下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。A、制定内部控制缺陷标准B、评估控制结果C、记录与报告D、向行业监管部门报告

题目

下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。

  • A、制定内部控制缺陷标准
  • B、评估控制结果
  • C、记录与报告
  • D、向行业监管部门报告
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1.在自我评估法中，下列操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段，按照先后顺序排序结果是( )。 ①全员风险识别与报告 ②控制活动识别与评估 ③制定与实施控制优化方案 ④报告自我评估工作与日常监控 ⑤作业流程分析和风险识别与评估A．①②③④⑤B．④①⑤③②C．④②③①⑤D．①⑤②③④

2.以下不属于内部控制评价报告至少应当披露的内容的是()。A、内部控制评价工作的总体情况B、内部控制评价的范围C、内部控制缺陷及其认定情况D、内部评价的结果

3.下面对内部控制缺陷报告描述正确的是( )。A.内部控制缺陷报告应当采取书面形式B.内部控制缺陷报告必须单独报告C.内部控制缺陷报告不能作为内部控制评价报告组成部分来报告D.内部控制缺陷报告应按年度进行报告

4.下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，不正确的是( )。A.注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C.注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见D.注册会计师应提醒企业加以改进

更多“下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。A、制定内部控制缺陷标准B、评估控制结果C、记录与报告D、向行业监管部门报告”相关问题

  • 第1题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

  • 第2题：

    下列不应在内部控制鉴证报告的引言段中说明的是( )。

    A、管理层对内部控制的评估报告
    B、内部控制的固有限制
    C、内部控制鉴证依据的控制标准
    D、内部控制的评估截止日期

    答案：B
    解析：
    B
    内部控制鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：①指出内部控制鉴证依据的控制标准；②提及管理层对内部控制的评估报告；③指明内部控制的评估截止日期。

  • 第3题：

    内部控制水平与（）在1%的显著性水平下显著正相关。

    • A、建立健全内部监督制度
    • B、制定内部控制缺陷标准
    • C、实施监督
    • D、记录和报告内部控制缺陷

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（）。

    • A、制定监督检查工作方案并实施监督检查
    • B、对内部控制的自我评价
    • C、完成并提交内部控制自我评价报告
    • D、内部控制自我评价结果应用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列不属于内部控制审计报告参考格式的是（）。

    • A、标准内部控制审计报告
    • B、带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
    • C、否定意见内部控制审计报告
    • D、带期后事项段的无保留意见内部控制审计报告

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部控制评价报告的编制根据是（）

    • A、年度内部控制评价结果
    • B、内部控制缺陷汇总表
    • C、财务报告审计意见
    • D、内部控制评价工作底稿

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。

    • A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
    • B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷
    • C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷
    • D、注册会计师知悉对企业内部控制…

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    当内部控制存在重大缺陷，注册会计师对其发表否定意见时，审计报告还应包括下列哪项内容（）。

    • A、管理层内部控制的评估报告要素不完整
    • B、工作范围受到限制
    • C、管理层内部控制的评估报告中包含其他信息
    • D、说明注册会计师识别的重大缺陷以及管理层评估报告中描述的由管理层识别的重大缺陷

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    内部控制的程序包括（）
    A

    建立健全内部监督制度

    B

    制定内部控制缺陷标准

    C

    实施监督

    D

    记录和报告内部控制缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）
    A

    缺陷初步分析

    B

    区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

    C

    判断内部控制缺陷的重大程度

    D

    寻找补偿性控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    内部控制水平与（）在1%的显著性水平下显著正相关。
    A

    建立健全内部监督制度

    B

    制定内部控制缺陷标准

    C

    实施监督

    D

    记录和报告内部控制缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第13题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第14题：

    下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
    B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
    D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

    答案：B
    解析：
    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第15题：

    内部控制的程序包括（）

    • A、建立健全内部监督制度
    • B、制定内部控制缺陷标准
    • C、实施监督
    • D、记录和报告内部控制缺陷

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，说法不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
    • B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
    • C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
    • D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部控制评估表和内部控制年度评估报告应于次年（）前向监管部门报送。

    • A、1月1日
    • B、1月15日
    • C、3月1日
    • D、3月15日

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。

    • A、了解被审计单位的内部控制
    • B、被审计单位常规业务销售合同
    • C、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
    • D、审计计划六部分

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。
    A

    制定内部控制缺陷标准

    B

    评估控制结果

    C

    记录与报告

    D

    向行业监管部门报告


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部控制评价报告的编制根据是（）
    A

    年度内部控制评价结果

    B

    内部控制缺陷汇总表

    C

    财务报告审计意见

    D

    内部控制评价工作底稿


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。
    A

    财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷

    B

    财务报告内部控制存在一项重大缺陷

    C

    财务报告内部控制存在多项重大缺陷

    D

    注册会计师知悉对企业内部控制…


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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