哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）A、相关内部控制存在，运行情况良好B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制不存在D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

题目

哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）

  • A、相关内部控制存在，运行情况良好
  • B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行
  • C、相关内部控制不存在
  • D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
相似考题

1.可以不进行符合性测试的情况有()。A.企业规模小B.内部控制存在但执行无效C.相关内部控制不存在D.符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量

2.如果进行控制测试的工作量大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量时，则注册会计师应执行控制测试。( )A．正确B．错误

3.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。（本题4分） 请回答：（1）注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？（2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？

4.注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。A、内部控制不存在B、内部控制未有效运行C、内部控制存在重大缺陷D、内部控制拟予信赖

参考答案和解析
正确答案:A
更多“哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）A、相关内部控制存在，运行情况良好B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制不存在D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量”相关问题

  • 第1题：

    当注册会计师通过了解发现相关内部控制存在且有效运行时，注册会计师就应对其进行控制测试。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第2题：

    下列情况中注册会计师可以越过控制测试直接进行实质性测试的有()。

    A、被审计单位内部控制不存在

    B、经过简单测试发现内部控制没有得到遵循

    C、实施控制测试的工作量可能大于实施控制测试所减少的实质性测试的工作量

    D、审计人员准备信赖内部控制


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    如被审计单位相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行符合性测试时,应( )。

    A．重点测试变动以后的内部控制

    B．重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响

    C．对变动前后的内部控制分别进行测试

    D．对内部控制的变动原因进行详细了解


    正确答案：C

  • 第4题：

    在内部控制审计中，如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对（　　）的影响。

    A.实质性程序的结论
    B.控制运行有效性的结论
    C.需要获取的审计证据
    D.与所测试控制相关的风险的评估

    答案：B,C,D
    解析：
    如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响：（1）与所测试控制相关的风险的评估（选项D）；（2）需要获取的审计证据（选项C）；（3）控制运行有效性的结论（选项B）。

  • 第5题：

    下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）

    • A、相关内部控制不存在
    • B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行
    • C、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行
    • D、符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
    • E、符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是（）

    • A、了解程序
    • B、符合性测试程序
    • C、实质性测试程序
    • D、分析性程序

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）
    A

    符合性测试

    B

    实质性测试

    C

    重要性测试

    D

    截止测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。(本题4分) 请回答案: (1)注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试? (2)在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试?

    正确答案： (1)注册会计师进行符合性测试是为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。
    (2)出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试:
    ①相关内部控制不存在;
    ②相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行;
    ③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    出现下列（　）情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。
    A

    相关的内部控制不存在

    B

    相关的内部控制制度未有效执行

    C

    控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

    D

    控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量


    正确答案： D,B
    解析： 选项D可以执行控制测试。【该题针对“进一步审计程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师实施的双重目的测试是指（　　）。
    A

    在了解内部控制的同时，对控制运行的有效性进行测试

    B

    在对内部控制测试的同时，对相关的会计信息执行实质性程序

    C

    对相关的会计信息执行分析程序时，进行细节测试

    D

    在对交易进行细节测试的同时，对余额进行细节测试


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以评价控制是否有效运行和发现认定层次的重大错报，实现双重目的。

  • 第12题：

    多选题
    下列情况中，注册会计师可能不进行控制测试的情况有（　　）。
    A

    企业规模小

    B

    与认定相关的控制未能识别

    C

    内部控制设计合理，但没有执行

    D

    因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量


    正确答案： D,A
    解析：
    作为进一步审计程序的类型之一，控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情况之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报时，预期控制的运行是有效的；②仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第13题：

    符合性测试是指()。

    A、了解内部控制是怎样设计的和是否得到执行

    B、对内部控制设计合理性和运行有效性的测试

    C、对相关内部控制下产生的会计信息进行测试

    D、对被审计单位重要的比率或趋势进行分析


    参考答案：B

  • 第14题：

    审计人员可以不进行控制测试的情况有()。

    A、审计人员准备信赖内部控制

    B、内部控制不存在

    C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    D、内部控制没有有效执行


    参考答案：BCD

  • 第15题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第16题：

    注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）

    • A、符合性测试
    • B、实质性测试
    • C、重要性测试
    • D、截止测试

    正确答案:A

  • 第17题：

    注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。请回答： （1）注册会计师对内部控制进行符合性测试的目的是什么？ （2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？


    正确答案:（1）注册会计师进行符合性测试的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质.时间和范围。
    （2）出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试：
    ①相关内部控制不存在；
    ②相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行；
    ③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

  • 第18题：

    审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有（）。

    • A、内部控制不存在
    • B、内部控制虽然存在但未有效运行
    • C、审计人员对内部控制拟予信赖
    • D、内部控制存在重大缺陷

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师在以下（　）情况下，不进行符合性测试。
    A

    被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台

    B

    多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据

    C

    由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名

    D

    多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时


    正确答案： B,A
    解析： 情况A意味着内部控制不存在，C意味着内部控制未执行，D意味着崐符合性测试不经济。由于不知道在符合性测试中收集90个证据以及在实质性测试中收集50个证据所需的时间，无法判断情形B下符合性测试的经济性。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试

    B

    如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试

    C

    如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试

    D

    不管控制运行是否有效，均应实施控制测试


    正确答案： B,A
    解析： 如果预期控制运行无效，则不拟实施控制测试（选项A错误）。如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试（选项B正确）。如果预期控制风险低，则应依赖控制测试以证实控制运行是否有效，以减少实质性审计程序（选项C正确、选项D错误）。

  • 第22题：

    多选题
    下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）
    A

    相关内部控制不存在

    B

    相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行

    C

    相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行

    D

    符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    E

    符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）
    A

    相关内部控制存在，运行情况良好

    B

    相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行

    C

    相关内部控制不存在

    D

    符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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