美国强制要求每一家上市公司都必须成立全部由独立董事组成的审计委员会，源于（）。A、《证券法》B、《证券交易法》C、《萨班斯法案》D、《公司法》
题目
美国强制要求每一家上市公司都必须成立全部由独立董事组成的审计委员会，源于（）。
- A、《证券法》
- B、《证券交易法》
- C、《萨班斯法案》
- D、《公司法》
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参考答案和解析
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第1题：
2002年萨班斯-奥克斯利（SOX）增加了对审计委员会的要求。这些要求不包括（）。
- A、审计委员会必须由独立董事组成
- B、审计委员会必须有至少一名财务专家
- C、公司的CEO可以是审计委员会的成员
- D、审计委员会对选择外部审计师负责
正确答案:C -
第2题：
根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。
- A、《内部控制—整合框架》
- B、《企业风险管理—整合框架》
- C、《证券法》
- D、《证券交易法》
正确答案:B -
第3题：
关于SOX法案的说法错误的是（）。
- A、规定了与公司会计信息披露相关的各责任主体的组成、职权和责任
- B、强调了改革公司治理结构的重要意义
- C、在会计责任方面，SOX法案不要求上市公司公开披露的信息中附有公司首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）签署的承诺函
- D、SOX法案要求上市公司审计委员会的成员必须全部由独立董事组成
正确答案:C -
第4题：
《萨班斯——奥克斯利法案》要求公司的审计委员会的构成为：（）
- A、应包含首席审计执行官。
- B、应包含独立董事和非独立董事。
- C、应包含执行董事和非执行董事。
- D、仅包含独立董事。
正确答案:D -
第5题：
代表全球金融业混业经营到来的标志是（）。
- A、美国1933年《格拉斯-斯蒂格尔法案》
- B、美国1999年《金融服务现代化法案》
- C、我国1998年《证券法》
- D、美国1933年《证券法》
正确答案:B -
第6题：
根据《萨班斯-奥克斯利法案》，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）
- A、股东
- B、董事会
- C、管理层
- D、审计委员会
正确答案:D -
第7题：
单选题根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。A《内部控制—整合框架》
B《企业风险管理—整合框架》
C《证券法》
D《证券交易法》
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。A《证券法》
B《证券交易法》
C《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
D《反贪污贿赂法》
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题关于SOX法案的说法错误的是（）。A规定了与公司会计信息披露相关的各责任主体的组成、职权和责任
B强调了改革公司治理结构的重要意义
C在会计责任方面，SOX法案不要求上市公司公开披露的信息中附有公司首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）签署的承诺函
DSOX法案要求上市公司审计委员会的成员必须全部由独立董事组成
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题1933年以后，美国出台了一系列证券法规，规范证券投资基金的有（）。A《证券法》
B《证券交易法》
C《投资公司法》
D《投资顾问法》
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题1929-1933年金融大危机后，美国国会通过了（）是银行业与证券业开始进入了分业经营的格局。A《金融服务现代化法案》
B《格拉斯-斯蒂格尔法案》
C《1933年证券法》
D《1934年证券交易法》
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题《萨班斯——奥克斯利法案》要求公司的审计委员会的构成为：（）A应包含首席审计执行官。
B应包含独立董事和非独立董事。
C应包含执行董事和非执行董事。
D仅包含独立董事。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。《萨班斯——奥克斯利法案》要求公司审计委员会仅包含独立董事。 -
第13题：
《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。
- A、《证券法》
- B、《证券交易法》
- C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
- D、《反贪污贿赂法》
正确答案:C -
第14题：
萨班斯法案对内部控制审计的发展有何推动意义？
正确答案: 2002年7月SOX法案的颁布，标志着上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围。同时，也首次提出对“财务呈报内部控制”的有效性进行审计。该法案的404条款对财务呈报程序产生了十分重大的影响。该法案要求，根据1934年《证券交易》发中13a或15b款要求递交年报的公众公司管理当局应对公司内部控制的有效性进行披露呈报，独立审计人员必须对管理当局的这份评估报告进行审计。
在实践层面上，SEC通过制定规则来具体执行SOX法案404条款，这些规则为CEO何CFO对公司财务呈报内部控制和披露控制的报告提供了指南；PCAOB通过独立审计人员制定审计准则，直接影响独立审计人员该类审计合约的计划和实施；COSO委员胡制定内部控制标准，作为管理当局和独立审计人员进行内部控制评价的基础。SOX法案404条款的规定引起了法律界和职业界的广泛关注，SEC和AICPA也非别提出了自己的最终规则和征求意见稿。针对上述最终规则和征求意见稿，各会计师事务所也积极行动，典型的有McGladery和Pullen和KPMG等会计师事务所制定了财务呈报内部控制评价的操作指引，对财务呈报内部控制有效性评价提出了具体的操作建议。 -
第15题：
萨班斯法案以后，美国的审计监管从民间转向半官方。目前的审计监管机构是下属美国证监会的PCAOB，也是中国审计准则对标的主要国外同业。
正确答案:正确 -
第16题：
CPA外部审计成为法定业务是因为（）。
- A、1934年美国证券交易法案
- B、南海事件的会计舞弊
- C、AICPA的成立
- D、美国的经济大萧条
正确答案:A -
第17题：
针对上市公司频繁爆发丑闻，投资者利益遭受重大损失，美国政府签署了一项法案，对信息披露，对审计委员会的组成、职责以及在公司治理等方面提出新的要求。该法案是（）
- A、《示范公司法》
- B、《统一有限责任公司法（示范法）》
- C、《2002萨班斯-奥克斯利法》
- D、《防止欺诈（投资）法》
正确答案:C -
第18题：
1929-1933年金融大危机后，美国国会通过了（）是银行业与证券业开始进入了分业经营的格局。
- A、《金融服务现代化法案》
- B、《格拉斯-斯蒂格尔法案》
- C、《1933年证券法》
- D、《1934年证券交易法》
正确答案:B -
第19题：
单选题下列不是《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）的要求的是（ ）。A审计委员会必须完全由独立于所审计事物的董事组成
B上市公司的CEO和CFO要证实公司季度财务报告和年度财务报告的真实可信度
C外部审计师必须就管理层对内部控制结构和程序的评估提供证明和报告
D禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂
正确答案： D解析： -
第20题：
单选题美国强制要求每一家上市公司都必须成立全部由独立董事组成的审计委员会，源于（）。A《证券法》
B《证券交易法》
C《萨班斯法案》
D《公司法》
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题根据《萨班斯-奥克斯利法案》，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）A股东
B董事会
C管理层
D审计委员会
正确答案： D解析： 根据《萨班斯-奥克斯利法案》，审计委员会负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所。 -
第22题：
单选题CPA外部审计成为法定业务是因为（）。A1934年美国证券交易法案
B南海事件的会计舞弊
CAICPA的成立
D美国的经济大萧条
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题2002年萨班斯-奥克斯利（SOX）增加了对审计委员会的要求。这些要求不包括（）。A审计委员会必须由独立董事组成
B审计委员会必须有至少一名财务专家
C公司的CEO可以是审计委员会的成员
D审计委员会对选择外部审计师负责
正确答案： C解析： 审计委员会需要有丰富财务背景的独立董事。2002年萨班斯-奥克斯利（SOX）要求审计委员会完全由独立于发行人的董事组成，意味着他们不能接受发行人的任何咨询、建议或其他报酬或隶属于发行热或其任何子公司。至少一名审计委员会成员有资格称为“财务专家”。