在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

题目

在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

  • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
  • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
  • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
  • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
相似考题

1.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

2.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否领带控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序

3.在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。A、内部控制设计是否合理B、内部控制是否得到执行C、内部控制是否得到持续一贯的执行D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

4.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（ ）。A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

更多“在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行”相关问题

  • 第1题：

    在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。

    A．内部控制运行有效

    B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C．控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

    D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行


    正确答案：BCD
    解析：选项A的结论不是了解内部控制后得出的，而是实施控制测试后得出的。

  • 第2题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的
    C.内部控制运行有效
    D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第3题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（　　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    C.控制是运行有效的。
    D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。
    在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：
    （1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；
    （2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；
    （3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

  • 第4题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。
    A:控制本身的设计是否有效
    B:控制是否得到执行
    C:是否信赖控制并实施控制测试
    D:是否实施实质性程序

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核的知识点是“信息技术控制”。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。
    本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    本题考核的知识点是“穿行测试”。注册会计师执行穿行测试可获得下列方面的证据：①确认对业务流程的了解；②确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；③确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；④评估控制设计的有效性；⑤确认控制是否得到执行；⑥确认之前所做的书面记录的准确性。
    本题考核的知识点是“风险评估”。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理。②控制是否得到执行。③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

  • 第5题：

    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。

    • A、评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    • B、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
    • C、评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计
    • D、设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

    • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
    • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： B,D
    解析：
    注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。D项，“内部控制运行有效”是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。

  • 第9题：

    多选题
    针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    B

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    C

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： C,A
    解析： 选项B不恰当，了解内部控制的深度不仅包括评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第10题：

    判断题
    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。
    A

    评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    B

    控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用

    C

    评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计

    D

    设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
    A

    控制本身的设计就是无效的

    B

    内部控制运行有效

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行


    正确答案： C,B
    解析： 注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有：
    （1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项D）；
    （2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项C）；
    （3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项A）。

  • 第13题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    C.控制是运行有效的
    D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

  • 第14题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第15题：

    （2010年真题)在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（　　）。

    A.控制本身的设计是否有效
    B.控制是否得到执行
    C.是否信赖控制并实施控制测试
    D.是否实施实质性程序

    答案：A,B,C
    解析：
    在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要得出以下结论：（1）控制本身的设计是否合理；（2）控制是否得到执行；（3）是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。
    7.对财务报告流程的了解

  • 第16题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B、控制本身的设计就是无效的
    C、内部控制运行有效
    D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第17题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

    • A、控制设计合理但是没有得到执行
    • B、控制设计不合理但是得到执行
    • C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    • D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。

    • A、控制设计合理
    • B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
    • C、控制设计虽然不合理，但执行有效
    • D、控制设计合理且执行无效

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    多选题
    在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计不合理，但得到了执行

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制


    正确答案： C,D
    解析：
    注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到执行的结论。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。
    A

    控制设计合理

    B

    控制设计不合理或缺乏必要的控制

    C

    控制设计虽然不合理，但执行有效

    D

    控制设计合理且执行无效


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： C,B
    解析： 选项D错误，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有以下三种：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项A）；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项B）；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项C）。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是（）。
    A

    了解内部控制时可以实施重新执行程序

    B

    注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行

    C

    除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

    D

    询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效

    D

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： B
    解析： 选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

  • 第24题：

    多选题
    下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    B

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    C

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： C,B
    解析： 选项A不恰当。了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

相关内容