下列选项中，关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》中的相关规定表述正确的有（）。A、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1000万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除B、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的80%D、企业的固定资

题目

下列选项中，关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》中的相关规定表述正确的有（）。

  • A、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1000万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
  • B、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
  • C、企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的80%
  • D、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法
相似考题

1.企业购置的已使用过的固定资产,最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的( )。A.50%B.70%C.60%D.40%

2.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有( )。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限 B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法 C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧 D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除 E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

3.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限 B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法 C.某餐饮业2014年5月1日购进的固定资产，可以加速折旧 D.某互联网企业2014年6月1日新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除 E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有( )。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限 B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法 C.餐饮企业在2014年1月1日后新购进的固定资产，可以加速折旧 D.互联网企业在2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除 E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

参考答案和解析
正确答案:B,D
更多“下列选项中，关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》中的相关规定表述正确的有（）。A、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1000万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除B、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的80%D、企业的固定资”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。

    A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限
    B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法
    C.餐饮企业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧
    D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除
    E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

    答案：A,D,E
    解析：
    本题考查第四章知识点企业所得税的税收优惠。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，所以B错误。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，所以C错误。《国民经济行业分类与代码》Ⅰ类“信息传输、软件和信息技术服务业”包括64大类“互联网和相关服务”，对生物药品制造业，专业设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，所以D正确。

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题知识点有新增）下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（　　）。

    A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除
    B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除
    C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%
    D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法
    E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题的考核点是加速折旧优惠。企业所得税的税收优惠比如加速折旧和加计扣除的知识点一直是近几年的高频考点，这里的选项A不正确，对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
    【提示】2018年4月25日国务院常务会议决定，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元，实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

  • 第3题：

    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（ ）。


    A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
    C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
    D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    答案：A,C,D
    解析：
    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

  • 第4题：

    下列关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。

    • A、缩短折旧年限的， 最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例规定折旧年限的60%
    • B、单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用
    • C、加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
    • D、新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    根据国家税务总局公告2014年第64号的相关规定，下列那些事项况符合可以一次性在计算应纳税所得额时扣除（）

    • A、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分；
    • B、企业2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单价超过100万元的；
    • C、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的；
    • D、企业2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单价不超过100万元的。

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》规定，企业持有的固定资产，单位价值不超过（）元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、5000
    • B、4000
    • C、3000
    • D、2000

    正确答案:A

  • 第7题：

    列关于对企业在2014年1月1日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的是（）。

    • A、对生物药品制造业企业新购进固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
    • B、对信息技术服务业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
    • C、购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
    • D、对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列关于加速折旧的表述，正确的有（  ）。
    A

    对于从事轻工的小微企业，购进的生产和研发共用的仪器、设备，单价不超过100万的，允许在税前一次性扣除

    B

    对于生物制药小微企业，购入的生产和研发共用的仪器、设备，单价超过100万的，可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除

    C

    对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

    D

    对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（  ）。
    A

    铁路企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值超过100万元的可以加速折旧

    B

    加速折旧可以采取双倍余额递减法

    C

    纺织企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可以加速折旧

    D

    工业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除

    E

    加速折旧可以采取缩短折旧年限的方法


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（   ）。
    A

    固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

    B

    加速折旧不可以采取双倍余额递减法

    C

    餐饮企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可以加速折旧

    D

    互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除

    E

    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，说法正确的有（）。
    A

    单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    B

    单位价值不超过100万元的，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

    C

    单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

    D

    单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于小型微利企业固定资产折旧政策，以下说法正确的是（）。
    A

    对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产（不包括自行建造），允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法 

    B

    对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法

    C

    企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间自行建造的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    D

    加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，一经选择，一个会计年度内不得变更


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列机械企业2018年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（ ）。

    A.小型微利企业购进用于生产经营的价值620万元的固定资产允许一次性税前扣除
    B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除
    C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%
    D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法
    E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题的考核点是加速折旧优惠。企业所得税的税收优惠比如加速折旧和加计扣除的知识点一直是近几年的高频考点，这里的选项A不正确，对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

  • 第14题：

    关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

    A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
    D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项C：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。

  • 第15题：

    关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
    B.企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
    C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
    E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项D：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。

  • 第16题：

    企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。

    • A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    • B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    • C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外
    • D、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。

    • A、所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
    • B、生物药品制造企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业购置的单位价值2万元以内的固定资产，允许2年内直线法计提折旧扣除
    • D、对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许采取缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    多选题
    下列选项中，关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》中的相关规定表述正确的有（）。
    A

    企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1000万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的80%

    D

    企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（）。
    A

    对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

    B

    对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用

    C

    对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    D

    采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理：
    （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
    （二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
    （三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
    （四）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,B
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中不正确的是（  ）。
    A

    企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧

    C

    企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

相关内容