符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%
题目
符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。A.应调增应纳税所得额
B.应调减应纳税所得额
C.不需调整应纳税所得额
D.视不同情况调增或调减应纳税所得额
参考答案：A
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第2题：
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。 （ ）
正确答案：√
本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 -
第3题：
某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。A.9
B.60
C.25
D.36答案：C解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36>25，因此准予扣除25万元。 -
第4题：
企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是30万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（ ）答案：错解析：由于实际发生的业务招待费大于税法规定的可以税前扣除的金额，而在计算利润总额时，是已经减去了50的，多减了，所以需要做纳税调增处理。 -
第5题：
某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（ ）。A.6（万元）
B.6×60%＝3.6（万元）
C.（1000－60）×5‰＝4.97（万元）
D.1000×5‰＝5（万元）答案：B解析： -
第6题：
（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A.12
B.7.2
C.10
D.4.8答案：B解析：标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。 -
第7题：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时，按照发生额的50％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
正确答案:错误 -
第8题：
在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）
- A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
- B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
- D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
正确答案:A,C,D -
第9题：
某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
- A、9
- B、60
- C、25
- D、36
正确答案:C -
第10题：
多选题企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有()。A列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
B计提基数包括视同销售收入
C有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
D对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
E业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除
正确答案： D,B解析： 选项E有误，业务招待费应该按实际发生额的60%，但不超过销售收入的5‰的限额在税前扣除。 -
第11题：
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
正确答案： C,B解析：
职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。 -
第12题：
问答题(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第13题：
在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。
A．12
B．30
C．10.03
D．11.14
正确答案：A
解析：允许扣除的业务招待费金额=3000×3%0+3=12(万元) -
第14题：
计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（ ）万元。
A．9.75
B．10.75
C．10.85
D．13.85
正确答案：B可以扣除的业务招待费用和利息费用＝（630+200+320）×0.5%+100×6%/12×10＝10.75万元
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第15题：
某企业2010年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。A:18万元
B:24万元
C:25万元
D:30万元答案：C解析：本题考查业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%为60*60%=36（万），当年销售（营业）收入的5‰为5000*0.5%=25（万），所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。 -
第16题：
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元答案：D解析：（1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2＜限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。 -
第17题：
2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A.12
B.7.2
C.10
D.4.8答案：B解析：标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。 -
第18题：
企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
正确答案:错误 -
第19题：
计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。
- A、工资、薪金支出
- B、在规定范围内的业务招待费
- C、各种赞助支出
- D、计提损失
正确答案:C -
第20题：
某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为（）万元。
- A、12.5
- B、16
- C、9.6
- D、7
正确答案:C -
第21题：
问答题计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。正确答案：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。则:
业务招待费限额(按销售(营业)收入的5‰)=50000×5‰=250(万元);
业务招待费限额(按实际发生的60%)=350×60%=210(万元);
业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时，按照发生额的50％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析