非常规交易

题目

非常规交易

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1.非常规交易是指金额或性质异常而不经常发生的交易。由于非常规交易具有( )特征，与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A．管理层更多地介入会计处理B．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解C．复杂的计算或会计处理方法D．数据收集和处理涉及更多的人工成分

2.在应对与重大非常规交易相关的重大错报风险时,应在审计开始时实施分析程序。()此题为判断题(对，错)。

3.重大非常规交易是指注册会计师在审计过程中发现的被审计单位的重大交易。()此题为判断题(对，错)。

4.以下哪些选项是管理层未向注册会计师披露的关联方关系可能具有的特征()。A、重大非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近。B、重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似。C、交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商。D、重大或非常规交易的交易标的与交易对方或被审计单位的经营范围不相关。

参考答案和解析
正确答案: 是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。
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  • 第1题：

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，下列各项中属于非常规交易的特征的有（ ）。

    A.复杂的计算或会计处理方法
    B.管理层更多地干预会计处理
    C.数据收集进行更少的人工干预
    D.数据处理进行更多的人工干预

    答案：A,B,D
    解析：
    非常规交易具有下列特征，与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：（1）管理层更多地干预会计处理（选项B正确）；（2）数据收集和处理进行更多的人工干预（选项C错误，选项D正确）；（3）复杂的计算或会计处理方法（选项A正确）；（4）非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。

  • 第2题：

    非常规交易和判断事项常常导致特别风险。非常规交易具有下列（）特征。

    • A、甲公司管理层更多地介入会计处理
    • B、数据收集和处理涉及很少的人工成分
    • C、复杂的计算或会计处理方法
    • D、非常规交易的性质可能使甲公司难以对由此产生的特别风险实施有效控制

    正确答案:A,C,D

  • 第3题：

    下列事项中，不属于重大非常规交易的是（）。

    • A、复杂的股权交易，如公司重组或收购
    • B、循环交易
    • C、交易标的对被审计单位或交易对手而言有合理用途
    • D、交易价格明显偏离正常市场价格

    正确答案:C

  • 第4题：

    非常规油气可分为非常规石油资源和什么？


    正确答案:非常规天然气资源

  • 第5题：

    非常规作业风险分级。根据非常规作业可能造成的危害，主要分为（）级


    正确答案:三

  • 第6题：

    通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划是减少应纳税额的一种方法。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列各事项中属于重大非常规交易的有（）。

    • A、在合同期限届满之后变更条款的交易
    • B、不属于正常经营业务范围的、金额重大且没有实物流的交易
    • C、具有异常大额折扣或退货的销售业务
    • D、采用特殊交易模式或创新交易模式

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    下列各事项中，可能导致重大错报的是（）。

    • A、具有经济实质的非常规交易
    • B、缺乏经济实质的非常规交易
    • C、具有经济实质的常规交易
    • D、缺乏经济实质的常规交易

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    客户的非常规交易出现时，信用经理需要（）。
    A

    查看信用档案

    B

    查看客户编号

    C

    查看客户案卷号

    D

    查看客户所处行业


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险，特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项无关。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各事项中，可能导致重大错报的是（）。
    A

    具有经济实质的非常规交易

    B

    缺乏经济实质的非常规交易

    C

    具有经济实质的常规交易

    D

    缺乏经济实质的常规交易


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师在工作底稿中不需要记录的是（）。
    A

    针对重大非常规交易所采取的措施

    B

    形成审计结论的基础

    C

    发现的所有重大事项（包括重大非常规交易）

    D

    发现的所有重大事项（不包括重大非常规交易）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一项目还有特殊生产过程导致非常规能耗增加，下列关于整栋建筑能耗模拟非常规能耗论述正确的是（）。

    • A、使用特殊方法计算
    • B、非常规能耗从基准值和设计值中扣除
    • C、非常规能耗不在计算之内
    • D、非常规能耗不用计算也不用提交任何文件

    正确答案:A

  • 第14题：

    采用市场法和收益法评估投资性房地产时，应当排除特殊交易情况的影响，包括（）。

    • A、非常规的融资
    • B、特殊关系人间的交易
    • C、售后租回
    • D、特殊对价或折让

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    下列事项中与重大非常规交易有关的舞弊风险因素有（）。

    • A、从事超出正常经营过程的重大关联方交易
    • B、与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易
    • C、从事正常经营范围内的关联方交易
    • D、重大、异常或高度复杂的交易，特别是临近会计期末发生的、在作出“实质重于形式”判断方面存在困难的重大非常规交易

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    营销副总裁负责（）合同的批准，公司总裁负责（）合同的批准

    • A、常规、非常规合同
    • B、非常规、常规
    • C、非常规、非常规
    • D、常规、常规

    正确答案:A

  • 第17题：

    非常规交易


    正确答案:是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。

  • 第18题：

    ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下： （1）项目合伙人为审计项目组成员列示了非常规交易的识别特征，包括：①与处于公司法制不健全的国家或地区的境外实体之间的交易；②有折扣或退货的销售业务；③在合同期限届满之前变更条款的交易。 （2）审计项目组发现甲公司与其控股股东之间发生大额采购交易的标的对甲公司不具有合理用途，拟将该交易列入重大非常规交易，并拟获取进一步证据以确认该交易是否可能导致特别风险。 （3）为确定重大非常规交易相关的内部控制的有效性，审计项目组拟对甲公司常规控制的运行进行重点测试。 （4）A注册会计师要求项目组成员不仅在工作底稿中记录发现的与关联方之间发生的所有重大非常规交易以及针对重大非常规交易形成审计结论的基础，而且将此类交易汇总在审计工作底稿的重大事项概要中。 （5）对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟对相关的合同或协议实施检查，并根据检查结果评价交易条款是否与管理层的解释一致。 针对上述第（5）项，指出审计项目组还应当评价哪些方面。


    正确答案: ①交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为；
    ②关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。

  • 第19题：

    未披露的关联方关系包括（）。

    • A、重大或非常规交易的交易对方的实际控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名与公司管理层相近
    • B、交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商
    • C、重大或非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近
    • D、重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列事项中，不属于重大非常规交易的是（）。
    A

    复杂的股权交易，如公司重组或收购

    B

    循环交易

    C

    交易标的对被审计单位或交易对手而言有合理用途

    D

    交易价格明显偏离正常市场价格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    名词解释题
    非常规交易

    正确答案： 是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    非常规交易和判断事项常常导致特别风险。非常规交易具有下列（）特征。
    A

    甲公司管理层更多地介入会计处理

    B

    数据收集和处理涉及很少的人工成分

    C

    复杂的计算或会计处理方法

    D

    非常规交易的性质可能使甲公司难以对由此产生的特别风险实施有效控制


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    营销副总裁负责（）合同的批准，公司总裁负责（）合同的批准
    A

    常规、非常规合同

    B

    非常规、常规

    C

    非常规、非常规

    D

    常规、常规


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    采用市场法和收益法评估投资性房地产时，应当排除特殊交易情况的影响，包括（）。
    A

    非常规的融资

    B

    特殊关系人间的交易

    C

    售后租回

    D

    特殊对价或折让


    正确答案： D,C
    解析： 采用市场法和收益法评估投资性房地产时，应当排除特殊交易情况的影响，包括非常规的融资、售后租回、特殊对价或折让等。

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