关会计记录


    正确答案：C

  • 第2题：

    证券存管一般是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。（ ）


    正确答案：B
    证券存管一般是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一送交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。证券托管一般是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。

  • 第3题：

    若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


    参考答案：×

  • 第4题：

    证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由购买者代为处理有关证券权益事务的事宜。（ ）


    正确答案：√

  • 第5题：

    一般意义上，()是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。

    A:证券存管
    B:证券托管
    C:证券保管
    D:证券代管

    答案：B
    解析：
    一般意义上，证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。证券存管是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。

  • 第6题：

    审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。

    • A、向被审计单位证券保管机构发询证函
    • B、查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
    • C、审查有价证券的取得是否按实际成本入账
    • D、验证投资收益

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    企业的有价证券应妥善保管，具体有（）保管方式。

    • A、委托独立的银行代为保管
    • B、企业专人自行保管
    • C、内部审计人员保管
    • D、委托独立的信托公司代为保管

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。


    正确答案:向代保管机构发函询证

  • 第9题：

    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、获取被审计单位管理当局声明书
    • C、向代保管机构发询证函
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。
    A

    将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围

    B

    向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况

    C

    直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值

    D

    由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作


    正确答案： A
    解析： C项，不能仅利用被审计单位的账簿记录确认交由第三方保管的存货的账面价值，应当实施函证、监盘或是利用其他注册会计师的工作。

  • 第11题：

    多选题
    审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。
    A

    向被审计单位证券保管机构发询证函

    B

    查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议

    C

    审查有价证券的取得是否按实际成本入账

    D

    验证投资收益


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

    正确答案： 向代保管机构发函询证
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。( )


    参考答案：对

  • 第14题：

    如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管,注册会计师应向这些保管机构进行函证,以证实投资证券的存在性和金额准确性。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第15题：

    证券存管一般指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。（ ）


    正确答案：×

  • 第16题：

    证券经纪商的作用之一是为投资者代为保管有价证券。 （ ）


    正确答案：×
    证券经纪商发挥的作用在于提供咨询服务，充当证券买卖媒介

  • 第17题：

    证券存管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事物的行为。（　）


    答案：错
    解析：
    证券存管是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为

  • 第18题：

    如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有（）

    • A、编制对外投资明细表
    • B、检查长期投资明细账
    • C、向代保管机构发函询证
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录
    • E、会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

    正确答案:C,E

  • 第19题：

    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、向代保管机构发函询证
    • C、获取被审计单位管理当局声明
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:B

  • 第20题：

    在审计业务中，委托人可以就是被审计单位。但在某些情形下，审计委托人不一定就是被审计单位。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    企业的有价证券应妥善保管，具体有（）保管方式。
    A

    委托独立的银行代为保管

    B

    企业专人自行保管

    C

    内部审计人员保管

    D

    委托独立的信托公司代为保管


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由证券公司代为处理有关证券权益事物指的是()。
    A

    证券托管

    B

    证券委托

    C

    证券存管

    D

    证券托存


    正确答案： A
    解析： 证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。证券存管是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。

  • 第23题：

    单选题
    如果被审计单位的投资证券是委托专门机构代为保管，为证实这些投资证券的存在，注册会计师应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    向代保管机构发函询证

    C

    获取被审计单位管理层声明

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    获取被审计单位管理当局声明书

    C

    向代保管机构发询证函

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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