资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。

题目

资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。

相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

3.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

4.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

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  • 第1题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第2题：

    下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。

    A资产的账面价值大于计税基础

    B资产的账面价值小于计税基础

    C负债的账面价值大于计税基础

    D负债的账面价值小于计税基础


    A,D
    略

  • 第3题：

    下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

    • A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额
    • B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
    • C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
    • D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。

    • A、资产的账面价值>计税基础
    • B、资产的账面价值-计税基础
    • C、资产的账面价值<计税基础
    • D、负债的账面价值<计税基础
    • E、负债的账面价值>计税基础

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    应纳税暂时性差异是指（）。

    • A、资产的账面价值大于计税基础
    • B、资产的账面价值小于计税基础
    • C、负债是账面价值大于计税基础
    • D、负债的账面价值小于计税基础
    • E、在确定未来收回资产或清偿负债期间应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异

    正确答案:A,D,E

  • 第6题：

    单选题
    暂时性差异，一般是指资产或负债的（）与其（）之间的差额。
    A

    账面价值；公允价值

    B

    账面价值；计税基础

    C

    公允价值；计税基础

    D

    账面原值；计税基础


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，应确认递延所得税负债的有
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    C

    预计负债账面价值大于其计税基础

    D

    预收账款账面价值大于其计税基础


    正确答案： A,B
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值与其计税基础之间的差额

    B

    负债的账面价值与其计税基础之间的差额

    C

    资产的账面价值与负债账面价值之间的差额

    D

    资产的计税基础与负债计税基础之间的差额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    应纳税暂时性差异是指（）。
    A

    资产的账面价值大于计税基础

    B

    资产的账面价值小于计税基础

    C

    负债是账面价值大于计税基础

    D

    负债的账面价值小于计税基础

    E

    在确定未来收回资产或清偿负债期间应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异


    正确答案： D,B
    解析： 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异；资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，都将产生应纳税暂时性差异。

  • 第10题：

    多选题
    农村商业银行拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )
    A

    资产账面价值大于其计税基

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    负债账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    固定资产账面价值小于其计税基础

    C

    预收账款账面价值大于其计税基础

    D

    预计负债账面价值大于其计税基础

    E

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产账面价值小于计税基础
    B.资产账面价值大于计税基础
    C.负债账面价值大于计税基础
    D.负债账面价值小于计税基础

    答案：B,D
    解析：
    资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    当资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础时，产生（）


    正确答案:应纳税暂时性差异

  • 第15题：

    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。

    • A、固定资产账面价值大于其计税基础
    • B、无形资产账面价值小于其计税基础
    • C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
    • D、存货账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义


    正确答案: （1）负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等，也就是没差异。
    （2）如负债账面价值大于其计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。例如：由于计提产品质量保证或未决诉讼等而确认的预计负债；已交纳所得税的预收账款等。
    （3）如如负债账面价值小于其计税基础。则产生应纳税暂时性差异。我国目前尚未出现。

  • 第17题：

    多选题
    下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。
    A

    资产的账面价值大于计税基础

    B

    资产的账面价值小于计税基础

    C

    负债的账面价值大于计税基础

    D

    负债的账面价值小于计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。
    A

    资产的账面价值>计税基础

    B

    资产的账面价值-计税基础

    C

    资产的账面价值<计税基础

    D

    负债的账面价值<计税基础

    E

    负债的账面价值>计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，选项A和D正确。

  • 第23题：

    问答题
    资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。

    正确答案： 资产的账面价值是指按照企业会计准则核算的资产的期末余额。
    资产的计税基础是指企业在收回资产账面价值的过程中，计算纳税所得额时按照税法规定可从应税经济利益中抵扣的金额，也即某项资产在未来期间计税时可在税前扣除的金额。
    负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
    解析： 暂无解析

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