下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）A、警告、没收违法所得B、暂停执业、撤销C、罚款、罚金D、吊销注册会计师证书

题目

下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）

  • A、警告、没收违法所得
  • B、暂停执业、撤销
  • C、罚款、罚金
  • D、吊销注册会计师证书
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1.我国注册会计师及会计师事务所所承担的主要法律责任是()。A.会计责任B..民事责任C.行政责任D.刑事责任

2.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是( )A. 警告B. 罚款C. 罚金D. 暂停执业

3.对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为，根据《证券法》的规定，乙会计师事务所应承担何种行政责任?对于注册会计师王某的行为，根据《证券法》的规定，王某应承担何种行政责任?如情节严重，根据《刑法》的规定，王某应承担何种刑事责任?

4.下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是( )。A、当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师B、当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师C、被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师D、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注册会计师

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    6 . 注册会计师出具的审计报告具有法律效力，由注册会计师及其会计师事务所承担法律 责任。 ( )


    正确答案：√
    6 ．√    【解析】本题考点是注册会计师独立开展审计业务，不得受外界的干扰和左右。

  • 第2题：

    下列有关前后任注册会计师的说法中，错误的是（ ）。

    A.如果上期财务报表仅经过代编或审阅，执行代编或审阅业务的注册会计师不能被视为前任注册会计师
    B.在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师
    C.在签订业务约定书之前正在考虑接受委托的注册会计师不属于后任注册会计师
    D.如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师是指相对于执行当期财务报表审计业务的会计师事务所而言，为最近一期财务报表出具了审计报告的某会计师事务所

    答案：C
    解析：
    选项C错误，在签订业务约定书之前，正在考虑接受委托的注册会计师属于后任注册会计师。

  • 第3题：

    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。

    • A、刑事责任
    • B、民事责任
    • C、行政责任
    • D、诉讼责任
    • E、担保责任

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）

    • A、行政责任
    • B、民事责任和刑事责任
    • C、行政责任和刑事责任
    • D、民事责任和行政责任

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）

    • A、警告、没收违法所得
    • B、暂停执业、撤销
    • C、罚款、罚金
    • D、吊销注册会计师证书

    正确答案:B

  • 第6题：

    注册会计师有可能承担的行政责任包括（）。

    • A、暂停执业
    • B、没收违法所得并罚款
    • C、吊销注册会计师证书
    • D、警告

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）

    • A、警告
    • B、罚款
    • C、罚金
    • D、暂停执业

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和第三者造成经济损失，（）。
    A

    注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任

    B

    注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任

    C

    注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任

    D

    由委托单位承担全部的行政责任和民事责任


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。
    A

    刑事责任

    B

    民事责任

    C

    行政责任

    D

    诉讼责任

    E

    担保责任


    正确答案： D,E
    解析： 会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师有可能承担的行政责任包括（）。
    A

    暂停执业

    B

    没收违法所得并罚款

    C

    吊销注册会计师证书

    D

    警告


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是（）。
    A

    前任注册会计师包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师

    B

    在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴

    C

    在发生会计师事务所变更的情况下，先后就职于不同会计师事务所的同一注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴

    D

    如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师不包括在后任注册会计师之前接受业务委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的会计师事务所


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于注册会计师业务范围的说法，正确的有（）。
    A

    注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所

    B

    注册会计师可以承办审计业务和会计咨询、会计服务业务

    C

    注册会计师承办业务，由其所在会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同

    D

    注册会计师对自己承办的业务，承担民事责任，会计师事务所承担连带责任


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核注册会计师的业务范围。会计师事务所对本所注册会计师承办的业务承担民事责任。

  • 第13题：

    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有( )。

    A.刑事责任
    B.民事责任
    C.行政责任
    D.诉讼责任
    E.担保责任

    答案：A,B,C
    解析：
    会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

  • 第14题：

    W、P会计师事务所都接受了甲公司2018年度财务报表的审计业务，但都因某些原因终止了审计业务，甲公司2018年度财务报表审计业务最终由X会计师事务所审计完成。S会计师事务所接受了甲公司2019年度财务报表审计业务，但因与治理层没有达成良好的双向沟通解除了业务约定，最终甲公司2019年度财务报表由Y会计师事务所审计完成，据此，以下说法中正确的有（　　）。

    A.X会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    B.W会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    C.P会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    D.S会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

    答案：A,D
    解析：
    前任注册会计师通常包括两种情况：已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是X会计师事务所注册会计师）；接受委托但未完成审计工作、已经或可能与委托人解除业务约定的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是S会计师事务所注册会计师），所以选项AD正确。

  • 第15题：

    由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和第三者造成经济损失，（）。

    • A、注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任
    • B、注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任
    • C、注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任
    • D、由委托单位承担全部的行政责任和民事责任

    正确答案:A

  • 第16题：

    注册会计师承担法律责任的形式有下列哪些？（）

    • A、刑事责任
    • B、民事责任
    • C、行政责任

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（）

    • A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约
    • B、如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
    • C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
    • D、我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险

    正确答案:A

  • 第18题：

    导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（）。

    • A、被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
    • B、被审计单位经营失败
    • C、注册会计师和会计师事务所违约
    • D、注册会计师和会计师事务所过失和欺诈

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列有关后任注册会计师的说法中，表述正确的是（）

    • A、被审计单位限制前任注册会计师答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托
    • B、当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师
    • C、被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师
    • D、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，参加竞标加入会计师事务所的注册会计师并不属于后任注册会计师

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）
    A

    警告、没收违法所得

    B

    暂停执业、撤销

    C

    罚款、罚金

    D

    吊销注册会计师证书


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    A公司的股东对甲会计师事务所出具的审计报告不满意或不放心，决定再聘请乙会计师事务所进行重新审计，则下列说法中正确的有（）。
    A

    这种情况属于前后任注册会计师沟通的范畴，在取得授权的情况下，乙会计师事务所可以与甲会计师事务所进行沟通

    B

    这种情况不属于前后任注册会计师沟通的范畴，两者之间并不涉及沟通的问题

    C

    这种情况后任注册会计师取代了前任注册会计师

    D

    这种情况后任注册会计师并没有取代前任注册会计师


    正确答案： A,C
    解析： 由于某些特殊原因或需要，委托人有可能委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计。在这种情况下，之前对已审计财务报表发表审计意见的注册会计师应视为前任注册会计师，而正在考虑接受委托或已经接受委托的注册会计师应视为后任注册会计师。这实际上是对前后任注册会计师含义的进一步拓展。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师的说法中错误的是（）。
    A

    当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    B

    当会计师事务所变更业务约定时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    C

    对已经审计的财务报表进行重新审计，正在考虑接受委托或已经接受委托的注册会计师也视为后任注册会计师

    D

    会计师事务所公开招聘注册会计师时参加竞标的是后任注册会计师


    正确答案： C
    解析： 后任注册会计师是指正在考虑接受委托或已经接受委托，接替前任注册会计师对被审计单位财务报表进行审计的注册会计师，参加竞标加入会计师事务所的注册会计师并不属于后任注册会计师。

  • 第23题：

    多选题
    以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）
    A

    警告

    B

    罚款

    C

    罚金

    D

    暂停执业


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（　）
    A

    违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因

    B

    对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿

    C

    对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款

    D

    一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任


    正确答案： D,C
    解析： 【答案解析】：罚款只适用于会计师事务所，不适用于注册会计师，所以选项C错误。 【该题针对“注册会计师的法律环境”知识点进行考核】

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